財務(wù)審計工作實施方案

　　在寫作工作方案時，可以預(yù)想多種方法避免可能發(fā)生的問題。當(dāng)計劃開展某項工作時，提前準(zhǔn)備多種方案，可以更好的幫助領(lǐng)導(dǎo)做決策，一起來參考工作方案是怎么寫的吧，下面是小編整理的財務(wù)審計工作實施方案，歡迎閱讀與收藏。

　　財務(wù)審計工作實施方案1

　　根據(jù)我局20xx年審計工作計劃，審計組準(zhǔn)備自二0xx年五月二十二日起對xx學(xué)校進行就地審計，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《xx省審計機關(guān)審計質(zhì)量控制實施細則》及審前調(diào)查制定以下審計實施方案。

　　一、被審計單位基本情況

　　xx學(xué)校

　　法人代表：xxx

　　財務(wù)負責(zé)人：xx

　　單位經(jīng)濟性質(zhì)：事業(yè)

　　財政財務(wù)隸屬關(guān)系：全額財政撥款

　　職責(zé)范圍：負責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。

　　經(jīng)費來源：財政撥入及收取學(xué)生的雜費。

　　內(nèi)設(shè)機構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。

　　獨立核算下屬機構(gòu)：xxxxx。

　　總?cè)藬?shù)：xx

　　在職人數(shù)(財政供給)：xx

　　在職人數(shù)(非財政供給)：xx

　　離退休人數(shù)：xx

　　二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及會計核算方式

　　20xx年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。設(shè)立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元。

　　會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》。

　　審計目標(biāo)

　　通過對x校200x5年度的財務(wù)收支情況進行審計，主要是核實財務(wù)收支及帳內(nèi)、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動真實性、合法性及重大經(jīng)濟項目的決策、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會計信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為;并根據(jù)審計情況提出合理化建議，促進學(xué)校進一步加強財務(wù)管理和增強遵紀(jì)守法意識。

　　審計對象和范圍

　　xx校20xx年度財務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項將追溯或延伸前后年度。

　　審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估

　　確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%�？山邮軐徲嬶L(fēng)險1%，固有風(fēng)險80%，控制風(fēng)險50%，則檢查風(fēng)險為25%。

　　審計內(nèi)容和重點

　　審計的內(nèi)容：

　　1、學(xué)雜費收支情況進行審計

　�、偈欠癜凑瘴飪r部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現(xiàn)象。

　�、诟黜検杖胧欠窦皶r、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴大收費范圍、亂收費問題;有無暫存暫付中進行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到專款專用，有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。

　　2、自籌資金審計

　�、僮曰I資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費，有無存在學(xué)期中收費或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題。

　�、谧曰I資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng)，損失浪費問題。

　　3、對財產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進行檢查

　�、傥镔Y的.管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實相符;

　　②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。

　　4、上述未反映的其他財務(wù)方面的問題。

　　審計的重點：

　　1、學(xué)雜費收取情況。

　　2、專項資金的使用情況。

　　三、步驟與方法

　　1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。

　　2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財經(jīng)法規(guī)、核算辦法。

　　3、提前3天向被審單位送達審計通知書。

　　4、按審計方案確定的內(nèi)容實施審計，首先召開進點會議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進行核對，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對各審計項目進行詳細的審查。單位的財務(wù)收支情況審計運用的常規(guī)審計方法;審計年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計，選用統(tǒng)計指標(biāo)跟蹤法和審計抽樣法進行。認(rèn)真編寫審計工作底稿，收集證據(jù)，并對審計工作底稿匯集整理。

　　5、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會議審定，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項，最后向xx政府提交審計報告，并抄送相關(guān)部門。

　　工作要求及紀(jì)律

　　工作要求：

　　1、依法審計，按法定程序進行;

　　2、認(rèn)真審查會計資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實物等，有關(guān)方面必須配合;

　　3、按規(guī)定取證;

　　4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議;

　　(二)、審計工作紀(jì)律：

　　1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。

　　2、不準(zhǔn)由被審計單位安排住宿。

　　3、不準(zhǔn)隨意使用被審計單位的交通工具。

　　4、不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。

　　5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。

　　6、不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。

　　（三）、預(yù)定的審計工作起訖日期：

　　1、發(fā)送審計通知書時間：5月18日

　　2、預(yù)定實施現(xiàn)場審計時間：5月22日—6月3日

　　3、復(fù)核和匯總時間：6月5日—6月6日

　　4、編寫審計報告時間：6月7日—6月9日

　　5、征求被審計單位意見時間：6月xx日

　　6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日

　　7、向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告時間：6月21日

　　8、代擬審計結(jié)論性文書時間：6月23日

　　四、審計組成員分工

　　xxx(分管領(lǐng)導(dǎo))：協(xié)調(diào)與被審計單位關(guān)系。

　　xxx(部門負責(zé)人)：復(fù)核審計證據(jù)、報告。

　　xxx(審計組組長)：

　　1、負責(zé)往來款項的審計監(jiān)督，主要對暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進行審計。

　　2、負責(zé)對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務(wù)收支進行抽樣審計。

　　3、復(fù)核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定。

　　4、審計檔案的立卷歸檔。

　　xxx(審計組成員)：負責(zé)對資金審計監(jiān)督，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結(jié)余各項目進行審計。

　　財務(wù)審計工作實施方案2

　　為了認(rèn)真落實《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據(jù)

　　為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實工作，進一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

　　審計范圍：20xx年度財務(wù)收支情況。

　　三、審計內(nèi)容和重點

　　本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位2009年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：

　　(一)校本級財務(wù)

　　1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學(xué)費、宿費沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

　　4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

　　(二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位

　　1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　2、支出是否合法、真實，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。

　　3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　5、經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進行：

　　(一)審計準(zhǔn)備階段(20xx年3月xx日前)：

　　1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

　　(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

　　根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的`合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

　　(三)總結(jié)報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(四)督促落實階段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　　(五)審計終結(jié)階段

　　工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀(jì)律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。

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