機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度 -制度

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用，

機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度

。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條 經(jīng)費(fèi)開支審批

機(jī)關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定（略）

第三條　經(jīng)費(fèi)開支報銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期；③款項內(nèi)容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財務(wù)專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費(fèi)用。

1、辦公費(fèi)。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

?2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財務(wù)。

4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費(fèi)。按照辦公會研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定（略）……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)（車、船、飛機(jī)等）和住宿費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單。

7、會議費(fèi)。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費(fèi)應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費(fèi)預(yù)算審批表、會議費(fèi)結(jié)算清單和會議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費(fèi)，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會議費(fèi)項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷，

制度

《機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度》(http://www.shangyepx.com)。

8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。

9、慰問費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費(fèi)。所有修繕項目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。

第四條　往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條　政府采購

機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

第六條 票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時加蓋“作廢”章。

財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條 固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強(qiáng)管理。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

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