盡職調(diào)查報告（通用15篇）
隨著社會一步步向前發(fā)展，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。那么，報告到底怎么寫才合適呢？以下是小編整理的盡職調(diào)查報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
盡職調(diào)查報告 1
一、主要內(nèi)容
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)調(diào)查
業(yè)務(wù)調(diào)查主要包括分析公司所處細分行業(yè)的情況和風(fēng)險，調(diào)查公司商業(yè)模式、經(jīng)營目標(biāo)和計劃。
1.行業(yè)研究：通過搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報道，與公司管理層交談，比較市場公開數(shù)據(jù)，搜集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法，審慎、客觀分析公司所處細分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險（如行業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等）
2.公司產(chǎn)品考察：通過與公司經(jīng)營管理層交談，實地考察公司產(chǎn)品或服務(wù)，訪談公司客戶等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途，了解產(chǎn)品種類、功能或服務(wù)種類及其滿足的客戶需求。
3.關(guān)鍵資源調(diào)查：通過實地考察、與管理層交談、查閱公司主要知識產(chǎn)權(quán)文件等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點，調(diào)查公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源。
4.公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查：通過查閱公司業(yè)務(wù)制度、實地考察企業(yè)經(jīng)營過程涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、對主要供應(yīng)商和客戶訪談等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點，了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。
5.公司收益情況調(diào)查：通過查閱商業(yè)合同，走訪客戶和供應(yīng)商等方法，結(jié)合對公司產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的調(diào)查，了解公司如何獲得收益。
6.公司趨勢調(diào)查：通過與公司管理層交談，查閱董事會會議記錄、重大業(yè)務(wù)合同等方法，結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及公司目前所處的'發(fā)展階段，了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個業(yè)務(wù)板塊的中長期發(fā)展目標(biāo)，分析公司經(jīng)營目標(biāo)和計劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致，提示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過程跌主要風(fēng)險及風(fēng)險管理機制。
�。ǘ┕局卫碚{(diào)查
1.了解三會：通過查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu)，查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會有關(guān)文件，調(diào)查公司三會的建立健全及運行情況，說明上述機構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況，關(guān)注公司章程和三會議事規(guī)則是否合法合規(guī)，是否建立健全投資者關(guān)系管理制度，是否在公司章程中約定糾紛解決機制。
2.董事會對治理機制的評估：公司董事會對公司治理機制進行訴訟評估，內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機制在給股東提供合適的保護以及保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用、所存在的不足及解決方法等。
3.公司董事監(jiān)事調(diào)查：調(diào)查公司董事、監(jiān)事的簡要情況，主要包括：姓名、國籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱；職業(yè)經(jīng)歷（參加工作以來的職業(yè)及職務(wù)情況）；曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；現(xiàn)任職務(wù)及任期；本人及其近親屬持有公司股份的情況；是否存在對外投資與公司存在利益沖突的情況。另外，還包括獨立性調(diào)查、同業(yè)競爭調(diào)查、政策制定執(zhí)行情況調(diào)查、管理層誠信調(diào)查。
�。ㄈ┕矩攧�(wù)調(diào)查
1.內(nèi)部控制五要素調(diào)查：通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等基本要素，評價公司內(nèi)容控制制度是否充分、合理、有效。
2.財務(wù)風(fēng)險調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計的財務(wù)報告，分析公司最近兩年及一期的主要財務(wù)指標(biāo)，并對其進行逐年比較。另外，還包括應(yīng)收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查、公司投資調(diào)查、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查、無形資產(chǎn)調(diào)查、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查、歷次評估情況調(diào)查、應(yīng)付賬款調(diào)查、收入調(diào)查、成本調(diào)查、費用調(diào)查、非經(jīng)常性損益調(diào)查、鼓勵政策調(diào)查、合并財務(wù)報表調(diào)查、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查、審計意見及事務(wù)所變更調(diào)查。
�。ㄋ模┕竞戏ê弦�(guī)調(diào)查
主要包括：公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查、重大違法違規(guī)調(diào)查、股權(quán)情況調(diào)查、財產(chǎn)合法性調(diào)查、重大債務(wù)調(diào)查、納稅情況調(diào)查、環(huán)境保護產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查等等。
盡職調(diào)查報告 2
一、財務(wù)盡職調(diào)查概述
盡職調(diào)查(DueDiligenceInvestigation)又稱謹慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業(yè)上市發(fā)行時，也會需要事先進行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。
1、盡職調(diào)查內(nèi)容
一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財務(wù)與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等。
2、盡職調(diào)查小組的構(gòu)成——技術(shù)與經(jīng)驗
項目負責(zé)人（交易促成者）、行業(yè)專家、業(yè)務(wù)專家、營銷與銷售專家、財務(wù)專家、法律專家等
3、盡職調(diào)查的目的
完成一個盡職調(diào)查的目的是：判明潛在的致命缺陷和它們對收購及預(yù)期投資收益的可能的影響。
4、財務(wù)盡職調(diào)查的定義
在整個盡職調(diào)查體系中，財務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財務(wù)專業(yè)人員針對目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。
在調(diào)查過程中，財務(wù)專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法：審閱，通過財務(wù)報表及其他財務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財務(wù)因素；分析性程序，如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題；訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。由于財務(wù)盡職調(diào)查與一般審計的目的不同，因此財務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實物盤點、數(shù)據(jù)復(fù)算等財務(wù)審計方法，而更多使用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中，財務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，充分揭示其財務(wù)風(fēng)險或危機，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測目標(biāo)企業(yè)未來前景起到了重大作用。
二、財務(wù)盡職調(diào)查的重要性
1、能充分揭示財務(wù)風(fēng)險或危機
2、分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測企業(yè)未來前景
3、了解資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)
4、判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則
三、財務(wù)盡職調(diào)查原則
1、獨立性原則
(1)、項目財務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項目組，但業(yè)務(wù)上向部門主管負責(zé)，確保獨立性。
(2)、保持客觀態(tài)度。
2、謹慎性原則
(1)、調(diào)查過程的.謹慎。
(2)、計劃、工作底稿及報告的復(fù)核。
3、全面性原則
財務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財務(wù)管理和會計核算的全面內(nèi)容。
4、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險水平重點調(diào)查。
四、財務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容
1、會計主體基本情況
(1)、取得營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖
(2)、了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等
(3)、了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革
(4)、對會計主體的詳細了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司，并對關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解
(5)、對目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進行了解，對內(nèi)部控制初步評價
2、財務(wù)組織
(1)、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具控制力的公司）
(2)、財務(wù)管理模式（子公司財務(wù)負責(zé)人的任免、獎懲、子公司財務(wù)報告體制）
(3)、財務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱、學(xué)歷）
(4)、會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況
3、薪酬政策
(1)、薪資的計算方法，特別關(guān)注變動工資的計算依據(jù)和方法；
(2)、繳納“四金”的政策及情況；
(3)、福利政策。
