財(cái)務(wù)管理辦法（精品15篇）

財(cái)務(wù)管理辦法1

　　高等學(xué)校管理是一個(gè)系統(tǒng)管理，涉及到教學(xué)管理、科研管理和后勤管理等全方位的管理。而財(cái)務(wù)管理是這一管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響和制約著整個(gè)高校的管理和教育事業(yè)的發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)把高校經(jīng)濟(jì)活動與社會緊密連接在一起。面對市場競爭和挑戰(zhàn)，高校要適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的需要，要想在市場競爭中取勝，就必須提高教育質(zhì)量，加強(qiáng)校內(nèi)硬件建設(shè)，盡快改善辦學(xué)條件。而要做到這一切都離不開籌措足夠的教育經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)管理滯后必然導(dǎo)致教育資源浪費(fèi)。因此，高校管理必須確立以財(cái)務(wù)管理為重心，深入進(jìn)行高等教育體制的改革。

　　一、高校財(cái)務(wù)管理中存在的問題

　　（一）內(nèi)控制度不健全

　　受原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，高校各級管理者未給予內(nèi)部會計(jì)控制足夠的關(guān)心和重視。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國實(shí)行政府辦教育模式，高校是國家全額撥款事業(yè)單位，主要執(zhí)行政府教育政策和履行教育職能，高校是國家所有的非營利事業(yè)單位，沒有自負(fù)盈虧的責(zé)任。因此，高校沒有追求利潤的動機(jī)，其會計(jì)核算相對較為簡單，高校管理者只關(guān)注教學(xué)和科研工作，而忽視了對辦學(xué)成本和辦學(xué)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)注，導(dǎo)致高校內(nèi)部普遍存在內(nèi)部控制觀念淡薄的現(xiàn)象，忽視了對高校內(nèi)部會計(jì)控制制度的建設(shè)，高校內(nèi)部會計(jì)制度的基礎(chǔ)十分薄弱，有章不循、有禁不止的現(xiàn)象非常普遍，使高校內(nèi)部控制流于形式。

　�。ǘ�）資產(chǎn)管理不嚴(yán)格

　　一是由于事業(yè)單位無成本考核，不講究資金的使用效益，因此不重視財(cái)產(chǎn)物資的核算和管理。教學(xué)實(shí)驗(yàn)材料等低耗品采購分散，固定資產(chǎn)賬與各部門及管理部門無法進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對，缺乏完整的管理制度及賬目登記，存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

　　二是資金的使用缺乏計(jì)劃性。有些高校在使用經(jīng)費(fèi)上往往事先無計(jì)劃，缺乏統(tǒng)籌安排，對全年業(yè)務(wù)開支項(xiàng)目不作計(jì)劃安排，存在著很大的盲目性，不能將有限的資金用在刀刃上；全年的支出預(yù)算的編制內(nèi)容不夠具體，在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行上缺乏可操作性，使得預(yù)算只是一種擺設(shè)；學(xué)校的整體預(yù)算與各系部門預(yù)算之間不夠統(tǒng)一，造成預(yù)算難以執(zhí)行。因此，在資金使用過程中無控制，不管學(xué)校發(fā)展是否需要，只要領(lǐng)導(dǎo)批字就全部報(bào)銷。領(lǐng)導(dǎo)者對全年資金預(yù)算以及收支情況不甚了解，沒有計(jì)劃性，導(dǎo)致資金使用超支。

　　（三）資金管理效益較低

　　首先，在資金使用上，缺乏成本管理意識，簡單按開支標(biāo)準(zhǔn)支出，不注重資金的使用效益。

　　其次，融資籌資意識較差。大部分高校，只注重向財(cái)政要經(jīng)費(fèi)和向?qū)W生收費(fèi)，經(jīng)費(fèi)管理的短期考慮較多。而如何根據(jù)國家對教育發(fā)展的要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，嘗試多渠道籌資，實(shí)現(xiàn)學(xué)校跳躍式發(fā)展往往被管理者所忽視。如通過銀行貸款、進(jìn)入資本市場發(fā)行債券及股票融資，利用加快應(yīng)收款項(xiàng)和推遲應(yīng)付款項(xiàng)管理進(jìn)行短期融資等籌資方式很難被管理者接受。

