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財務收支審計工作實施方案（精選5篇）
為了確保事情或工作有序有力開展，常常需要預先制定方案，方案屬于計劃類文書的一種。方案要怎么制定呢？以下是小編為大家收集的財務收支審計工作實施方案，歡迎大家分享。
財務收支審計工作實施方案 1
為了認真落實《哈爾濱學院20xx年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，哈爾濱學院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學院20xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據(jù)
為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。
審計范圍：20xx年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位20xx年度財務收支情況，審計重點如下：
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1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規(guī)定。
4、預算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
（二）學校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規(guī)定，是否有對方單位相關收款證明。
3、預算執(zhí)行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
5、經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個階段進行：
（一）審計準備階段（20xx年3月xx日前）：
1、按照《哈爾濱學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
�。ǘ⿲彶榉治鲭A段（20xx年3月11日至20xx年xx月xx日）：
根據(jù)審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規(guī)性，并在檢查測試的`基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據(jù)。
�。ㄈ┛偨Y報告階段（20xx年7月11日至20xx年8月31日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。
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按照經(jīng)領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
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工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據(jù)組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。
財務收支審計工作實施方案 2
為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內容及重點
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的.管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
(三)資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等)，各項資產的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產。通過任期內國有資產(一般按凈資產數(shù))的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
(六)領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產經(jīng)營有關的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定
審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據(jù)的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經(jīng)濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任;對經(jīng)領導班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領導責任。
五、審計實施步驟
(一)搞好審前調查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產監(jiān)督管理關系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。
(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關。
(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產真實情況的不離點，審計范圍和內容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。
(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經(jīng)局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個科室與局業(yè)務科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經(jīng)責辦負責統(tǒng)一向有關部門報送。經(jīng)責辦負責對內對外的溝通與協(xié)調，以解決審計過程中遇到的情況和問題