4、會計政策
(1)、目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會計政策；
(2)、近3年會計政策的重大變化；
(3)、與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；
(4)、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍；
(5)、接受外部審計的的政策，及近3年會計師事務(wù)所名單；
(6)、近3年審計報告的披露。
5、稅費政策
(1)、現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門；
(2)、稅收優(yōu)惠政策；
(3)、稅收減免/負擔(dān)；
(4)、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；
(5)、集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；
(6)、稅收匯算清繳情況；
(7)、并購后稅費政策的變化情況。
五、財務(wù)盡職調(diào)查的后續(xù)工作
1、投資方案的專業(yè)協(xié)助
(1)、投資方式的財務(wù)可行性；
(2)、投資收益財務(wù)預(yù)測；
(3)、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險（財務(wù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)）的建議解決方案
(4)、投資方案的財務(wù)風(fēng)險評價。
2、整合方案的專業(yè)協(xié)助
(1)、評價企業(yè)財務(wù)人員和內(nèi)部審計人員；
(2)、推薦財務(wù)及內(nèi)部審計負責(zé)人；
(3)、推動財務(wù)管理制度建設(shè)，可能的話，推動內(nèi)部控制制度建設(shè)；
(4)、協(xié)助解決新情況和新問題。
3、交易前的資產(chǎn)評估復(fù)核
(1)、組織和配合資產(chǎn)評估工作；
(2)、與資產(chǎn)評估機構(gòu)溝通，確保有利的資產(chǎn)評估結(jié)果；
(3)、對資產(chǎn)評估中的重大問題隨時進行報告、建議。
4、投資協(xié)議的風(fēng)險評估
(1)、前提：擬簽訂的投資協(xié)議與已批準(zhǔn)的投資方案存在重大差異；
(2)、財務(wù)調(diào)查人員應(yīng)重新評估投資風(fēng)險；
(3)、風(fēng)險的重新評估有利于決策者正確決策。
六、實施財務(wù)盡職調(diào)查的意義
面對并購過程中所出現(xiàn)的種種財務(wù)陷阱，為盡量減小和避免并購風(fēng)險，在并購開始前對目標(biāo)公司進行盡職調(diào)查(duediligence)就顯得非常必要和重要了。
盡職調(diào)查是指購并方對目標(biāo)公司的背景、財務(wù)、營業(yè)等進行細致的調(diào)查，并以書面或口頭形式報告調(diào)查結(jié)果。盡職調(diào)查是一個非常廣泛的概念，但有兩種類型的盡職調(diào)查：
其一是財務(wù)方面盡職調(diào)查；
其二是法律方面盡職調(diào)查。
兩者各有側(cè)重，財務(wù)盡職調(diào)查的功能主要在于使購并方確定目標(biāo)企業(yè)所提供會計報表的真實性，在一些易被忽視的方面如擔(dān)保責(zé)任、應(yīng)收賬款質(zhì)量、法律訴訟等獲取重要信息，避免由于信息失真造成決策失誤，同時通過各種財務(wù)數(shù)據(jù)和比率了解被并購后企業(yè)的收益情況，作出正確判斷。
作為收購活動中的一個重要環(huán)節(jié)，盡職調(diào)查的作用具體有以下3個方面。
1、有利于合理評估并購風(fēng)險
在并購活動中，并購企業(yè)可能要面臨來自目標(biāo)企業(yè)各方面的風(fēng)險。首先，可能面臨目標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險，即目標(biāo)企業(yè)提供虛假的經(jīng)營信息和夸大的經(jīng)營業(yè)績等，或者故意隱瞞可能導(dǎo)致收購失敗的重大事實如訴訟事實、對外擔(dān)保等；其次，可能面臨目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，如過高的資產(chǎn)負債率或大量的不良資產(chǎn)等；第三，可能面臨目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，如不健全的銷售網(wǎng)絡(luò)、過時的生產(chǎn)技術(shù)等；第四，可能面臨法律風(fēng)險，并購交易本身許多環(huán)節(jié)或行為要接受現(xiàn)行法律的監(jiān)管，并購中往往會或多或少觸及勞動法、知識產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護法等問題。還有其他很難預(yù)見的在并購整合中可能存在的其他風(fēng)險，如企業(yè)文化的嚴重沖突、主要經(jīng)營者或員工的強烈抵觸情緒等。這些因素必將增加收購后整合的風(fēng)險。
通過盡職調(diào)查，可以幫助收購企業(yè)獲取更多的包括財務(wù)、人事、管理、市場等各方面的高質(zhì)量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險。
2、為確定收購價格和收購條件提供依據(jù)
在收購談判過程中，雙方的焦點一般集中在收購價格的確定上，然而價格又是基于對目標(biāo)企業(yè)本身價值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)存在著大量的或有負債和不良資產(chǎn)，收購方在對各項或有負債和不良資產(chǎn)進行逐一評估后，即可作為向出售方就收購價格進行談判的依據(jù)，并確定在收購協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。
3、便于合理構(gòu)建整合方案
并購是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不管出于何種動機，收購工作的完成，僅僅是完成了并購的第一步，收購后的整合是并購成敗的關(guān)鍵。通過盡職調(diào)查，可以了解到收購后的整合能否使并購雙方在管理、組織、文化等方面融為一體。
盡職調(diào)查報告 3
一、企業(yè)財務(wù)狀況
“XX公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產(chǎn)，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至20xx年10月止該公司累計虧損440萬元，潛虧60萬元，實際虧損500萬元。經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239.9萬元，財務(wù)費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。20xx年10月末資產(chǎn)總額1437萬元，負債1819萬元，所有者權(quán)益－382萬元，資產(chǎn)負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于XX公司領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務(wù)運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務(wù)管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財務(wù)上的失敗。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，XX公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)測，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控：
其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。
其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車間或工序領(lǐng)用時，不填用途或領(lǐng)用部門造成財務(wù)估計攤派，使其單位成本不實。
其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當(dāng)期成本過高。
其四、財務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。
其五、外協(xié)加工費用攤派不合理，某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導(dǎo)。
其六、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整。
事實上，“XX公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結(jié)果，在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下，就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是：15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。
二、財務(wù)狀況分析
“XX公司”從1999年11月成立，至20xx年10月止，經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93％。累計發(fā)展管理費用239.9萬元，財務(wù)費用223.7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉(zhuǎn)，費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84.22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)�！癤X公司”的實際情況是，20xx年10月末的負債總額為1819萬元，其中：農(nóng)行借款就占1532萬元，是負債總額的84.22％，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65.86％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔(dān)84％的資金成本，高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證，那么這個高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。
三、財務(wù)管理中存在的問題
1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：
A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。
B、有此物資采購只有經(jīng)辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字，這是企業(yè)管理漏洞。20xx年元月1號憑、購重慶YY摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個，實際入庫500個，還差526個未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務(wù)帳上未掛任何往來。
C、20xx年3月16號憑，直接預(yù)付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。20xx年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。
2、不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說明財會基礎(chǔ)工作有待加強，財務(wù)管理水平有待提高。
3、應(yīng)收款421萬元，其中：預(yù)付帳收304萬元，內(nèi)有250萬資金劃出長達19個月，又無利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，存在管理漏洞。
5、沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致，成本計算缺乏準(zhǔn)確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負成本125，576.89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35，851.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。
6、虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，不及時記入財務(wù)費用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復(fù)失。合計60萬元，實際是經(jīng)營期間的潛虧。預(yù)付帳款（加工費）逐月支付，現(xiàn)累計13，500，00元，財務(wù)無任何加工費協(xié)議或合同書，長期掛帳，這樣繼續(xù)下去，給企業(yè)帶來的也是一個潛虧危險信號。
