所得稅自查報告（精選11篇）
時間稍縱即逝，辛苦的工作已經(jīng)告一段落了，回想這段時間以來的工作詳情，有收獲也有不足，這時候，最關鍵的自查報告怎么能落下！相信許多人會覺得自查報告書很難寫吧，以下是小編收集整理的所得稅自查報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
所得稅自查報告 1
xx有限公司成立于20xx年4月23日，位于xx和村，法人代表xxx，注冊資本200萬元，從業(yè)人數(shù)96人，生產銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、甲醇、聚乙烯醇。產品主要銷往臨沂、河北等市場。實現(xiàn)增值稅919381.29元。20xx年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據(jù)貴局要求，我公司對20xx年度增值稅、企業(yè)所得稅預警進行了認真自查，自查情況如下。
一、關于增值稅申報稅負異常預警情況說明。
1.營業(yè)外支出增長預警情況說明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12月底原材料倉庫盤點，原材料尿素盤虧6023.11元，記入20xx年4季度營業(yè)外支出導致預警。
2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預警情況說明。經(jīng)查對銀行20xx年和20xx年的'支出明細，公司沒有和山東聊城魯西新材料銷售有限公司發(fā)生業(yè)務往來，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開收入所致。
二、關于企業(yè)所得稅的預警情況說明。
1 、銷售毛利率偏低預警情況說明。市場競爭激烈，產品已進入成熟期，業(yè)內競爭對手之間相互降價，平均每噸比20xx年低36元。另外，主要原材料甲醇平均單價比20xx年高12元，導致產品利潤空間降低，比去年下降了一半。
2、銷售利潤率偏低預警指標情況說明。企業(yè)管理過于粗放，20xx年期間費用34xx38.39元，20xx年期間費用比上一年高37665.11元，主要因為20xx新產品研發(fā)費用支出20167.09元，記入當期管理費用，導致企業(yè)利潤率偏低。
3、成本費用利潤率偏低預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，造成生產原材料消耗大，廢品率高，導致生產成本比往年高近2個百分點。
4、營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，熟練工和新工人造成生產成本不一樣，導致20xx年營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警。
三、存在問題及改進措施。
1、工人不穩(wěn)定，導致產品質量差。下一步將提高工人工資，建立科學績效考核體系，提高產品質量，降低生產成本。
2、產品附加值低，導致銷售毛利潤低。我們將加大新產品研發(fā)力度，提高產品性能，實施科技興企、品牌戰(zhàn)略。
3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20xx年12月16日的銷售處理廢料15000元未做收入，應補繳增值稅2550元，應補繳企業(yè)所得稅3750元，以上應補繳稅金共計6300元，我公司將按時補交入庫。
所得稅自查報告 2
目前，xx區(qū)現(xiàn)有重點鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，xx區(qū)局不斷加強鋼鐵行業(yè)特別是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在20xx、20xx兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢下，不僅促進了應收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。
一、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思路
20xx-20xx年，全國鋼鐵業(yè)在宏觀調控的大背景下，出現(xiàn)了一定程度的效益滑坡。表現(xiàn)在原材料價格波動較大、成品鋼價格持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場銷路不暢通。特別對一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開平區(qū)為例，6家重點鋼鐵企業(yè)全部申報虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫稅款統(tǒng)計中，除城建稅、“地方三稅”外，出現(xiàn)了所得稅“零申報”的“經(jīng)�；壁厔荨Ｔ谶@種大背景下，全面加強虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報管理、充分保護稅基尤為重要。對此，該局充分落實大稽查的指導思想，要求稽查部門和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應收盡收的同時，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開平區(qū)局調研情況看，管理分局加強日常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、稽查局加強日常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以更加貼近企業(yè)生產經(jīng)營，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實現(xiàn)對鋼鐵業(yè)稅收信息、財務信息、生產信息的.動態(tài)掌握，解決企業(yè)信息和稅務信息相對不對稱的問題，效果較好。同時，對企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預測和分析。
二、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的方法探究
�。ㄒ唬┏檎{業(yè)務骨干，實行集約化檢查。
從客觀實際看，一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對檢查深度、時間、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應該講究分工和合作，這樣才能提高效率、確保效果。該局按照企業(yè)會計科目和相關稅種設置，將檢查人員分為不同的小組，即成本（從材料購進到成本的結轉）、往來賬目、銷售收入（結合購銷合同等相關資料）、流轉稅種（城建稅和教育費附加）、賬面各項收支（管理費、銷售費、營業(yè)外收支、制造費用、財務費用等）、固定資產（含在建工程、土地面積，核實折舊，房產稅、車船稅）、工資（成本、個人所得稅）等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于個人分工的其他問題，也要求全面紀錄，并傳遞給相關分工的檢查人員。同時，該局堅持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對相關政策的透徹理解和統(tǒng)一掌握，通過對比發(fā)現(xiàn)新問題，以實現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開平區(qū)局調研發(fā)現(xiàn)，這種方法實際效果較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全部，而且便于對政策的透徹理解掌握以及所負責賬戶的深刻認識，便于對比問題和發(fā)現(xiàn)新問題，起到了舉一反三的作用。通過這種分工和深化，開平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的“專家”，對提高業(yè)務素質起到了積極的促進作用。
（二）在查深、查細、查透上下功夫。
一是把成本檢查作為重點和突破口。由于企業(yè)成本核算的復雜性，成本檢查成為了稅務管理和稽查的難點。從材料購進環(huán)節(jié)的平均單價檢查開始，到耗材數(shù)量、成本的結轉、甩料核算，逐步細致檢查，對原材料暫估入庫、退貨沖回、虧噸問題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料盤點差異、自建行為領用成品鋼等容易掩蓋問題的會計現(xiàn)象加大了檢查力度。在20xx年的成本類檢查中，累計調增應稅所得額1200萬元，通過檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。
二是資金資本化問題得到了重視。20xx—20xx年，鋼鐵行業(yè)利潤率較高，帶動了原有企業(yè)的改、擴、建和新建，但所占用資金的財務費用所有企業(yè)均列支到了當期費用中，利息資本化問題沒有一家企業(yè)進行正確的會計處理。通過調整，促使某鋼鐵公司沖減了當期財務費用10萬元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當期財務費用。雖然調整數(shù)額不大，但糾正了一個行業(yè)的會計處理問題。