財務收支審計工作實施方案 3
會計作為一項以提供會計信息為基本職能的專業(yè)管理行為，其根本目的在于滿足國家宏觀調控、企業(yè)內部經(jīng)營管理和企業(yè)外部相關決策三方面的需要。高質量的會計信息必須滿足真實、相關、及時等要求，其中真實性是最根本的要求。規(guī)范的會計基礎工作，真實的會計事項記錄，才能出具真實的會計信息，才能使信息使用者做出合理有效的經(jīng)濟決策，會計信息真實與否，同時也對會計職業(yè)形象產生巨大的影響。
一、會計工作的基礎管理
會計崗位需要有詳細的工作職責劃分，相互協(xié)調，相互制約才能確保會計信息來源的準確，一個完善的財務管理大致可以分為：會計主管、出納、核算、財務檔案管理。從體制上相互制約，帳目、資金、物品分管。并有計劃的進行崗位輪換制度，使財會人員熟練各項工作的同時也起著相互監(jiān)督的作用。帳目、款項、各類事項在正常運行中，必須由專業(yè)人員進行監(jiān)管。
會計主管主要工作負責按照相關法律法規(guī)，結合本部門的實際情況，設計具體的財會制度，制定財務運作方案，輔助財務信息使用者做出正確的決策，監(jiān)督財務流程的正常運行。財會主管有參與經(jīng)營決策的權利，才能更好的主持財務制定方案，才能更及時準確的核算財務預算。在日常工作中會計主管要善于總結經(jīng)驗，及時處理工作中發(fā)生的各類問題。按時為財務信息使用者提供財務報表，做到數(shù)字真實、賬目清晰、計算準確、內容完整。定期做好財務匯總憑證，認真審核各項收支的原始票據(jù)，專用資金來往款項做到詳細的及時的清算。做好工作預算，定期組織單位的固定資金和流動資金的清查，核實，確保財務賬目的準確性，加強固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。為會計信息使用者提供真實可靠的會計信息資料。
根據(jù)本單位的經(jīng)營狀況擬訂一套完善的《貨幣資金內部會計控制實施辦法》。出納的工作就是要依據(jù)這個資金控制辦法對各項資金的往來、辦理款項、銀行結算、支票規(guī)范使用、保管庫存現(xiàn)金、相關印章。工作務必細致認真，根據(jù)辦理的收款憑證，詳細按順序登記，現(xiàn)金和賬面的余額要及時和相關部門核對。遇到未達款項要及時查詢，杜絕空頭支票。支票上注明款項用途、簽發(fā)時間、所屬單位、規(guī)定限額、預定期限。對填寫錯誤的`支票要及時加蓋“作廢”印章，與存根統(tǒng)一保存。對丟失的支票及時到銀行掛失。保管現(xiàn)金的數(shù)目要準確，保管好密碼柜的鑰匙和密碼，不得隨意轉交。在登記注銷支票的時候，嚴格控制印章管理，按照規(guī)定的用途使用。設立單獨帳薄進行支票管理登記，領用、注銷必須手續(xù)齊全。嚴格按照國家相關法律規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，審核審批票據(jù)真實。對于大筆資金項目必須交與會計主管人員審核簽字蓋章，才能辦理。財務手續(xù)齊全，發(fā)票上經(jīng)手人、驗收人、審批人簽字方可入帳。做好每日的現(xiàn)金盤存工作，做好現(xiàn)金結報單。及時上交每日資金報表，和銀行存款報表。出納工作是財會最基礎的工作，在處理每一項業(yè)務的時候必須要做到準確無誤。
核算的工作范圍包含固定資產核算、存貨核算、成本核算、來往賬目核算、利潤核算、涉稅業(yè)務核算、等幾個方面。做好核算工作才是在會計基礎工作上提升會計信息質量的直接途徑。輕點盤活固定資產，是資本運作的固有方式，它需要一些準確的數(shù)據(jù)做依托，這就是資產核算的價值。存貨核算的準確性直接影響一個部門的投入產出的比例是否科學的沿著盈利的目標前進，實事求是的核算，不夸大，不隱瞞，才能給信息的使用者提供準確的信息，才能使決策者有正確的工作指導方向。成本核算的意義在于產品的價值，產成品過程中的消耗，報廢，投入的人力物力，和利潤是否可以成正比，盈利的目標和真實的成本是不可分割的。來往賬目的核算，從實際意義上來談，這個核算項目是人員、物流管理的一個分支。做核算工作，雖不像決策者一樣有決定權，但是決策者在做一項決定的時候離不開財務報表上的每一個數(shù)據(jù)。財務信息的真實性完全是依賴核算這項工作來把關的。利潤核算和涉稅核算是最容易犯錯的項目，有的部門為了節(jié)約開銷就會在偷稅漏稅上下功夫。由于一些企業(yè)的經(jīng)營者自迅速膨脹，會計人員的利益直接與企業(yè)利益密切關系。經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象。為了使行業(yè)走向正軌，核算員在具有一定職業(yè)操守的同時也要求有較高的專業(yè)技能，熟練掌握辦理納稅的基礎事務、增值稅核算與申報、消費稅核算與申報、營業(yè)稅核算與申報、土地稅核算與申報、財產行為稅核算與申報……等會計核算知識和操作規(guī)范。才能更好的服務于社會。
會計主管、出納、核算的工作是會計工作的基礎，為了進一步統(tǒng)籌管理在這里我們要單獨設立財務檔案管理機構�？梢苑奖銜嬓畔⑹褂谜唠S時親自審閱財務狀況，給財務監(jiān)管機構提供便捷的監(jiān)管方式。通過規(guī)章制度約束財務管理，提高會計信息的真實性，可靠性。提高會計信息的質量的方式在于會計基礎工作的準確性。財務基礎工作在科學高效的管理模式下才能相互制約，用準確的會計信息服務于社會，推動社會經(jīng)濟發(fā)展。會計檔案是會計工作的重要歷史資料。會計檔案的保管必須齊全，不僅包括會計憑證類、會計賬簿類和財務報告類，還應包括銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單等其他重要的會計專業(yè)資料。規(guī)范化的會計檔案管理，不僅外觀美觀，同時極大地提高了其利用效果。企業(yè)應當對每年形成的會計檔案按類別統(tǒng)一格式和規(guī)格裝訂，達到整齊劃一，有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