7、20xx年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經(jīng)辦人、無領(lǐng)導(dǎo)簽字，記“預(yù)付帳款”帳，時間長達19個月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，20xx年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛，成本價格為792，870，78元，20xx年10月底結(jié)存594，267，67元／173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調(diào)計嚴重不合規(guī)。
8、20xx年5月68號憑證，產(chǎn)品銷售收入11萬元。
9、借款利息未預(yù)提分攤，影響當(dāng)期成本費用均衡計算。
10、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。
11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。
12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。
13、借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。
四、改進建議
重慶的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的`支柱產(chǎn)業(yè)，對XX公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè)，是一個機遇。XX公司經(jīng)過加強財務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的�，F(xiàn)針對“XX公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
1、盤活存量：及時清理收回應(yīng)收款項；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。
2、加強銀行存款管理；按要求分設(shè)明細帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
3、編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。
4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。
5、建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即：以市場為導(dǎo)向，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的。
6、測算每個產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對每個品種的制造成本準(zhǔn)確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。
7、在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。
8、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。
9、建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
10、以財務(wù)科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關(guān)。
12、建立內(nèi)部財務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
13、嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
14、設(shè)立總會計師，加強對財務(wù)的稽核，及時堵漏洞�？傤I(lǐng)財務(wù)管理工作，做到職權(quán)結(jié)合，加強和提高管理水平。
15、聘請常年企業(yè)顧問，不定期對財務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評價。對年度會計報表進行審簽，提高報表使用的可信度。
盡職調(diào)查報告 4
一、項目組成員介紹
項目負責(zé)人：從業(yè)10年的資深注冊會計師
項目組成員1我：從業(yè)第33個月的注冊會計師
項目組成員2：從業(yè)第16個月的注冊會計師
項目組成員3：從業(yè)第36個月的審計員
二、項目組任務(wù)
我們此次的工作性質(zhì)是財務(wù)盡職調(diào)查，目標(biāo)對象是對X集團下屬開采鎳礦石為主的A公司和B公司及C公司組成的資產(chǎn)包進行初步審慎性調(diào)查。
三、項目組背景
X集團為一在全國有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè)，其中集中于鎳、銅等金屬。該公司目前戰(zhàn)略計劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過買殼上市或則借殼上市的計劃實現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級市場。
重組上市一般分為兩種：
1、買殼上市即先買殼取得上市公司控制權(quán)后，再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。
2、借殼上市則是在實施前即已擁有某上市公司的控制權(quán)，然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。而買殼上市的操作方式也有很多不同，有直接在二級市場通過要約收購的方式取得控制權(quán)；也有通過定向增發(fā)的形式擴股取得控制權(quán)，然后再用增發(fā)的資金購買優(yōu)良資產(chǎn)；也有通過特殊方式在證監(jiān)會豁免全面要約的形式下取得控制權(quán)等等。
根據(jù)不同的操作方式，面對的監(jiān)管層也不一樣。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的，都要通過發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核，所以很少會有選擇兩種方式都進行的運作。
四、項目實施過程
1、出師不利未獲取業(yè)務(wù)約定書
在初步實施該項目的過程中，我們碰到的第一個困難是，從接到通知出差至我們到達客戶現(xiàn)場，總共不到24小時。了解客戶的環(huán)境和實體就更不用談了，最基本的一點，我們連工作目標(biāo)都不知道是什么。于是項目負責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書。在此，我個人的體會是，從業(yè)審計兩年多，我做的業(yè)務(wù)主要集中在IPO和年審，這也是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù)，而通用業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)約定書也都是大同小異。
所以，我也很少意識到業(yè)務(wù)約定書對于我們工作范圍和方式的影響有多大。在此，有必要返回理論層面提起業(yè)務(wù)約定書的概念：業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、工作目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。
A、委托與受托關(guān)系可以決定我們以什么樣的身份與被審計單位溝通，如果委托方是被審計單位，即委托方=工作對象責(zé)任方，那么我們的身份就是直接受雇者，溝通的'方式可以不至于太謹慎和尷尬。假如委托方不是被審計單位，那么我們的身份就是間接受雇者，采取的溝通方式可能需要委婉和謹慎些。特別是在涉及權(quán)益性交易時的前期調(diào)查，就更應(yīng)該持謹慎態(tài)度，適當(dāng)?shù)狞c到為止就可以了，但又必須完成委托方交給我們的任務(wù)。因為，有些適可而止的問題可以在后續(xù)的審計過程中解決。
B、工作目標(biāo)和范圍決定了我們實施程序的性質(zhì)、范圍、及工作重點。也許，業(yè)務(wù)約定書規(guī)定我們的工作任務(wù)就不是審計，甚至我們使用的指導(dǎo)性準(zhǔn)則就不是注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等。如筆者參與的X項目指導(dǎo)性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產(chǎn)重組》，在這個文件的指導(dǎo)下實施我們的專業(yè)程序和做出專業(yè)判斷，才能制作出一個委托方需要的成果財務(wù)盡職調(diào)查報告。
C、報告的格式，通常來說如果是審計業(yè)務(wù)，報告格式一般來說大家都知道，無明顯差異，而且大多事務(wù)所都有自己的模版�？墒�，如果業(yè)務(wù)約定書約定不是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù)，那么我們就要根據(jù)約定書中委托方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息。
盡管項目負責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書的要求，但是要求未果。只獲取了一個信息上市公司重大資產(chǎn)重組。于是，我們開始嘗試理解在《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產(chǎn)重組》中要求會計師事務(wù)所在前期需要執(zhí)行的工作，在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作。
2、會計師事務(wù)所核心競爭力業(yè)務(wù)財務(wù)盡職調(diào)查
經(jīng)過了解，我們此次項目的任務(wù)是受某私募委托對某即將注入上市公司的資產(chǎn)進行初步調(diào)查。之后，根據(jù)實際的可行性投資情況，該私募將進行權(quán)益性投資，并在之后將其注入上市公司并獲取同等對價股權(quán)。由此，我們的任務(wù)就是對該項資產(chǎn)包進行一個財務(wù)盡職調(diào)查(也叫財務(wù)審慎性調(diào)查)，關(guān)注的重點主要集中在對重組上市的實質(zhì)性障礙(同業(yè)競爭、股權(quán)關(guān)系、可持續(xù)經(jīng)營等)、資產(chǎn)的合法屬性、或有債務(wù)和事項的描述及評價、財務(wù)報告的合理性、按照上市公司額定標(biāo)準(zhǔn)要求，提供管理層建議書提示公司待完善和整改的地方等等。
所謂財務(wù)盡職調(diào)查，應(yīng)該是沒有一個準(zhǔn)確的概念能夠給予定性。但是，不管是何種定性方式，他們都有一個共同點，即利用會計師事務(wù)所的專業(yè)能力為委托方針對被調(diào)查單位的財務(wù)狀況做出一個合理判斷和預(yù)期規(guī)劃。這也是為什么財務(wù)盡職調(diào)查報告沒有一個標(biāo)準(zhǔn)的模版，因為根據(jù)不同的委托方，在不同的戰(zhàn)略階段，會做出不同的判斷和規(guī)劃，那么報告的重點和格式自然不一樣。
故而，目前財務(wù)盡職調(diào)查報告的水平從絕對意義上決定了會計師事務(wù)所的核心競爭力層次，這種水平?jīng)]有大所、小所之分，沒有審計系統(tǒng)好壞之分，純粹就是個人綜合能力(包含項目管理能力)的展現(xiàn)。一般來講，審計業(yè)務(wù)只會涉及如何設(shè)計程序去發(fā)現(xiàn)問題和規(guī)避法律責(zé)任，往往不會從實際意義角度幫助企業(yè)解絕問題(我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范)，而財務(wù)盡職調(diào)查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是設(shè)計出解決問題的方案(獨立性可以以后再考慮)。
根據(jù)個人的理解，財務(wù)盡職調(diào)查按照需求可以分為以下幾大類：
A：權(quán)益性融資財務(wù)盡職調(diào)查
所謂權(quán)益性融資，即公司的所有者將發(fā)生適當(dāng)?shù)淖兏�，其中包含有定向者亦有不定向者。在此，我根�?jù)預(yù)期使用者的不同將權(quán)益性融資有分為以下兩種：
A1：IPO目標(biāo)式權(quán)益性融資財務(wù)盡職調(diào)查：
該種類型的財務(wù)盡職調(diào)查是當(dāng)下最為廣泛和綜合的盡職調(diào)查之一，且是最具挑戰(zhàn)的工作。這其中要求項目工作組不單只是具備扎實的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《注冊會計師職業(yè)準(zhǔn)則》，而且要求其能熟練的掌握《證券發(fā)行上市審核工作手冊》。而真真意義上具備這幾項能力的財務(wù)工作者必定已經(jīng)承接過N次IPO財務(wù)審計工作，而且在當(dāng)下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下，只有少數(shù)者依然堅守在會計師事務(wù)所的崗位上。所以，這也成為會計師事務(wù)所核心競爭力的因素之一。