　　第三，在貨幣資金管理方面，只注重對現(xiàn)金的一般日常管理。對貨幣資金實(shí)際需求量的預(yù)測和控制、不同貨幣資金存放形態(tài)及轉(zhuǎn)換以降低貨幣資金成本等財(cái)務(wù)管理工作重視不夠。資金閑置或不足，資金的時(shí)間價(jià)值被忽視，貨幣資金的機(jī)會成本較高。

　�。ㄋ模�對財(cái)務(wù)管理工作重視不夠，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較差，會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范

　　一直以來，學(xué)校的財(cái)務(wù)工作比較簡單，只是單純的行政財(cái)務(wù)收支核算，對財(cái)務(wù)人員的要求也不高。但是，隨著教育體制改革的不斷深入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)也從單一的財(cái)政撥款發(fā)展到多渠道多形式籌集資金的格局，收支的形式也從初始簡單的行政財(cái)務(wù)收支到目前相對復(fù)雜的以部門、以院系為單位的經(jīng)費(fèi)收支和經(jīng)營收支核算，經(jīng)濟(jì)核算變化很大。但高等院校在財(cái)務(wù)管理和核算方面沒有跟上，忽視高素質(zhì)財(cái)會人員的配備，財(cái)務(wù)管理仍然停留在簡單的收支核算上，財(cái)務(wù)部門在重大的經(jīng)營決策、投資決策、分配政策等方面也參與較少，未能在資金管理中發(fā)揮監(jiān)督作用，導(dǎo)致出現(xiàn)諸多漏洞與弊端。其次是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，濫用會計(jì)科目，不按正確的會計(jì)科目歸集核算，造成會計(jì)資料不能如實(shí)反映會計(jì)信息。

　　二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　�。ㄒ唬┙∪�高校內(nèi)部管理體制，規(guī)范操作

　　應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)制度制定適合高校自身發(fā)展的內(nèi)部管理制度。如財(cái)務(wù)收支管理辦法、票據(jù)管理辦法、貨幣資金支付限額制度、公開招投標(biāo)管理辦法、重大資金項(xiàng)目決策集體審議聯(lián)簽制度等。銀行賬號、銀行支付結(jié)算辦法、印章保管、會計(jì)人員的崗位責(zé)權(quán)利等方面應(yīng)加強(qiáng)控制力度，以形成完整的高校內(nèi)部控制體系，使之起到制止各種浪費(fèi)型支出和預(yù)防各種經(jīng)濟(jì)犯罪行為發(fā)生的作用。

　�。ǘ�）加強(qiáng)科學(xué)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)真正的預(yù)算管理

　　第一、科學(xué)編制預(yù)算方法。隨著高校經(jīng)濟(jì)體制改革的.不斷發(fā)展，預(yù)算管理已成為高校財(cái)務(wù)管理的核心，加強(qiáng)預(yù)算管理，是為了最大限度地節(jié)約資金，科學(xué)地細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。因此，必須在高校內(nèi)部管理中普及預(yù)算管理的基本知識，重新定義高校預(yù)算的概念及內(nèi)涵，制定統(tǒng)一的預(yù)算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預(yù)算統(tǒng)一管理的對象，打破原有的管理模式，選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，按照新的預(yù)算管理要求核定預(yù)算，努力做到自求平衡，不允許搞赤字預(yù)算，撥款不足必須通過自籌資金予以彌補(bǔ)，進(jìn)一步形成除政府撥款外，依靠高校多渠道籌集辦學(xué)資金的新格局。

　　第二、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。一是嚴(yán)格審批權(quán)限。學(xué)校各單位的經(jīng)費(fèi)審批，必須在年度財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃數(shù)額以內(nèi)使用，特殊情況下的超計(jì)劃經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定先申請調(diào)整預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定執(zhí)行。二是充分調(diào)動二級單位理財(cái)?shù)姆e極性，實(shí)行“經(jīng)費(fèi)本”控制管理。實(shí)行計(jì)算機(jī)跟蹤監(jiān)控，采取“經(jīng)費(fèi)本”控制是實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理，調(diào)動二級單位自覺理財(cái)積極性的有效辦法。“經(jīng)費(fèi)本”辦法即根據(jù)年初批準(zhǔn)的各部門各項(xiàng)目的預(yù)算實(shí)行電算化管理，對各部門用款實(shí)施監(jiān)控，隨時(shí)向各院系處領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用結(jié)余情況，使他們做到心中有數(shù)，財(cái)務(wù)人員要做到無經(jīng)費(fèi)本或經(jīng)費(fèi)本上余額不足不予辦理，嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)本規(guī)定的項(xiàng)目、內(nèi)容、范圍審核報(bào)銷。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)