三是嚴格規(guī)范納稅調整。對企業(yè)賬務處理中，以白條列支勞務費、占地費；損失不經(jīng)審批直接稅前列支；資產的“費用化”以及確實無法支付的應付款長期掛賬等問題，進行重點檢查，及時作出納稅調整，累計調增應稅所得額500萬元。
四是加強了關聯(lián)企業(yè)的檢查。該區(qū)一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，以集團公司形式注冊的較多，關聯(lián)方交易較為頻繁。對此，該局按照當期該行業(yè)的市場平均價格，對有關企業(yè)關聯(lián)方銷售進行了調整，調增所得額70萬元；對部分關聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進行了查處，查補相應營業(yè)稅及附帶稅種累計160萬元，調增了出租方應稅所得；對集團內部企業(yè)間代付銀行利息行為，通過核對貸款協(xié)議戶頭，調整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤向虧損企業(yè)轉移的問題。
五是對老鋼鐵企業(yè)的地方三稅嚴格檢查。部分老企業(yè)改、擴建后，對新增部分不及時申報的現(xiàn)象較為普遍；一些老企業(yè)沒有土地證，土地使用稅少申報現(xiàn)象突出；連續(xù)虧損企業(yè)存在新增房產價值不入賬現(xiàn)象，且較為普遍，造成房產稅少申報。通過檢查，查補地方三稅20多萬元。
（三）注重查后鞏固工作。
企業(yè)所得稅補虧政策是連續(xù)性的，那么檢查更要注重連續(xù)性，保證高質量的連續(xù)深入檢查，是保護稅基的必備條件。該局對新情況、新問題，及時向企業(yè)財務人員作了講解，同時保存了上年檢查記錄，以對來年相同性質的問題進行著重檢查。從20xx年鋼鐵企業(yè)檢查和20xx年匯算看，同一性質的問題基本得到了杜絕。
三、對虧損鋼鐵企業(yè)檢查結果的思考
通過強化稽查檢查，該局20xx年查補地方三稅30萬元，調減鋼鐵行業(yè)虧損額1.2億元；20xx年查補地方三稅20萬元，調減虧損額1.6億元，最大限度地減少了侵害稅基現(xiàn)象發(fā)生。從中，該局也發(fā)現(xiàn)了一些值得反思的問題：一是不申報、少申報問題較多。這和企業(yè)會計人員素質有關，同時也說明稅收管理員日常輔導工作還需加強。二是應調未調問題較為突出。比如營業(yè)外支出中的不合規(guī)問題、超三年的應付賬款問題。多數(shù)企業(yè)一定程度上存在僥幸心理。三是企業(yè)偷稅傾向發(fā)生轉移。從原來的費用類做表面文章，變?yōu)楝F(xiàn)在的成本類作深層文章、利用關聯(lián)企業(yè)、涵養(yǎng)折舊、轉移利潤等一系列方法和手段。四是對企業(yè)的日常跟蹤管理不到位。企業(yè)改擴建問題、日常報表的異常情況得不到充分重視。
為此，該局建議：
一是稅收管理員要加強鋼鐵企業(yè)日常輔導。很多問題都是日常性調整問題，但這些問題在年終匯算中發(fā)現(xiàn)以及日后稽查中發(fā)現(xiàn)，與在日常輔導中糾正是不一樣的，企業(yè)一次性調整，破壞了稅款的均衡入庫。
二是加強企業(yè)財務人員培訓，著力促進鋼鐵企業(yè)會計的正規(guī)化。
三是加強企業(yè)自查。一般的企業(yè)自查都可以對日常調整項目作出正確的會計處理，同時可以很好地節(jié)省日后稅務稽查成本。
四是加大處罰力度。對很多蓄意偷稅行為，要加大處罰力度，發(fā)揮稅收震懾作用，凈化轄區(qū)納稅環(huán)境。
所得稅自查報告 3
一、工資、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規(guī)定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。
2、有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。
3、有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。
5、有否有從盈余公積、利潤分配賬戶中提取獎金，直接支付給對生產、經(jīng)營有突出貢獻的員工，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
6、有否有通過應付福利費賬戶發(fā)放實物和現(xiàn)金，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
7、有否將其他業(yè)務收入(如租金)或營業(yè)外收入計入其他應付款等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實物或現(xiàn)金，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
8、有否對個人一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。
9、有否企業(yè)供銷人員取得推銷產品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。
10、有否企業(yè)代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。
二、承包(租)經(jīng)營所得方面
1、沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的`建筑單位未代扣代繳個人所得稅。
2、對企業(yè)項目經(jīng)理內部承包施工取得的個人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個人所得稅。
三、利息、股息、紅利所得方面
1、企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅
3、有否對單位為個人負擔的個人所得稅，計算應納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。
所得稅自查報告 4
我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進行自查。
1、根據(jù)xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對不一致，差異xxx元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：
�、� 因我企業(yè)會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
�、� 因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。
2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的`工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。
3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。
我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關納稅申報的工作。
所得稅自查報告 5
根據(jù)貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改。現(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：
一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關鍵環(huán)節(jié)
我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業(yè)務工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。
二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的`有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。
�。ㄒ唬┴煶韶攧詹块T按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款xxxx元；
（二）懇請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xx年度個人所得稅。
xx年，正我們的xx工作特別繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了特別艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業(yè)務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，xxxx年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制
一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。
