財物盤點制度(范例B) -制度

第一條  目的    為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法，

財物盤點制度(范例B)

。    第二條  盤點范圍    (一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。    (二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。    (三)財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。   1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。    2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。    3、保管品：以費用購置者。    第三條  盤點方式    (一)年中、年終盤點    1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。    2、財務：由財務科與會計科共同盤點。    3、財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。    (二)月末盤點    每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)    (三)月份檢查    由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。    第四條  人員的指派與職責    (一)總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。    (二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。    (三)復盤人：由總經理室視需要指派及事業(yè)部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監(jiān)督之責。    (四)盤點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責點計數(shù)量。    (五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。    (六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。    (七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。    (八)監(jiān)點人：由總經理室派員擔任。    第五條  盤點前準備事項    (一)盤點編組    由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經理核定后，公布實施。    (二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。    1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。    2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。    3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。    4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經管部門。    (三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。第六條  年中、年終全面盤點    (一)財務部門應于呈報總經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。    (二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。    (三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。    (四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。    (五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。    第七條  不定期抽點    (一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經理核準后辦理，

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《財物盤點制度(范例B)》(http://www.shangyepx.com)。    (二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。    (三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳面數(shù)先行調整至盤點的確實帳面結存數(shù)，再行盤點。    (四)不定期抽點，應填列“盤存表”。    第八條  盤點報告    (一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯(lián)送經管部門，第三聯(lián)轉送總經理室，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。    (三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。    第九條  現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點    (一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財務部門至少每月抽查一次。    (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。    (三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。    (四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經理室。    (五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送往總經理室，如有出入，應即呈報總經理批示。第十條  存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。    第十一條  其他項目盤點    (一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經理室。    (二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。    (三)經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第十二條  注意事項    (一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。    (二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠職論處。    (三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。    (四)盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。    (五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。    (六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。    (七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。    (八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。    第十三條  盤點工作獎懲    (一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。    (二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。    第十四條  帳載錯誤處理    (一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經理議處。    (二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經理議處。    第十五條  賠償處理    財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同的金額：    (一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：    (二)對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：    (三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。    第十六條  本辦法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。

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