做好會計基礎工作是會計工作正常有序、會計工作秩序規(guī)范化的需要，是提供真實可靠財務數(shù)據(jù)的基本保證，如果沒有健全的會計基礎工作，收集、處理、利用和提供會計信息就會失去其可靠性，會計工作水平也就無法提高。并且做好會計基礎工作是改善經(jīng)營管理、促進經(jīng)濟健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的需要。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，會計工作在企業(yè)中的地位日趨重要，而會計基礎工作又是會計工作的基本環(huán)節(jié)。試想，如果發(fā)票沒有按規(guī)定審核、會計憑證填制不合規(guī)范、會計賬簿設置不合理，那么會計報表就不能及時、真實、客觀、完整的反映一個單位的經(jīng)營成果，就會影響到經(jīng)營者的決策，影響到會計資料使用者對會計資料的及時了解和利用。影響到會計資料在改善經(jīng)營管理、加強內部控制、防范經(jīng)營風險等方面功能作用的發(fā)揮。
我們必須切實重視會計基礎工作，為使財務管理制度化、規(guī)范化、建立健全內部會計管理制度就顯得尤為重要。建立健全內部會計管理制度，是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度，保證會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。規(guī)范會計基礎工作就要做到依法記帳、算帳、報帳，實現(xiàn)會計工作秩序的根本好轉和水平的不斷提高，進一步拓展會計管理職能，更好地為加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益服務，為發(fā)展市場經(jīng)濟服務，逐步建立適應社會主義市場經(jīng)濟要求的會計運行機制，保證會計工作規(guī)范有序和工作質量的不斷提高。
二、財務工作者的基本素質制約著會計信息質量
財務工作管理中，下屬各個崗位人員的配備，是財務管理的重點。公司的經(jīng)營者沿襲傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式習慣在財務部門安插自己的可以信賴的親信，來確保會計信息服務的便捷和可靠，這個方法是不科學的。一個管理者的經(jīng)營之道不應該在投機取巧里做文章，要立足實際，才能目光長遠。單憑操控帳面的幾個財務數(shù)字，偷稅漏稅是不能創(chuàng)造出好的業(yè)績的。
在財務工作中經(jīng)營者要任用專業(yè)會計人才，這一觀點是一定不能忽略的。近年來我國社會經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，會計行業(yè)的資格認證也趨于完善，會計師的考核任用，有效的服務社會。高等院校經(jīng)過系統(tǒng)培訓大量為企事業(yè)，機關單位及時有效的輸送大批具有會計從業(yè)資格的人才。用專業(yè)的會計來保障帳目的清晰、財務運轉的清楚、財產消耗的真實。記賬憑證匯總的準確，總分類帳目的準確，各明細分類帳戶的準確，銀行帳戶資產的準確，稅務申報的準確，這幾個項目是考核會計工作者素質的重點體現(xiàn)。
一支高素質、高水平的會計隊伍，是保證做好會計工作、充分發(fā)揮會計職能的前提。會計工作是一項經(jīng)濟管理工作，要求有較高的會計專業(yè)理論知識和實際操作能力以及管理能力。會計人員愛崗敬業(yè)，這是做好會計工作的基本出發(fā)點，后續(xù)的培訓學習必須加強。企業(yè)應建立常規(guī)化、多樣化的培訓方式，加大培訓力度，提升財務人員業(yè)務素質。財政部于2006年2月正式的新會計準則體系，這將成為我國經(jīng)濟生活中的一件大事，對企業(yè)財務人員和財務系統(tǒng)的適應能力將是一次巨大考驗，全體財務人員面臨極大不適應，所以加強會計人員培訓，提高會計知識理論水平，是當前會計人員工作中的一件大事。與此同時，也要提高從業(yè)人員的職業(yè)道德水平是最基本的要求。
三、總結
規(guī)范會計基礎工作是提升會計信息質量的關鍵�；A工作的難點和重點就是財務信息復雜，多變。確保財務信息的質量，不單純的靠幾個財務工作者來維系，財務工作要有精良的理論依據(jù)和強大的科學管理方法來運行。提升會計信息質量，做好會計基礎工作，也是一個管理層面的整體提升，對鞏固社會發(fā)展，加快經(jīng)濟建設有著深遠的影響。
財務收支審計工作實施方案 4
為規(guī)范企業(yè)財務管理工作，推進企業(yè)財務管理內部控制制度的建設和執(zhí)行，按照公司20xx年審計工作計劃，對財務部開展財務管理內控制度審計。為確保審計有效順利開展，制定本方案。
一、審計目的
通過對財務管理內控制度的建立和執(zhí)行情況進行審計，查找財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，進一步加強和規(guī)范財務管理，加強內部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質量，保護資產的安全完整，確保經(jīng)營目標的全面完成。
二、審計范圍
本次審計范圍為xx財務管理內部控制制度的建設和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可適當延伸。
三、審計內容及重點
在了解企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的基礎上，重點關注預算管理、成本管理、資金管理、資產管理、融資等方面的內控制度的建立及執(zhí)行情況。
�。ㄒ唬┵Y金管理
1.資金管理制度建設
是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責任分離制度、貨幣資金授權批準制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。
職責分工和授權審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。
2.資金預算管理
企業(yè)的資金管理是否納入預算管理范圍；
是否按預算管理的規(guī)定定期編制資金月度預算；
企業(yè)的各項費用開支是否均納入資金預算。
3.資金使用、審批、支付
是否對企業(yè)資金使用進行分類管理；
資本性資金支出、專項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項支出的審批流程及審批權限是否明確；