這種類型的財務(wù)盡調(diào)查要求我們必須關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性、產(chǎn)品的盈利模式、以往一定年度的財務(wù)報表分析、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的判斷及其相應(yīng)財務(wù)戰(zhàn)略的選擇、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項、企業(yè)預(yù)期經(jīng)營成果的規(guī)劃、融資成本的測算(我們所能測算的一般是稅務(wù)成本，這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實質(zhì)性障礙)等。
A2：股權(quán)收購式權(quán)益性融資財務(wù)盡職調(diào)查：
股權(quán)收購式權(quán)益性融資財務(wù)盡職調(diào)查相對而言就沒有A1復(fù)雜，所以更多是我們工作重點集中在企業(yè)的歷史沿革、盈利模式、以往一定年度的財務(wù)報表分析、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項、內(nèi)部控制的了解和評價及建議、盈利預(yù)測等。由于股權(quán)收購大部分不是面向大眾，而是定向性質(zhì)的股權(quán)交易，所以從監(jiān)管層角度上限制少了很多，為此我們的財務(wù)盡職調(diào)查的著陸點也應(yīng)報告使用者的不同而不同。
B：債權(quán)性融資財務(wù)盡職調(diào)查：
債權(quán)性融資財務(wù)盡職調(diào)查一般適用于銀行和擔(dān)保類企業(yè)，該類調(diào)查工作相比A類權(quán)益性融資而言，工作內(nèi)容相對簡單。主要關(guān)注重點在于企業(yè)的經(jīng)營背景和歷史沿革、債務(wù)款項所投向的標(biāo)的資產(chǎn)、針對標(biāo)的的盈利及預(yù)期收益的模式和風(fēng)險、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營成果分析、企業(yè)未來的資本性支出和潛在債務(wù)。
C：自我完善型及稅務(wù)籌劃性財務(wù)盡職調(diào)查：
該大類財務(wù)盡職調(diào)查是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需要，而專向性的尋找具備一定專業(yè)經(jīng)驗的會計師事務(wù)所為其解決和設(shè)計專項方案。此種財務(wù)盡職調(diào)查的報告使用者和委托方必定是同一方，為此在很大程度上，我們對于所取得的資料的真實性和完整性認定都不需要考慮。而相比較A和B類的報告在一定程度上需要消極觀察和考慮起真實性和完整性，特別是在委托方與責(zé)任方及報告預(yù)期使用者不統(tǒng)一時，我們的工作從自身的報告持續(xù)發(fā)展上講，是應(yīng)該將其做為鑒證業(yè)務(wù)的。
PS：以我們項目組為例，雖然此次我們的工作任務(wù)不是審計，而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調(diào)查工作。可是由于我們的報告預(yù)期使用者和報告工作對象的責(zé)任方及委托方各不一致。而又涉及權(quán)益性交易，所以我們的報告在一定程度上會影響預(yù)期使用的決策。而我們又非常希望我們能夠長期將該項目持續(xù)性的經(jīng)營下去，為此，我們有責(zé)任將該報告從鑒證業(yè)務(wù)角度上執(zhí)行，這樣也才能保證我們工作質(zhì)量(其實，我們也可以完全充分信任被調(diào)查方提供信息的真實性和完整性，但這樣，我們的工作在某種程度上已失去意義)。雖然，這樣會增加我們的工作強度和報告格式，但是，當(dāng)下會計師事務(wù)所正需要以這種責(zé)任心的態(tài)度去爭取委托方的信任。最后，也并非所以的財務(wù)盡職調(diào)查報告不需要復(fù)印或則不需要底稿，隨著該類業(yè)務(wù)的廣泛推行，雖然在外部責(zé)任的要求下，我們不需要底稿，但是從事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制和員工考核而言，不需要底稿的做法不能一概而論。
C1：自我完善型財務(wù)盡職調(diào)查：
該類盡職調(diào)查集中在內(nèi)部控制咨詢，由于筆者對該類業(yè)務(wù)接觸較少，只能分個大概，具體請參考其他文獻。
C2：稅務(wù)籌劃性財務(wù)盡職調(diào)查：
通過以上幾大類的財務(wù)盡職調(diào)查的分類和解釋，筆者簡單歸納了在財務(wù)盡職調(diào)查中一般共同需要完成的工作內(nèi)容及注意事項有如下：
A：企業(yè)經(jīng)營背景及歷史沿革問題
B：公司實際控制人、關(guān)聯(lián)方及其業(yè)務(wù)范圍介紹
C：公司經(jīng)營范圍(包含與B中的同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易的描述)及盈利模式(包含收入成本來源、核心競爭力、收入確認方式、業(yè)務(wù)模式與會計處理的磨合)簡述。
D：公司委托會計期間的實際與表現(xiàn)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果分析及其存在問題和整改建議、存在的特殊行業(yè)或有事項與其建議。
E：公司以往及預(yù)期財務(wù)狀況、經(jīng)營成果分析與其規(guī)劃
F：管理層建議書
筆者將當(dāng)前會計師事務(wù)所涉及的財務(wù)盡職調(diào)查大致的分為以上六大塊，其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份詳盡不一的財務(wù)盡職調(diào)查報告。
回歸我所在的X項目，在項目實施過程中，我們發(fā)現(xiàn)幾個實質(zhì)性問題，即公司實際控制人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外，還持有全國各地相同礦產(chǎn)資源不下40處，所可能產(chǎn)生的同業(yè)競爭基本不太可能剝離。此外，行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權(quán)費用的補繳問題也是困擾了我們和律師很長時間，即使到最后，我們也是依據(jù)謹慎性原則將其披露為一潛在的或有事項。
盡職調(diào)查報告 5
一、借款人情況
�。ㄒ唬� 、基本情況
借款人姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職稱、婚姻狀況、現(xiàn)居住地址及工作地址、聯(lián)系方式、家庭成員、個人及家庭有無不合理大額負債、個人及家庭成員有無重大慢性疾病、有無賭博、吸毒等不良嗜好。
備注：
1. 婚姻狀況說明（已婚者提供結(jié)婚證、未婚者提供未婚證明、離婚者提供離婚證） 。
2. 職稱：自然人客戶具有的重要專業(yè)資格（包括經(jīng)濟師、會計師等專業(yè)資格）與職業(yè)資格（包括律師、醫(yī)生、注冊會計師等職業(yè)資格。
3. 居住地址通過查驗自然人客戶真實住址的水電費單、固定電話費單、物業(yè)管理費單等，并檢查相關(guān)費用額發(fā)生及支付是否具有連貫性，是否存在拖欠等相關(guān)情況。
4. 聯(lián)系方式包括但不限于家庭固定電話，借款人移動電話，借款人單位固定電話，借款人配偶移動電話，借款人配偶工作固定電話。
�。ǘ� 、信用情況
通過人民銀行征信系統(tǒng)和有無利害關(guān)系第三方評價（從親戚，鄰居，以往合作關(guān)聯(lián)人）：，查詢借款人是否有惡意拖欠銀行、其他單位和個人借款及貨款的歷史，恪守信用等情況。有無犯罪記錄及糾紛。
（三） 、收入支出情況
個人及家庭總收入及來源，上家庭總支出及去向，家庭純收入及上年度人均收入等情況及相關(guān)證明文件原件（如工資存折、房屋出租租賃合同協(xié)議、村民分紅憑證、相關(guān)股權(quán)證明及其他收入證明文件）。
（四） 、資產(chǎn)負債情況
1、不易變現(xiàn)財產(chǎn)：房屋間數(shù)及結(jié)構(gòu)，平方面積、座落位置、購建時間、變現(xiàn)價值；其他不易變現(xiàn)財產(chǎn)及變現(xiàn)價值。
2、主要可變現(xiàn)的.財產(chǎn) ：
�。�1）、機械設(shè)備名稱、數(shù)量及變現(xiàn)價值；
�。�2）、交通運輸工具及變現(xiàn)價值；
�。�3）、家電器具及變現(xiàn)價值；
�。�4）、存貨及變現(xiàn)價值；
（5）、存款及其他變現(xiàn)價值等；
�。�6）、主要可變現(xiàn)價值合計。
3、負債情況
寫清原貸款金額，貸款金融機構(gòu)，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負債（比如私人借款）等，計算資產(chǎn)負債比例。
二、調(diào)查貸款用途及還款情況
借款主要用于干什么？是否符合國家政策，市場前景如何？項目行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景如何借款人的從業(yè)經(jīng)驗如何？借款人的經(jīng)營理念及管理模式如何？生產(chǎn)技術(shù)水平、原材料供貨及銷售情況，結(jié)算方式，預(yù)計效益如何？借款人的自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款。
三、調(diào)查抵押物情況
屬于保證擔(dān)保方式的貸款，寫清保證擔(dān)保人基本情況（同借款人基本情況）與資產(chǎn)負債狀態(tài)、分析評估擔(dān)保資格，擔(dān)保人的資金來源等；屬于抵押擔(dān)保的貸款，要寫 清抵押物的名稱，存放具體地點、數(shù)量、（房產(chǎn)寫明座落位置結(jié)構(gòu)、間數(shù)、層數(shù)、平方面積，寫清占地和建筑面積、附簡易平面圖）估價、變現(xiàn)能力等。
四、總訴
通過對借款人基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況個效益情況的分析，結(jié)合抵押擔(dān)保情況對貸款風(fēng)險進行評價。通過分析，測試本筆貸款給公司帶來的經(jīng)濟效益和合作潛力，調(diào)查人要在進行貸款綜合效益分析的基礎(chǔ)上，總體評價客戶的“經(jīng)濟實力、生產(chǎn)經(jīng)營，信用，風(fēng)險狀況”結(jié)合借款用途、還款來源和計劃明確以下事項：
1.貸與不貸；
2.貸款方式；
3.貸款金額；
4.貸款期限；
5.貸款利率；
6.還款方式
7.出帳前須落實的限制及保護性條款等。
盡職調(diào)查報告 6
第一部分 財務(wù)方面
一、基本資料
1、截止目前公司及其子公司設(shè)立、變更等歷史沿革文件、證照、公司章程；
2、公司近3年來會議記錄（董事會、股東會、監(jiān)事會會議紀要、決議等）；
3、公司及其子公司最近的組織機構(gòu)圖；
4、公司主要管理人員名單及其職務(wù)；
5、財務(wù)信息
（1）公司最近3年經(jīng)審計的合并財務(wù)報表及其附注；
�。�2） 公司最近內(nèi)部財務(wù)報表；
（3） 公司的中期、年度報告；
�。�4） 最近3年與公司合并或被公司收購的所有經(jīng)濟實體的經(jīng)審計的財務(wù)報表；
�。�5） 公司目前內(nèi)部預(yù)算、財務(wù)計劃與預(yù)測及所有長期預(yù)算、資本擴張、重組程序或戰(zhàn)略性計劃有關(guān)的書面報告或文件；
（6） 納稅申報表和納稅年度申報表；
（7） 稅務(wù)處罰資料；
6、公司歷來股東變動情況及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
7、公司資本金變動及驗資報告；
8、公司各項基本制度；
9、公司所有是銀行賬戶；
10、公司享受的.政策和稅收優(yōu)惠政策文件；
二、經(jīng)營信息
1、公司的經(jīng)營計劃；
2、公司產(chǎn)品的市場研究/報告；
3、公司主要客戶清單；
4、公司主要原材料供應(yīng)商；
5、買賣合同；
6、租賃合同；
7、代理合同；
8、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等
9、運輸合同；
三、重要的協(xié)議
1、重大供應(yīng)和銷售合同；
2、資金貸款合同；
3、資產(chǎn)抵押合同；
4、對外擔(dān)保合同；
5、資產(chǎn)租賃合同；
6、工程建設(shè)合同；
7、經(jīng)銷協(xié)議、分銷協(xié)議、許可協(xié)議、特許經(jīng)營協(xié)議等；
8、委托管理層協(xié)議；
9、管理層年薪支付協(xié)議；
10、其他合同；
四、資產(chǎn)清單
1、固定資產(chǎn)清單；
2、無形資產(chǎn)清單，包括：專利、許可和批準(zhǔn)，特許經(jīng)營等；
第二部分 法律方面
一、基本資料
1、公司章程；
2、公司制度；
3、營業(yè)執(zhí)照等；
二、歷史沿革(收集資料輔以當(dāng)?shù)夭樵?
