關于鐵路立交橋工程協(xié)助審計結(jié)果的報告

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市審計局：

　　根據(jù)《市審計局國家建設項目委托審計協(xié)議書》，自20xx年8月26日至20xx年2月8日，我們承擔了對市科一路鐵路立交橋項目的工程協(xié)審任務，本次審計得到了建設單位（市重點工程建設管理局）、代建單位（合武鐵路有限公司）、施工單位（中鐵四局集團有限公司四公司）的支持和配合，審計實施已結(jié)束，現(xiàn)將協(xié)審情況報告如下：

　　一、工程概況

　　1、項目立項文號

　　發(fā)改投資【20xx】185號

　　2、資金來源

　　合武鐵路有限公司與市分別分攤投資

　　3、工程規(guī)模、主要特征

　　市科一路鐵路立交橋工程施工，位于寧西鐵路里程K1044+775處。該橋為12+16+16+12框架橋，框架橋橫向長38.5m，12m框架邊墻厚0.75m，頂板厚0.7m，底板厚1.0m，框架凈高6.6；16m框架邊墻厚1.0m，頂板厚1.1m，底板厚1.2m，框架凈高6m。

　　4、工程參建單位

　　建設單位：市重點工程建設管理局

　　設計單位：中鐵第四勘察設計院有限公司

　　代建單位：合武鐵路有限公司

　　施工單位：中鐵四局有限公司

　　監(jiān)理單位：合武鐵路（局管內(nèi)）監(jiān)理聯(lián)合體華東監(jiān)理站

　　5、工期

　　20xx年6月1日開工，20xx年12月31日竣工。（來自科一路立交橋竣工驗收交接記錄表）

　　6、工程招投標情況

　　該工程未進行相關工程招投標，由合武鐵路（第一標段）工程（路基、橋涵）原施工單位中鐵四局集團有限公司進行施工。即作為合武鐵路工程的一類變更。

　　7、工程設計、施工主要變更情況

　　設計變更，擋渣墻抬高增加造價約3.26萬元。

　　8、工程質(zhì)量情況

　　質(zhì)量等級：線路合格。（來自科一路立交橋竣工驗收交接記錄表后附的會議紀要）

　　9、各合同情況簡介

　　合同工期為不超過180日歷天，合同價款為暫定價為人民幣3206.18萬元，本合同價款采用單價合同方式確定。本工程決算根據(jù)實際發(fā)生的工程量按合同預算價按實調(diào)整，相關二類費用在結(jié)算時提供依據(jù)。

　　二、審計評價

　　該工程的建設單位是市重點工程建設管理局，因各方面關系，實際委托合武鐵路有限公司進行代建。工程合同價經(jīng)過發(fā)改委組織的專家鑒定，代建單位與施工單位簽訂合同。工程投資控制較為有效。工程實施過程中建設、監(jiān)理單位嚴格執(zhí)行施工合同，工程按合同約定竣工驗收，工程造價成本控制、工程款支付按合同實施，施工單位按合同履行實施施工。合同管理、變更控制科學合理，工程款支付適時、合理。

　　三、工程價款結(jié)算的審計情況

　　1、造價審計的依據(jù)

　　1.1鐵建設【20xx】113號文頒布的《鐵路基本建設工程設計概預算編制辦法》、鐵建設【20xx】47號《鐵路基本建設工程預算定額》、鐵建設【20xx】15號《鐵路基本建設工程預算定額》；

　　1.2現(xiàn)行的各鐵路工程標準規(guī)范；

　　1.3竣工結(jié)算書(送審)，工作聯(lián)系單、簽證記錄及洽商記錄等

　　1.4已審核的設計概算；

　　1.5代建合同；

　　1.6施工合同或協(xié)議書；

　　1.7有關各方的會議紀要；

　　1.8竣工資料、竣工圖紙、施工圖紙及相關修改圖；

　　1.9市審計局國家建設項目協(xié)審任務委托協(xié)議書。

　　2、審計的結(jié)果

　　施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額：

　　本項目的送審金額為：40,399,022.00元，根據(jù)工程價款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出項目的審定金額為：35,413,483.00元（人民幣大寫：叁仟伍佰肆拾壹萬叁仟肆佰捌拾叁元整），審減額為4,985,539.00元，核增額為0.00元，凈核減額4,985,539.00元。審定造價中含鐵道部應承擔的費用。