資金支付的申請、審批、復核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行，財務部門在執(zhí)行資金支付程序時，是否實行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對；
各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。
4.資金安全管理
是否嚴格執(zhí)行資金管理崗位責任制，出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；
是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務全過程的情況；
是否存在未經(jīng)授權的機構或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權審批的情況；
使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的.審核，根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作，個人證書和密碼是否由責任人保管。
5.現(xiàn)金和銀行存款管理
庫存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務是否通過銀行辦理轉賬結算；
是否定期或不定期地對現(xiàn)金進行盤點，是否存在“白條抵庫"等情況；
取得的資金收入是否及時入賬，是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設賬，“坐支"收入的情況；
銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級批準；資金賬戶是否專門設立，是否全部納入財務部門管理；
其他部門和人員是否存在開設、管理銀行賬戶和印鑒的情況；
是否指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，如調節(jié)不符，是否立即查明原因，及時處理；出納.
人員是否同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作；
資金收支憑證、銀行存款余額調節(jié)表是否有專人復核，并重點對資金支出憑證、銀行對賬單真實性、合法性進行審核。
6.銀行匯票管理
是否按票據(jù)管理相關制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿；
登記簿登記內容是否規(guī)范健全；
是否定期對銀行票據(jù)進行盤點。
7.票據(jù)及印章管理情況
是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；
是否嚴格執(zhí)行銀行預留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；
印章的保管存放地點是否安全，用章是否履行相關的審批手續(xù)并進行登記。
（二）成本費用管理
1.成本費用管理制度建設
獲取企業(yè)成本費用相關管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產經(jīng)營支出，各項費用標準是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。
2.成本費用控制審查
成本費用是否全部納入預算管理，有無未經(jīng)審批的預算外支出；
財務部門對各部門的成本費用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實到位；
是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標準，如福利費開支是否符合國家規(guī)定、差旅費是否符合標準等。
3.成本費用核算審查
成本核算是否符合國家和公司的相關規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費、會議費等控制費用列入其他成本費用的情況；
有無成本費用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收入和成本費用。
（三）資產管理
1.固定資產管理
固定資產核算是否符合公司規(guī)定；
是否設置臺賬（或卡片），固定資產的取得是否納入預算管理，車輛購置是否經(jīng)過上級審批；
固定資產的報廢、毀損，是否經(jīng)過技術鑒定，是否報經(jīng)批準；
報廢資產的處置程序是否符合制度規(guī)定，資產處置收入是否及時入賬；
財務部是否定期與資產管理部門定期核對、盤點固定資產；
是否按照要求購買保險。
2.債權資產管理
是否開展賬齡分析，定期督促相關部門進行欠費催收；
三年以上的應收款項形成原因，是否存在損失風險；預付賬款是否按照合同約定支付；
財務核算是否正確，有無成本掛賬、對外投資掛賬的情況；
職工借款是否按照規(guī)定及時沖銷，有無長期掛賬的情況；
關注與外單位的往來情況，重點檢查是否存在轉移國有資產、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風險。
（四）收入管理
1.銷售收入
財務部門是否定期核對應收賬款；
是否按公司制度對客戶進行授信審批；
是否存在已發(fā)貨未開票或者已開票未發(fā)貨的現(xiàn)象。
2.其他收入
資產出租收入、報廢資產或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時入賬；
資產出租是否建立出租臺賬，財務部門與相關管理部門是否定期核對；
財務部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴報裝收入，并與當期的新增用戶核對；
是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。
（五）融資管理
對外融資是否納入當年預算；
是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報經(jīng)公司領導審批；
銀行貸款目的和實際使用情況是否一致；
企業(yè)目前經(jīng)營情況是否能夠保證及時歸還銀行貸款，抵押物是否存在風險。