1、調(diào)查目的：
（1）了解企業(yè)股東、注冊資本、經(jīng)營業(yè)務(wù)、主要管理人員的變革歷史，了解變動原因，掌握企業(yè)發(fā)展過程，判斷管理層從業(yè)經(jīng)驗與誠信情況。
�。�2）分析變動是否符合法律法規(guī)規(guī)定，有無辦理相關(guān)手續(xù)，并做相應(yīng)帳務(wù)處理，實際股東控制人與帳面或章程記錄一致；
�。�3）了解出資人的投資能力，判斷企業(yè)注冊資本來源與真實性，結(jié)合關(guān)聯(lián)交易判斷資本到位情況。
�。�4）了解公司原有股東、高管人員動向，分析對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)潛在或可能的影響。
�。�5）分析本次注冊資本或股東變動是否涉及業(yè)績完整會計年度的計算，對原股東權(quán)益的影響。
2、主要問題清單
公司設(shè)立及歷次股本變動情況
公司章程歷次修改情況
公司的管理層，股東結(jié)構(gòu)，經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)歷次變更情況；
公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況；
3、主要收集資料
(1) 公司設(shè)立及歷次股本變動情況相關(guān)法律文件，包括但不限于：發(fā)起人協(xié)議、董事會和股東會決議、增資合同、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記等；
(2) 公司章程；
(4) 公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況相關(guān)資料，包括但不限于：政府部門批文、法院裁決書、工商管理變更登記材料、重大資產(chǎn)重組合同、協(xié)議、驗資、評估報告等；
(5) 具有國有成份的還需了解企業(yè)歷史清產(chǎn)核資情況，國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于國有股權(quán)界定批復(fù)或產(chǎn)權(quán)登記證書；
三、股東會及董事會的法律文件
1、股東會、董事會會議記錄；
2、股東會、董事會會議決議等）；
四、對外的各類書面文件
1、買賣合同；
2、租賃合同；
3、代理合同；
4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等；
五、各類債權(quán)債務(wù)文件
1、融資文件；
2、借貸文件；
3、擔(dān)保文件；
4、銀行、往來單位對賬單、催款函等；
六、公司負債與權(quán)益項目情況
1、調(diào)查目的
�。�1）了解公司主要負債與權(quán)益項目內(nèi)容及分布情況，分析帳面數(shù)據(jù)與實際數(shù)相符程度，判斷有無未入帳債務(wù)。
�。�2）了解公司有息負債數(shù)額，主要債權(quán)人，資產(chǎn)項目權(quán)利完整性，分析判斷負債率合理性，計算利息與入帳財務(wù)費用是否相符。
�。�3）了解公司債務(wù)清償情況，支付結(jié)算內(nèi)部控制是否存在重大風(fēng)險；
（4）了解公司長期掛帳負債項目，謹慎估計公司應(yīng)付債務(wù)增值。
（5）了解公司工資發(fā)放與稅收繳納情況，是否有欠繳拖發(fā)情況。
2、主要收集資料
�。�1）主要負債項目明細科目帳面余額，負債項目與債權(quán)人帳目核對記錄；
�。�2）公司銀行借款種類、數(shù)額、利率及抵押或擔(dān)保情況；
（3）銀行貸款證記錄清單及貸款合同；
�。�4）公司應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)備查薄記錄情況；
�。�5）公司當(dāng)期月末暫估數(shù)額及依據(jù)；
�。�6）公司欠繳政府稅金及費用情況；
�。�7）公司各項權(quán)益數(shù)額及增減變動情況與會計依據(jù)。
七、公司勞動關(guān)系方面的文件
1、勞動合同；
2、勞動制度、工資福利政策等；
八、各類所有權(quán)、使用權(quán)的憑證
1、股權(quán)、出資證明；
2、房屋、土地等所有權(quán)及使用權(quán)證明等；
九、主要資產(chǎn)項目及權(quán)屬情況(收集資料為主，對部分資產(chǎn)進行實地調(diào)查)
1、調(diào)查目的
�。�1）了解公司主要資產(chǎn)項目內(nèi)容與分布情況，分析帳面數(shù)據(jù)與實際數(shù)相符程度，判斷公司資產(chǎn)有無虛增可能。
�。�2）了解公司資產(chǎn)項目權(quán)利完整性，分析判斷是否存在重大應(yīng)收款項壞帳、存貨偏離實際價值、固定資產(chǎn)成新度與折舊計提不符、土地房屋對價不清權(quán)利不明、對外投資減值等情況。
�。�3）了解公司資產(chǎn)抵押等權(quán)利受限情況，謹慎分析公司資產(chǎn)存在的增值因素。
2、主要收集資料
（1）公司主要流動資產(chǎn)項目明細科目帳面余額及主要債權(quán)清單；
�。�2）主要固定資產(chǎn)項目清單及相關(guān)權(quán)證，包括：
土地：出讓合同及土地使用權(quán)證；
房屋：房屋所有權(quán)證或租賃協(xié)議；
車輛：行駛證；
無形資產(chǎn)：相應(yīng)的權(quán)利證書（包括專利證書等）
設(shè)備：主要設(shè)備的購買合同、進口設(shè)備的報關(guān)單、項目購進設(shè)備的項目批文；
�。�3）主要資產(chǎn)的賬面形成記錄（主要資產(chǎn)的付款憑證，房屋建筑物的建造合同或買賣合同、進口設(shè)備的發(fā)票）；
�。�4）是否受限制的依據(jù)（相應(yīng)的抵押物登記證及抵押合同）；
（5）公司對外被投資單位經(jīng)營情況與近兩年財務(wù)報表資料；
�。�6）保險合同、保險證明和保險單。
險種主要是一般責(zé)任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險、火險或其他災(zāi)害險、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險等。
3、主要問題清單
（1）固定資產(chǎn)購建日期、原值、折舊方法、已提取折舊、凈值；
�。�2）公司主要資產(chǎn)項目投保情況。
4、實地調(diào)研
�。�1）主要資產(chǎn)項目近期對帳記錄（銀行對帳、往來對帳、存貨盤點記錄）
�。�2）主要固定資產(chǎn)項目清單及盤點記錄
（3）房屋是否存在租賃合同
在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性。
盡職調(diào)查報告 7
山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所接受山東寶雅新能源汽車股份有限公司委托，指派小峰等5名律師于20xx年9月1日前往武城縣，對收購標(biāo)的公司山東齊魯汽車制造有限公司（以下簡稱“標(biāo)的公司”）進行盡職調(diào)查，現(xiàn)將9月1日至9月2日兩個工作日的工作情況向公司匯報如下：
20xx年9月1日至9月2日，在縣政府的配合下，本所律師先后前往了工商局等十幾個部門對標(biāo)的公司的基本信息情況進行了調(diào)查，現(xiàn)將在各部門的調(diào)查情況分述如下：
一、武城縣人民法院
武城縣人民法院立案庭庭長李佃富出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司情況說明》一份，證明標(biāo)的公司在武城縣人民法院有涉訴案件一件，為案件原告，后撤訴，除此之外再無其他訴訟。根據(jù)企業(yè)人員介紹，該案后達成調(diào)解，但現(xiàn)法院與企業(yè)均不能提供有效法律文書證明該案，該情況還需公司配合提供調(diào)解結(jié)案的相關(guān)證明材料。
二、人社局
武城縣人力資源與社會保障局提供《武城縣人民政府關(guān)于下達20xx年度社會保險征繳計劃的通知》一份，證明標(biāo)的公司20xx年度五險（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險金）征繳計劃為：
武城縣社會勞動保險事業(yè)處提供的《20xx年1至6月齊魯客車養(yǎng)老保險名單》顯示，標(biāo)的公司僅有16位員工有養(yǎng)老保險，共交納39888元，其中企業(yè)交納28492.8元，個人交納712.2元。
根據(jù)上述情況，標(biāo)的公司僅為其16位員工繳納了養(yǎng)老保險，未繳納其他四險，且現(xiàn)無法得知企業(yè)具體有多少員工，無法核實欠繳社會保險金額，該情況還需公司配合提供相關(guān)材料并及時繳納欠繳的社會保險。
三、環(huán)保局
環(huán)境保護局提供20xx年7月4日山東省環(huán)境保護局出具的魯環(huán)報告表2008102號審批意見一份，對《山東武城齊魯汽車有限公司搬遷改造客車廠項目一期工程環(huán)境影響報告表》提出如下審批意見：
1、同意項目建設(shè)；
2、施工及運營應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)；
3、落實施工期間的污染防治措施；
4、項目建成試運行3個月內(nèi)，向環(huán)保局申請竣工環(huán)境保護驗收；
5、如工程環(huán)保措施等發(fā)生重大變化，應(yīng)重新報批；
6、公司在受到本批復(fù)后10個工作日內(nèi)，將批準(zhǔn)后的環(huán)境影響報告表送德州市、武城縣環(huán)保局。
根據(jù)武城縣環(huán)保局工作人員介紹，標(biāo)的公司在項目建成后，一直未向環(huán)保局申請竣工環(huán)境保護驗收，因此，標(biāo)的公司搬遷改造客車廠項目一期工程一直未通過環(huán)保驗收，該情況請公司特別注意，應(yīng)在收購前要求標(biāo)的公司進行環(huán)保驗收。
四、房管局
武城縣房產(chǎn)管理局提供標(biāo)的公司所有的房產(chǎn)及土地情況一份，具體情況如下：
武城縣房產(chǎn)管理局出具《證明》一份，證明上述兩處房產(chǎn)不存在抵押、查封情況。
五、國土局
國土局出具《證明》一份，證明標(biāo)的公司所使用的位于武城縣城駐地北方街北運河路東346668.66平方米工業(yè)用地不存在抵押、查封情況，但該局未提供相應(yīng)的地籍檔案，無法查證核實�，F(xiàn)所掌握的土地情況源自房管局所提供的《國有土地使用權(quán)證》復(fù)印件，該情況請公司與政府進行協(xié)調(diào)，以便順利調(diào)取該宗土地的地籍檔案供查證核實，避免法律風(fēng)險。
六、工商局
工商局提供標(biāo)的公司全套工商材料檔案，基本信息如下：
工商局提供《證明》兩份，分別證明標(biāo)的公司的動產(chǎn)不存在抵押、查封情況；股權(quán)不存在質(zhì)押情況。據(jù)工商局工作人員介紹，該局不辦理股權(quán)查封登記，因此未提供股權(quán)查封情況的證明，該情況請公司與政府協(xié)商要求工商局配合提供相關(guān)證明。