　　3、造價核減主要內(nèi)容及其原因

　　造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明：主要為工程量、價的差異。具體如下：

　　3.1簽證KYL-01:滑板、地錨梁、導向墩圖紙數(shù)量與實際數(shù)量不符，屬于概算漏算。核減原因是屬于單價核減，送審金額462,192.00元，審定406,827.00元，核減55,365.00元。

　　3.2簽證KYL-02:增加防護挖孔樁，本簽證原因：根據(jù)現(xiàn)場實際情況，對兩側(cè)鐵路路基增加防護挖孔樁防護費用，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額746,644.00元，審定693,832.00元，核減52,814.00元。

　　3.3簽證KYL-03:線路防護D型便梁設計與實際數(shù)量不符，本簽證原因：線路防護D型便梁概算列入數(shù)量與實際施工數(shù)量不符，主要是原編制概算時的線路股數(shù)為4股道，施工當期為6股道，另考慮現(xiàn)場實際情況，在頂進時，在主便梁兩側(cè)掛D16便梁。具體數(shù)量根據(jù)施工組織設計計算，增加架設便梁孔數(shù)及租賃天數(shù)，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額3,964,185.00元，審定2,148,758.00元，核減1,815,427.00元。

　　3.4簽證KYL-04:增加框架間填縫混凝土，簽證原因：原概算未考慮此部分回填，費用也未列入概算，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額45,638.00元，審定35,798.00元，核減9,840.00元。

　　3.5簽證KYL-05:框架頂增設電氣化接觸網(wǎng)基礎，本簽證原因：原設計時，電氣化鐵路尚未建成，在科一路施工過程中電氣化鐵路鋪設結(jié)束。增加的費用屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額6,795.00元，審定6,430.00元，核減365.00元。

　　3.6簽證KYL-06:增加頂進挖除框架頂土方及補充道碴，本簽證原因：主要增加了2股道增加的工程量，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額223,629 .00元，審定183,525.00元，核減40,104.00元。

　　3.7簽證KYL-07:擋碴墻高度需加高，本簽證原因：設計變更，增加擋渣墻的高度，增加的工程量屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額42,145.00元，審定34,136.00元，核減8,009.00元。

　　3.8簽證KYL-08:橋上護輪軌按新標準重裝，本簽證原因：按鐵道部要求，執(zhí)行護輪軌鋪筑的新標準，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額306,884.00元，審定149,364.00元，核減157,516.00元。

　　3.9簽證KYL-09:框架兩側(cè)混凝土墊塊漏列，本簽證是概算漏項，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額96,103.00元，審定64,691.00元，核減31,412.00元。

　　3.10高性能砼增加費，屬于合同內(nèi)費用，不予認可。送審金額829,000.00元，審定0.00元，核減829,000.00元。

　　3.11鋼材調(diào)差,根據(jù)鋼材報驗單和相應施工期材料價格信息調(diào)整鋼材價差,送審金額1,207,187.00元，審定748,260.00元，核減458,927.00元。

　　審核明細詳見科一路立交橋工程價款審計比較表（一）、科一路立交橋工程決算審核匯總對比表及其他附表。

　　4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額：

　　無異議；

　　5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明：

　　無異議；

　　6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因：

　　初審報告是僅依據(jù)建筑單位、施工單位提供的文字資料。審核工作實施過程中，我們通過對工程實物的詳細勘察，工程量按實調(diào)整；工程單價在依據(jù)投標文件的同時，對投標文件中沒有的項目，進行了市場調(diào)查，結(jié)合本工程的特點，合理給定，另初審施工措施方案未提供（如鋼軌樁的打拔、便梁的假設孔數(shù)及租賃天數(shù)），后來提供施工組織方案在這方面給予重新計算；鋼材價差調(diào)整未提供鋼材報驗單，有些簽證無證明資料等這是造成核減額變化的主要內(nèi)容和原因。

　　7、其它有關說明。

　　四、在工程建設管理中存在的問題和線索見下表：

　　1建設項目是否按規(guī)定履行所有程序

　　2勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的確認是否符合規(guī)定

　　五、審計建議

　　1、批復的初步設計概算中工程量存在偏差，如：便梁架拆考慮不足，工作坑底板、滑床、錨梁工程量只計算一半等；建設單位管理費漏列。建議工程前期加強概算審查。

　　2、本工程結(jié)算造價已超概，需按相關規(guī)定進行審批。

　　六、附件

　　1、國家建設項目工程價款審核結(jié)果表一份；

　　2、工程價款審計比較表二份；

　　3、委托代建協(xié)議（合武協(xié)議[20xx]8號）；

　　4、其它需要提供的各式底稿。

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