二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。
感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。
所得稅自查報告 6
根據(jù)市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：
一、預繳申報方面
�。ㄒ唬┳圆橐c
實行據(jù)實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
（二）政策規(guī)定
1、依據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。
2、依據(jù)《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第5xx號第十二條至二十六條；
《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
�。�1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；
�。�2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
�。�3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數(shù)；
�。�4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；
（5）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入；
�。�6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業(yè)取得的，該軟件生產企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的；
�。�7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的`通知》（財稅[20xx]151號）；
《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[20xx]87號）；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；
《國家稅務總局關于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:
�。�1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)；
（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿xx個月取得的投資收益。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。
三、成本費用方面
1、工資薪金：
（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；
（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；
（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務費等費用；
�。�5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
（6）對于實施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
（7）已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；
《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。
2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：
（1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過稅法允許扣除的限額；
�。�2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；
�。�3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應為企業(yè)職工；
�。�4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；
�。�5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；
�。�6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；
�。�7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用支出。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；
《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]63號）。
3、利息支出：
�。�1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調整；
（2）企業(yè)向無關聯(lián)關系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；
（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調整；
�。�4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；
《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]xx1號）；
《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；
《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]3xx號）。
4、資產損失：
�。�1）企業(yè)發(fā)生的資產損失屬于須經(jīng)稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件；
（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑氉骷{稅調整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；
《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務總局關于企業(yè)以前年度未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。
所得稅自查報告 7
我企業(yè)在（稅款所屬期為1月至xx月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于地稅的疑問進行自查。
1、根據(jù)地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對不一致，差異x元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：
①因我企業(yè)會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的.工資薪金合計：x元。
②因稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加xxx元（如需證實，稅務師事務所可提供相關證明）。
2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。
3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。
所得稅自查報告 8
根據(jù)貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化催促整改。現(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：
一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關鍵環(huán)節(jié)
我們一致認為，《稅務通知書》反應的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業(yè)務工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手〞親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責〞原那么，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的.，加大追究有關責任人和單位領導的責任。三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的催促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。