工商局提供武城旅行車廠全套工商檔案材料，現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)吊銷，吊銷情況如下：
根據(jù)現(xiàn)有工商信息，無法查明標(biāo)的公司與武城旅行車廠的關(guān)系，該情況請公司特別注意并與政府商議查明老企業(yè)改制主管部門以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。
七、人民銀行
中國人民銀行武城縣支行出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司貸款和擔(dān)保情況的證明》一份，證明標(biāo)的公司現(xiàn)有貸款余額2300萬元，分別是20xx年12月8日貸款1500萬元、20xx年12月23日貸款800萬元，兩筆貸款到期日均為20xx年12月7日。該情況與律師于20xx年7月8日在該行調(diào)取的《企業(yè)基本信用信息報告》一致，但《信用報告》“未結(jié)清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬元，此筆重大債務(wù)并未在本次證明中提及，該情況請公司特別注意并與政府商議要求人行提供最新的《企業(yè)基本信用信息報告》，以降低法律風(fēng)險。
八、商標(biāo)局
根據(jù)國家工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢，標(biāo)的公司現(xiàn)有商標(biāo)情況如下：
九、經(jīng)信局
經(jīng)與縣經(jīng)信局馮局長、劉局長聯(lián)系，其稱需與上級領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后方可協(xié)助調(diào)查，未能調(diào)查。在經(jīng)信局需調(diào)查有關(guān)武城旅行車廠與齊魯汽車公司之間的承繼關(guān)系、債權(quán)債務(wù)處理、國有職工處置等事宜。需進一步調(diào)查。
盡職調(diào)查報告（Due Diligence Report）是一份詳細分析并評估目標(biāo)公司、資產(chǎn)、項目或個人的法律、財務(wù)、運營及市場等方面的綜合報告。它通常在進行投資、并購、貸款、合作等重大商業(yè)決策前進行，旨在幫助決策者全面了解潛在風(fēng)險、機會和價值。以下是一個盡職調(diào)查報告的基本框架和內(nèi)容要點：
封面與目錄
封面：包含報告標(biāo)題、編制日期、委托方信息、編制方信息（如律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、咨詢公司等）及報告編號。
目錄：列出報告的主要章節(jié)及頁碼，便于查閱。
引言
目的與范圍：簡述盡職調(diào)查的`目的、背景、范圍（如財務(wù)、法律、運營、技術(shù)、環(huán)境等方面）及采用的方法。
假設(shè)與限制：說明調(diào)查過程中可能存在的假設(shè)條件及調(diào)查范圍的限制因素。
公司概況
基本信息：公司名稱、注冊地址、成立時間、法定代表人、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)等。
歷史沿革：公司的發(fā)展歷程、重大事件、股權(quán)變更等。
財務(wù)分析
財務(wù)報表分析：對目標(biāo)公司最近幾年的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）進行詳細分析，包括財務(wù)比率分析（如償債能力、盈利能力、運營效率等）。
財務(wù)預(yù)測：基于現(xiàn)有數(shù)據(jù)，對目標(biāo)公司未來一段時間的財務(wù)狀況進行預(yù)測。
會計政策與風(fēng)險：評估公司會計政策的合理性及潛在的財務(wù)風(fēng)險。
法律合規(guī)
法律結(jié)構(gòu)：公司法律架構(gòu)、股東協(xié)議、合同安排等。
合規(guī)性審查：檢查公司是否遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及政策要求。
訴訟與仲裁：調(diào)查公司是否存在未決訴訟、仲裁案件或潛在的法律糾紛。
知識產(chǎn)權(quán)：評估公司知識產(chǎn)權(quán)的擁有情況、保護狀況及潛在風(fēng)險。
運營分析
業(yè)務(wù)模式：詳細描述公司的業(yè)務(wù)模式、盈利模式及競爭優(yōu)勢。
供應(yīng)鏈管理：分析公司的供應(yīng)商、客戶關(guān)系及供應(yīng)鏈管理效率。
市場地位：評估公司在行業(yè)內(nèi)的市場份額、競爭對手情況及市場趨勢。
運營風(fēng)險：識別并評估公司面臨的運營風(fēng)險，如技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、供應(yīng)鏈風(fēng)險等。
技術(shù)評估（如適用）
技術(shù)研發(fā)能力：評估公司的技術(shù)研發(fā)實力、創(chuàng)新能力及核心技術(shù)保護情況。
技術(shù)風(fēng)險：分析技術(shù)更新?lián)Q代、專利糾紛等可能帶來的風(fēng)險。
環(huán)境與社會責(zé)任
環(huán)境保護：評估公司是否符合環(huán)保法規(guī)要求，是否存在環(huán)保風(fēng)險。
社會責(zé)任：考察公司在員工權(quán)益、社區(qū)關(guān)系、可持續(xù)發(fā)展等方面的表現(xiàn)。
結(jié)論與建議
綜合評估：基于上述分析，對目標(biāo)公司的整體價值、潛在風(fēng)險及機會進行評估。
投資建議：根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出是否進行投資、并購或其他商業(yè)合作的建議。
后續(xù)行動計劃：如有必要，提出后續(xù)需進一步調(diào)查或關(guān)注的領(lǐng)域及建議措施。
盡職調(diào)查報告 8
引言
簡述盡職調(diào)查的目的、范圍、方法（如現(xiàn)場訪談、文件審查、數(shù)據(jù)分析等）及時間范圍。
強調(diào)報告的重要性和局限性。
公司概況
基本信息：公司名稱、注冊地址、成立時間、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要股東及管理層簡介。
歷史沿革：公司發(fā)展歷程中的重要事件、合并收購、股權(quán)變動等。
業(yè)務(wù)概述：主營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品線、市場定位、競爭優(yōu)勢等。
財務(wù)狀況分析
財務(wù)報表：對最近幾年的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表進行詳細分析，包括關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)（如收入、利潤、資產(chǎn)負債率等）的變動趨勢及原因。
財務(wù)風(fēng)險：識別并評估潛在的財務(wù)風(fēng)險，如應(yīng)收賬款回收能力、存貨積壓、債務(wù)負擔(dān)等。
盈利預(yù)測：基于現(xiàn)有數(shù)據(jù)和市場趨勢，對未來一段時間的財務(wù)表現(xiàn)進行預(yù)測。
法律與合規(guī)性
法律結(jié)構(gòu)：審查公司法律文件（如營業(yè)執(zhí)照、公司章程、合同協(xié)議等）的合法性和有效性。
訴訟與糾紛：調(diào)查公司是否存在未決訴訟、仲裁或潛在的法律糾紛。
合規(guī)性：評估公司在環(huán)保、稅務(wù)、勞動法規(guī)等方面的合規(guī)情況。
業(yè)務(wù)運營分析
供應(yīng)鏈管理：分析供應(yīng)商關(guān)系、原材料采購、庫存管理等。
市場與客戶：目標(biāo)客戶群體、市場份額、銷售渠道、客戶關(guān)系管理等。
競爭優(yōu)勢與劣勢：SWOT分析，識別公司的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅。
技術(shù)與研發(fā)
技術(shù)實力：公司的技術(shù)創(chuàng)新能力、研發(fā)投入、專利及知識產(chǎn)權(quán)情況。
產(chǎn)品與服務(wù)：產(chǎn)品特點、技術(shù)壁壘、更新?lián)Q代速度等。
市場與行業(yè)分析
行業(yè)概況：市場規(guī)模、增長趨勢、競爭格局、政策法規(guī)等。
市場定位：公司在行業(yè)中的位置、競爭對手分析。
市場前景：基于行業(yè)趨勢和市場需求，預(yù)測未來市場發(fā)展的'可能性。
風(fēng)險評估與建議
風(fēng)險識別：匯總調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的所有潛在風(fēng)險。
風(fēng)險評估：對各項風(fēng)險進行量化評估，確定其重要性和緊迫性。
風(fēng)險管理建議：針對識別的風(fēng)險，提出具體的應(yīng)對策略和建議。
結(jié)論
總結(jié)盡職調(diào)查的主要發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，明確目標(biāo)公司或項目的投資價值、潛在風(fēng)險及建議。
盡職調(diào)查報告 9
封面與目錄
封面：包含報告標(biāo)題、編制單位、編制日期、提交對象等基本信息。
目錄：列出報告的主要章節(jié)及頁碼，便于查閱。
引言/概述
背景介紹：簡述盡職調(diào)查的目的、范圍、方法及參與人員。
調(diào)查目標(biāo)：明確調(diào)查旨在解決的問題或達到的目標(biāo)。
重要假設(shè)與限制：說明調(diào)查過程中采用的重要假設(shè)及可能存在的限制條件。
公司概況
基本信息：公司名稱、成立時間、注冊地、經(jīng)營范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)等。
歷史沿革：公司發(fā)展歷程、重大事件、股權(quán)變更等。
組織架構(gòu)：公司管理架構(gòu)、部門設(shè)置及人員配置。
財務(wù)狀況分析
財務(wù)報表：概述最近幾年的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)。
財務(wù)分析：比率分析（如償債能力、盈利能力、運營效率等）、趨勢分析、同行業(yè)比較等。
風(fēng)險點提示：識別并評估財務(wù)風(fēng)險，如應(yīng)收賬款壞賬、存貨積壓、負債結(jié)構(gòu)不合理等。
經(jīng)營狀況分析
業(yè)務(wù)模式：描述公司的主營業(yè)務(wù)、盈利模式、市場定位等。
市場競爭力：分析公司在行業(yè)中的地位、市場份額、競爭對手情況等。
市場前景：評估行業(yè)發(fā)展趨勢、市場需求變化對公司的影響。