（六）預算管理
1.預算管理制度建設
企業(yè)是否制定預算管理的相關制度，制定的管理制度是否科學、可行。
2.預算編制和審核
預算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級審批"的程序；
預算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營業(yè)務活動；預算審核是否有專業(yè)人員的參加；
預算項目是否細化，是否存在預算項目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費用支出過大）；
是否根據(jù)年度預算編制月份預算或季度預算；預算審核時是否考慮公司發(fā)展目標和資產經(jīng)營目標。
3.預算執(zhí)行和調整
經(jīng)審核批準的預算是否進一步分解細化到各部門（單位），并形成預算責任體系；
是否按照預算目標，并結合實際業(yè)務活動逐月編制月度資金預算；是否建立預算管理臺賬；
是否按資金預算嚴格控制各項費用支出；
預算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應的審批程序；
預算調整是否經(jīng)過.上級預算管理部審批。
4.預算分析和考核
是否定期召開預算分析會，對月度（季度）預算的執(zhí)行情況進行全面分析；
是否對預算執(zhí)行中的問題進行分析，并提出改進措施和建議；
預算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結果是否兌現(xiàn)。
財務收支審計工作實施方案 5
財務收支審計工作實施方案是確保組織財務活動合規(guī)性、真實性和效益性的重要環(huán)節(jié)。以下是一個綜合性的財務收支審計工作實施方案框架，該方案旨在通過系統(tǒng)化的審計流程，發(fā)現(xiàn)并糾正財務管理中的問題，提高組織財務管理水平。
一、審計目的和依據(jù)
目的'：
核實財務數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合規(guī)性。
識別和評估財務風險，提出改進措施。
促進財務管理規(guī)范化，提高資金使用效率。
依據(jù)：
《中華人民共和國審計法》
《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》
《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》（針對教育行業(yè)）
其他相關財經(jīng)法規(guī)和政策
二、審計對象和范圍
審計對象：
校財務處及學校所屬各預算單位（以學校為例，其他組織可根據(jù)實際情況調整）
特定獨立核算單位，如后勤管理處、校友會等
審計范圍：
特定會計年度（如2024年度）的財務收支情況
重大經(jīng)濟事項和專項資金的使用情況
必要時可追溯或延伸至以前年度
三、審計內容和重點
主要內容：
內部控制制度和程序：是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
收入審計：
是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬。
有無坐收坐支、截留、亂收費等問題。
支出審計：
是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規(guī)定。
有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
預算管理：預算執(zhí)行情況如何，是否按預算安排使用資金。
專項資金審計：專項資金的核算是否合規(guī)，是否�？顚Ｓ谩�
往來款項審計：是否定期核對和催還，有無相關記錄。
審計重點：
重大經(jīng)濟項目的決策、實施和內控制度的執(zhí)行情況。
財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險點。
四、審計方式
送達審計與就地審計相結合：根據(jù)被審計單位的實際情況和審計資源安排審計方式。
數(shù)據(jù)分析與風險評估：利用數(shù)據(jù)分析技術，對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行全面梳理和深入挖掘，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)和潛在風險點。
五、審計工作程序和日程
審計準備階段：
確立審計項目，制定審計實施方案。
組建審計小組，明確審計目標及重點。
向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
審查分析階段：
審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和相關內部控制制度。
進行符合性測試和實質性測試，分析審計證據(jù)。
到有關單位進一步詢證，獲取審計證據(jù)。
總結報告階段：
編寫審計工作底稿，匯總審計證據(jù)。
撰寫審計報告初稿，征求被審計單位意見。
起草正式審計報告和審計決定書，送交相關部門復核。
提交審計報告，并抄送相關部門。
六、工作要求及紀律
工作要求：
依法審計，按法定程序進行。
認真審查會計資料、相關文件及現(xiàn)金、實物等。
按規(guī)定取證，確保審計證據(jù)的真實性和完整性。
工作紀律：
不準接受被審單位安排的就餐和宴請。
不準由被審計單位安排住宿。
不準隨意使用被審計單位的交通工具。
嚴格遵守其他相關審計工作紀律。
七、后續(xù)跟蹤與整改
跟蹤審計結果：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤，確保整改措施得到有效執(zhí)行。
完善審計方案：根據(jù)審計結果和風險評估情況，不斷完善審計方案，提高審計效率。
建立長效機制：將審計工作與日常財務管理相結合，建立長效機制，促進財務管理規(guī)范化。
通過上述財務收支審計工作實施方案，可以系統(tǒng)地開展財務審計工作，確保財務管理的合規(guī)性、真實性和效益性，為組織的健康發(fā)展提供有力保障。
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