二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。
(一)責成財務部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款元;
(二)懇請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xx年度個人所得稅。
絕于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在局部人員計算不準確的情況，但總體說來，年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制
一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅決、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。
感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改良稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的奉獻。
所得稅自查報告 9
根據(jù)貴公司《稅務通知》的要求，我們高度重視，組織勞動、財務及相關管理人員認真學習、分析、討論，并召開專題會議，對需要整改的問題和關注點進行逐一研究，認真部署整改措施，嚴格檢查整改，加強監(jiān)督整改。自查整改落實情況報告如下:
一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改重點環(huán)節(jié)
我們都認為稅務通知的反饋是中肯和務實的，這對我們的團隊建設和相關業(yè)務工作是一個很好的促進。我們必須虛心接受批評和建議，切實加強整改。首先，我們要強調整頓工作。最高領導者”親自抓，同時堅持。誰負責，誰負責”原則，一次一個層次，分層次實施。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。整改措施不落實、不到位的，要追究相關責任人和單位領導的責任。三是進一步完善監(jiān)管機制，加強對納稅特別是個人所得稅繳納的監(jiān)督檢查，抓緊落實各項規(guī)章制度，確保我國納稅工作合理穩(wěn)步推進。
二、針對存在的問題，嚴格措施，逐項落實有關問題
在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務通知》的相關要求逐項列出整改措施，并在單位和個人中實施，認真解決。
(1)責成財政部門按規(guī)定期限及時繳納人民幣xxxx元的個人所得稅；
(2)請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納的特殊性，停止繳納xxx年度個人所得稅。
在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵士氣，我們給了他們缺餐補貼和補貼。此前，在使用稅務部門的個人所得稅軟件計算系統(tǒng)之前，由于工作人員沒有充分學習、理解和掌握稅法，業(yè)務不夠熟練，存在著難以計算稅款的問題，尤其是在稅率的臨界點。有一個問題是稅率是按稅率(5%)計算的。但對于大、重點納稅人，我們嚴格把握標準，按照稅法納稅，補貼可以免稅的`餐費。
有鑒于此，我們認為雖然有些人在扣繳稅款方面計算不準確，但總體來說，我們單位在xxxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補繳。
三、加強教育引導，建立合法納稅的長效機制
第一，加強引導，進一步增強思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動、財政、稅務干部對依法納稅重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是要繼續(xù)加強對有關錯誤思想的糾正，為實現(xiàn)依法納稅而不懈努力。
二是加強稅法學習，全面提高干部素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強稅法等相關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的警察隊伍和納稅管理干部隊伍。
感謝稅務機關對我們工作的關心、支持、批評和指導，我們將進一步加強和改進納稅工作，繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能，為構建和諧社會做出更大貢獻。
所得稅自查報告 10
我企業(yè)在20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進行自查。
1、根據(jù)我企業(yè)的財務統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)20xx年個人所得稅實際入庫金額與明細申報數(shù)據(jù)存在差異，差額為xxx元。經(jīng)過內部審查，發(fā)現(xiàn)部分員工沒有按照相關稅法和法規(guī)進行申報，導致漏報現(xiàn)象的出現(xiàn)。經(jīng)過調查，發(fā)現(xiàn)主要原因是員工對稅收政策了解不足，沒有正確理解和遵守稅收法規(guī)的規(guī)定。針對此問題，我們將加強員工培訓和教育，確保公司稅務合規(guī)。
�、儆捎诒酒髽I(yè)的會計人員發(fā)生了調動，交接過程不夠清晰；再加上我們新招聘的會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定的.了解還不夠深入，導致出現(xiàn)了一些漏報情況。其中就包括漏報了一些新入職員工和離職員工的工資薪金總額，具體數(shù)額為xxx元。
②由于xxx稅務師事務所在為我企業(yè)出具20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤地將部分成本記入工資薪金所得，導致工資薪金增加了969342.02元。如需要證實，我方可提供相關證明材料。經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)此誤差，需對相應數(shù)據(jù)進行修正。
2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。
3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。
所得稅自查報告 11
我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查�，F(xiàn)將基本情況匯報如下：
一、領導重視，積極部署檢查工作
為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。
組長：
副組長：
成員：
辦公室設在法規(guī)科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細化檢查項目
針對企業(yè)所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。
三、基本情況
1、對關聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務水平有待于提高，我局對關聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。
2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。
3、對我房地產業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。
4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年6月之前的手工紙質認定從2004年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。
5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。
6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。
四、改正方法
1、強化稅收政策的.學習，不斷提高業(yè)務素質。 結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規(guī)，以及稅務文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學習會計學小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執(zhí)法水平。
2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。
4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。
五、總結整改，以備市局檢查
自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。
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