運營風(fēng)險：識別并評估經(jīng)營風(fēng)險，如供應(yīng)鏈穩(wěn)定性、產(chǎn)品更新?lián)Q代速度、客戶集中度等。
法律與合規(guī)性
法律結(jié)構(gòu)：審查公司的法律主體資格、股權(quán)結(jié)構(gòu)的合法性。
合同與協(xié)議：評估重大合同、協(xié)議的合法性、有效性及潛在風(fēng)險。
知識產(chǎn)權(quán)：核查公司擁有的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)情況。
訴訟與仲裁：調(diào)查公司涉及的未決訴訟、仲裁案件及其影響。
合規(guī)性：檢查公司是否遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)管要求。
管理與團隊
管理層背景：介紹管理層成員的'教育背景、工作經(jīng)驗及專業(yè)能力。
管理風(fēng)格與效率：評估管理層的決策能力、執(zhí)行效率及團隊協(xié)作能力。
人力資源：分析公司的人力資源政策、員工構(gòu)成及培訓(xùn)發(fā)展情況。
結(jié)論與建議
總結(jié)發(fā)現(xiàn)：概括盡職調(diào)查過程中的主要發(fā)現(xiàn)。
風(fēng)險評估：綜合評估目標(biāo)公司或資產(chǎn)的整體風(fēng)險水平。
投資建議：基于調(diào)查結(jié)果，提出是否繼續(xù)交易、交易條件調(diào)整等建議。
盡職調(diào)查報告 10
封面與目錄
封面：包含報告標(biāo)題、編制日期、提交對象、編制機構(gòu)或團隊等信息。
目錄：列出報告的主要章節(jié)及頁碼，便于查閱。
引言
報告目的：簡述編制本報告的目的和背景。
調(diào)查范圍與方法：概述調(diào)查的主要領(lǐng)域、采用的方法（如訪談、實地考察、資料分析等）及數(shù)據(jù)來源。
重要假設(shè)與限制：說明報告中可能存在的'假設(shè)條件及調(diào)查過程中的限制因素。
公司概況
基本信息：公司名稱、注冊地址、成立時間、法定代表人、主營業(yè)務(wù)等。
歷史沿革：公司發(fā)展歷程、重大事件、股權(quán)變更等。
組織架構(gòu)：公司組織架構(gòu)圖、主要部門及職能介紹。
財務(wù)狀況分析
財務(wù)報表分析：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表的詳細分析，評估公司的盈利能力、償債能力、運營效率等。
財務(wù)比率分析：通過計算各項財務(wù)比率（如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率等），與行業(yè)平均水平或競爭對手進行比較。
財務(wù)預(yù)測與敏感性分析：基于歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢，對公司未來財務(wù)狀況進行預(yù)測，并分析不同情境下的敏感性。
法律合規(guī)性
法律地位：公司注冊情況、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營資質(zhì)等。
合同與協(xié)議：重要合同、協(xié)議的內(nèi)容及履行情況。
法律訴訟與糾紛：公司涉及的訴訟、仲裁案件及潛在的法律風(fēng)險。
知識產(chǎn)權(quán)：專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)的擁有情況。
市場與競爭分析
行業(yè)概況：行業(yè)發(fā)展趨勢、市場規(guī)模、競爭格局等。
市場地位：公司在行業(yè)中的市場份額、品牌影響力等。
競爭優(yōu)勢與劣勢：分析公司的核心競爭力、劣勢及面臨的挑戰(zhàn)。
目標(biāo)客戶與營銷策略：目標(biāo)客戶群體、銷售渠道、營銷策略等。
運營狀況
生產(chǎn)與供應(yīng)鏈：生產(chǎn)流程、供應(yīng)鏈管理、成本控制等。
研發(fā)與創(chuàng)新：研發(fā)投入、研發(fā)團隊、技術(shù)創(chuàng)新成果等。
人力資源：員工結(jié)構(gòu)、培訓(xùn)體系、激勵機制等。
環(huán)保與安全：環(huán)保措施、安全生產(chǎn)記錄等。
風(fēng)險評估
財務(wù)風(fēng)險：資金鏈斷裂、盈利能力下降等風(fēng)險。
市場風(fēng)險：市場需求變化、競爭加劇等風(fēng)險。
法律風(fēng)險：法律訴訟、合規(guī)性問題等風(fēng)險。
運營風(fēng)險：供應(yīng)鏈中斷、安全生產(chǎn)事故等風(fēng)險。
結(jié)論與建議
總結(jié)：對調(diào)查結(jié)果進行概括性總結(jié)。
投資建議（如適用）：基于調(diào)查結(jié)果，對是否進行投資、并購等提出建議。
風(fēng)險管理措施：針對識別出的風(fēng)險，提出相應(yīng)的管理策略和措施。
盡職調(diào)查報告 11
引言
背景介紹：簡述盡職調(diào)查的目的、范圍、時間框架及參與人員。
調(diào)查目標(biāo)：明確調(diào)查旨在解決的核心問題或評估的'關(guān)鍵領(lǐng)域。
公司概況
歷史沿革：公司成立時間、發(fā)展歷程、重要里程碑。
股權(quán)結(jié)構(gòu)：股東構(gòu)成、持股比例、管理層簡介。
組織結(jié)構(gòu)：公司部門設(shè)置、職責(zé)劃分、人員配置。
財務(wù)狀況分析
財務(wù)報表：提供最近幾年的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注說明。
財務(wù)分析：比率分析（如盈利能力、償債能力、運營效率等）、趨勢分析、現(xiàn)金流預(yù)測。
財務(wù)風(fēng)險：識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，如應(yīng)收賬款回收、存貨積壓、負債結(jié)構(gòu)不合理等。
法律合規(guī)性
公司注冊與資質(zhì)：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、行業(yè)準(zhǔn)入許可證等。
合同與協(xié)議：重大合同、合作協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議等的合法性及執(zhí)行情況。
知識產(chǎn)權(quán)：專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬及保護狀況。
訴訟與仲裁：公司涉及的未決訴訟、仲裁案件及潛在法律糾紛。
運營與業(yè)務(wù)分析
業(yè)務(wù)模式：公司產(chǎn)品/服務(wù)介紹、盈利模式、市場定位。
供應(yīng)鏈管理：供應(yīng)商關(guān)系、采購流程、庫存管理。
銷售渠道：分銷渠道、客戶構(gòu)成、營銷策略。
競爭優(yōu)勢：核心競爭力、市場份額、行業(yè)地位。
市場與行業(yè)分析
行業(yè)概況：行業(yè)規(guī)模、增長趨勢、競爭格局。
市場需求：目標(biāo)客戶群、市場需求變化、消費者行為分析。
競爭對手：主要競爭對手概況、優(yōu)劣勢對比。
市場機會與風(fēng)險：潛在市場機會、面臨的主要風(fēng)險及應(yīng)對策略。
結(jié)論與建議
綜合評估：基于上述分析，對目標(biāo)公司/項目的整體評價。
風(fēng)險提示：明確指出可能存在的風(fēng)險及潛在影響。
投資建議：根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出是否繼續(xù)推進交易、調(diào)整交易條件或放棄交易的建議。
后續(xù)行動計劃：如需進一步調(diào)查或采取的措施建議。
盡職調(diào)查報告 12
引言
背景介紹：簡述盡職調(diào)查的目的、范圍、方法及時間范圍。
目的與范圍：明確報告旨在解決的具體問題，如評估公司的財務(wù)狀況、法律風(fēng)險、市場前景等，并說明調(diào)查覆蓋的主要領(lǐng)域。
方法論：概述采用的數(shù)據(jù)收集與分析方法，包括訪談、文件審查、現(xiàn)場考察等。
公司概況
歷史沿革：公司的成立時間、發(fā)展歷程、股權(quán)結(jié)構(gòu)變化等。
主營業(yè)務(wù)與產(chǎn)品/服務(wù)：描述公司的主營業(yè)務(wù)范圍、主要產(chǎn)品或服務(wù)、市場定位等。
管理團隊與組織架構(gòu)：介紹公司高層管理人員、核心團隊背景及公司的組織結(jié)構(gòu)。
財務(wù)狀況分析
財務(wù)報表審查：對最近幾年的財務(wù)報表（如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）進行詳細分析，評估公司的盈利能力、償債能力、運營效率等。
財務(wù)比率分析：運用財務(wù)比率（如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、ROE等）進行橫向（同行業(yè)對比）和縱向（歷史數(shù)據(jù)對比）分析。
財務(wù)風(fēng)險評估：識別并評估潛在的財務(wù)風(fēng)險，如應(yīng)收賬款回收風(fēng)險、存貨積壓風(fēng)險等。
法律與合規(guī)性
法律主體資格：確認公司的注冊信息、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等是否齊全有效。
合同與協(xié)議：審查重大合同、協(xié)議的法律效力及履行情況。
知識產(chǎn)權(quán)：評估公司的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)狀況。
訴訟與仲裁：調(diào)查公司是否涉及未決訴訟、仲裁案件或潛在的法律糾紛。
市場與競爭分析
行業(yè)概況：分析目標(biāo)公司所處行業(yè)的市場規(guī)模、增長趨勢、競爭格局等。
市場地位：評估公司在行業(yè)中的市場份額、品牌影響力、競爭優(yōu)勢等。
市場機會與風(fēng)險：識別公司面臨的`市場機會、挑戰(zhàn)及潛在風(fēng)險。
運營與技術(shù)評估
生產(chǎn)能力與效率：評估公司的生產(chǎn)設(shè)施、生產(chǎn)能力、產(chǎn)能利用率及生產(chǎn)效率。
供應(yīng)鏈管理：分析公司的供應(yīng)鏈穩(wěn)定性、成本控制能力及供應(yīng)商關(guān)系。
技術(shù)研發(fā)能力：評估公司的技術(shù)研發(fā)實力、研發(fā)投入及成果。
風(fēng)險評估與建議
綜合風(fēng)險評估：基于以上各章節(jié)的分析，綜合評估目標(biāo)公司存在的各類風(fēng)險。
建議與結(jié)論：針對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，提出具體的改進建議或投資決策建議。
盡職調(diào)查報告 13
一、報告概述
本盡職調(diào)查報告旨在全面、客觀、深入地分析目標(biāo)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、市場地位、法律風(fēng)險、技術(shù)實力、管理團隊及未來發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴那闆r，為投資者、并購方或其他利益相關(guān)方提供決策依據(jù)。報告基于公開資料收集、現(xiàn)場訪談、文件審閱及專家咨詢等多種方式完成。
二、公司基本情況
公司名稱與注冊信息：詳細介紹公司的全稱、注冊地址、注冊資本、成立時間、股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本信息。
經(jīng)營范圍與主要產(chǎn)品/服務(wù)：概述公司的主營業(yè)務(wù)范圍，列舉其主要產(chǎn)品或服務(wù)，并分析其在行業(yè)中的定位。
發(fā)展歷程與里程碑：簡述公司自成立以來的重要發(fā)展事件和取得的.成就。
三、財務(wù)狀況分析
財務(wù)報表概覽：提供公司最近三年的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)，并進行趨勢分析。
盈利能力分析：評估公司的毛利率、凈利率、ROE（凈資產(chǎn)收益率）等盈利能力指標(biāo)，分析其盈利能力和盈利水平的變化趨勢。
償債能力分析：通過流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標(biāo)，評估公司的短期和長期償債能力。
運營效率分析：利用存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等運營效率指標(biāo)，分析公司的運營效率和管理水平。
財務(wù)風(fēng)險評估：識別公司可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，如流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等，并提出相應(yīng)的防范措施。
四、市場與行業(yè)分析
行業(yè)概況：介紹公司所處行業(yè)的市場規(guī)模、增長趨勢、競爭格局等基本情況。
市場地位：分析公司在行業(yè)中的市場份額、品牌影響力、競爭優(yōu)勢等。
市場趨勢與機遇：探討行業(yè)未來的發(fā)展趨勢，評估公司面臨的市場機遇和挑戰(zhàn)。
五、技術(shù)與研發(fā)能力
技術(shù)實力：概述公司的核心技術(shù)、專利情況、研發(fā)投入等。
研發(fā)團隊：介紹公司研發(fā)團隊的構(gòu)成、專業(yè)能力、研發(fā)成果等。
技術(shù)創(chuàng)新與研發(fā)計劃：分析公司的技術(shù)創(chuàng)新能力和未來的研發(fā)計劃。
六、管理團隊與企業(yè)文化
管理團隊：介紹公司高層管理人員的背景、經(jīng)驗、能力等情況。
治理結(jié)構(gòu)：分析公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會構(gòu)成、決策機制等治理情況。
企業(yè)文化：闡述公司的核心價值觀、企業(yè)文化氛圍及其對員工行為的影響。
七、法律與合規(guī)風(fēng)險
法律訴訟與糾紛：調(diào)查公司是否存在未決的法律訴訟或潛在的糾紛。
合規(guī)性審查：評估公司在稅務(wù)、環(huán)保、勞動用工等方面的合規(guī)性。
知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險：分析公司知識產(chǎn)權(quán)的完整性、保護情況及潛在的侵權(quán)風(fēng)險。
八、結(jié)論與建議
綜合評價：基于以上分析，對公司進行綜合評價，指出其優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅（SWOT分析）。
投資建議：針對投資者的具體需求，提出是否投資、投資規(guī)模、投資條件等建議。
風(fēng)險防控：針對公司存在的風(fēng)險，提出相應(yīng)的防控措施和建議。
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封面與目錄
封面：包含報告標(biāo)題、編制單位、編制日期、提交對象等基本信息。
目錄：列出報告的主要章節(jié)及頁碼，便于查閱。
引言/概述
背景介紹：簡述盡職調(diào)查的目的、范圍、時間范圍及主要參與方。
調(diào)查方法：概述采用的調(diào)查手段，如文件審查、現(xiàn)場考察、訪談、數(shù)據(jù)分析等。
報告結(jié)構(gòu)：簡要說明報告的主要內(nèi)容和結(jié)構(gòu)安排。
法律盡職調(diào)查
公司基本情況：注冊信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、歷史沿革、經(jīng)營范圍等。
合規(guī)性審查：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、環(huán)保許可等證照的有效性；遵守法律法規(guī)情況。
合同與協(xié)議：重要合同（如銷售合同、采購合同、租賃合同、貸款合同）的審查與分析。
知識產(chǎn)權(quán)：專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬及保護情況。
訴訟與仲裁：未決或潛在的訴訟、仲裁案件及其影響分析。
財務(wù)盡職調(diào)查
財務(wù)報表分析：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表的詳細分析，包括趨勢分析、比率分析等。
會計政策與估計：會計政策的一致性、合理性及變更情況。
資產(chǎn)與負債：主要資產(chǎn)（如存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）和負債（如銀行貸款、應(yīng)付賬款）的詳細核查。
現(xiàn)金流與盈利能力：評估公司的現(xiàn)金流狀況、盈利能力及可持續(xù)性。
稅務(wù)狀況：稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)籌劃及潛在稅務(wù)風(fēng)險。
業(yè)務(wù)運營盡職調(diào)查
行業(yè)分析：行業(yè)概況、競爭格局、發(fā)展趨勢等。
市場地位：目標(biāo)公司在市場中的位置、市場份額、品牌影響力等。
業(yè)務(wù)模式與流程：業(yè)務(wù)模式、運營流程、供應(yīng)鏈管理、銷售渠道等。
技術(shù)與研發(fā)：技術(shù)實力、研發(fā)投入、創(chuàng)新能力及核心技術(shù)保護情況。
人力資源：管理團隊、員工結(jié)構(gòu)、薪酬體系、培訓(xùn)與發(fā)展計劃等。
風(fēng)險評估
法律風(fēng)險：潛在的'法律糾紛、合規(guī)性問題等。
財務(wù)風(fēng)險：資金鏈斷裂、盈利能力下降、負債過高等。
市場風(fēng)險：市場需求變化、競爭加劇、替代品威脅等。
運營風(fēng)險：供應(yīng)鏈管理、生產(chǎn)安全、環(huán)境保護等方面的風(fēng)險。
結(jié)論與建議
綜合評估：基于以上分析，對目標(biāo)公司/項目進行全面評估。
風(fēng)險與機會：總結(jié)主要風(fēng)險與潛在機會。
決策建議：根據(jù)評估結(jié)果，提出是否繼續(xù)推進、調(diào)整方案或放棄的建議。
后續(xù)行動計劃：如需繼續(xù)推進，提出后續(xù)需關(guān)注的重點事項及行動計劃。
盡職調(diào)查報告 15
引言
背景介紹：簡述盡職調(diào)查的目的、范圍、時間等背景信息。
編制依據(jù)：列出編制報告所依據(jù)的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。
公司概況
基本信息：公司名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資本、成立時間、經(jīng)營范圍等。
歷史沿革：公司的發(fā)展歷程、重要事件、股權(quán)變更等。
組織架構(gòu)：公司的組織結(jié)構(gòu)圖、主要部門及職責(zé)、關(guān)鍵管理人員等。
經(jīng)營狀況
市場地位：公司在行業(yè)中的市場地位、市場份額、競爭優(yōu)勢等。
主營業(yè)務(wù)：詳細描述公司的主營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品/服務(wù)、客戶群體、銷售渠道等。
財務(wù)狀況：基于財務(wù)報表的財務(wù)分析，包括盈利能力、償債能力、運營能力、發(fā)展能力等。
經(jīng)營風(fēng)險：識別并評估公司面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。
涉訴與執(zhí)行情況
訴訟案件：列出公司涉及的訴訟案件、仲裁案件及其進展情況。
執(zhí)行情況：描述公司法律文書的執(zhí)行情況，包括判決、裁定、調(diào)解書的履行情況等。
人力資源
人員結(jié)構(gòu)：員工總數(shù)、學(xué)歷分布、年齡結(jié)構(gòu)、崗位分布等。
薪酬與福利：薪酬體系、福利制度、激勵機制等。
培訓(xùn)與發(fā)展：員工培訓(xùn)制度、職業(yè)發(fā)展規(guī)劃、關(guān)鍵人員培養(yǎng)等。
合法合規(guī)性
法律資質(zhì)：公司取得的相關(guān)資質(zhì)證書、許可證等。
合規(guī)經(jīng)營：公司在經(jīng)營過程中遵守的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。
環(huán)保與安全生產(chǎn)：公司的環(huán)保措施、安全生產(chǎn)管理制度及執(zhí)行情況。
盡職調(diào)查結(jié)論與建議
結(jié)論：基于盡職調(diào)查的.結(jié)果，對公司整體狀況進行綜合評價。
建議：針對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，提出具體的改進建議和投資決策建議。
附件
相關(guān)證明材料：包括財務(wù)報表、審計報告、法律文件、資質(zhì)證書等。
訪談記錄：與公司管理層、關(guān)鍵員工等的訪談記錄。
其他資料：如市場調(diào)研報告、行業(yè)分析報告等。
注意事項
客觀性：盡職調(diào)查報告應(yīng)客觀、公正地反映企業(yè)的實際情況，避免主觀臆斷和偏見。
全面性：調(diào)查內(nèi)容應(yīng)全面覆蓋企業(yè)的各個方面，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。
保密性：在編制和使用盡職調(diào)查報告時，應(yīng)嚴格遵守保密規(guī)定，保護企業(yè)的商業(yè)秘密和個人隱私。
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