　　配備具有相應(yīng)會計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱的財(cái)會人員，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的政治思想素質(zhì)、綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在管理與監(jiān)督中的作用。

　　總之我們要開拓思路，轉(zhuǎn)變觀念，加大改革的力度，盡快建立切實(shí)可行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，促使高校綜合管理水平再上一個(gè)新臺階，更好地服務(wù)于高教事業(yè)，促進(jìn)高教事業(yè)的發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理辦法2

　　總則

　　為了規(guī)范公司的現(xiàn)金管理制度，提高財(cái)務(wù)部門的工作效率，以適應(yīng)公司精細(xì)化管理的要求，特制訂本管理辦法。本管理辦法適用于：

　　1、員工工資發(fā)放

　　2、周轉(zhuǎn)金、備用金、出差費(fèi)用借款

　　3、各類費(fèi)用報(bào)銷

　　第一部分收款賬戶

　　1、公司員工的工資卡（個(gè)人銀行卡）暫時(shí)作為現(xiàn)金支付的收款賬戶，持卡人須妥善保管銀行卡和密碼，不得轉(zhuǎn)借他人。

　　2、個(gè)人工資卡如有丟失，應(yīng)及時(shí)通知公司財(cái)務(wù)部和開戶銀行申請止付凍結(jié)。

　　3、公司員工工資發(fā)放、備用金借款、差旅費(fèi)借款、各類費(fèi)用報(bào)銷統(tǒng)一通過銀行個(gè)人賬戶作為收款賬戶，小額支付（1000元以下）可直接付現(xiàn)金。

　　4、隨著業(yè)務(wù)調(diào)整，如有必要公司為有需要的業(yè)務(wù)人員辦理公務(wù)卡作為收付款賬戶。

　　第二部分工資支付

　　1、公司新入職的員工帶本人身份證原件到長安銀行蓮湖區(qū)支行辦理個(gè)人銀行儲蓄卡，身份證及銀行卡復(fù)印件留存財(cái)務(wù)。特殊情況由部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)人員方可代辦。

　　2、員工工資由財(cái)務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬至個(gè)人銀行卡。

　　3、公司員工收到銀行收款通知后如對金額有疑義，由部門經(jīng)理憑有效憑據(jù)到財(cái)務(wù)部咨詢、核實(shí)，財(cái)務(wù)部不接受個(gè)人無依據(jù)口頭咨詢。

　　第三部分個(gè)人借款

　　1、因業(yè)務(wù)需要申請借款，由借款人填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后到財(cái)務(wù)部辦理借款。

　　2、外地項(xiàng)目部借款由部門經(jīng)理代借，財(cái)務(wù)部支付指定負(fù)責(zé)人工資卡。

　　3、業(yè)務(wù)辦理完后一周內(nèi)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。

　　4、短期借款或簡單、金額較�。�1000元以下）的'業(yè)務(wù)，原則上公司不予借款，業(yè)務(wù)辦理完畢及時(shí)報(bào)銷。

　　第四部分費(fèi)用報(bào)銷

　　1、費(fèi)用報(bào)銷包括代公司零星采購部分和個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷部分。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷所需支付的現(xiàn)金統(tǒng)一通過個(gè)人銀行卡轉(zhuǎn)賬支付（1000元以下，公司員工可現(xiàn)金支付）。

　　3、報(bào)銷人須在報(bào)銷憑證上注明本人的戶名、卡號、開戶行名稱。

　　4、每周三、周五為報(bào)銷費(fèi)用日期，費(fèi)用單據(jù)簽字手續(xù)完成后，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬或付現(xiàn)給經(jīng)辦人或收款單位。

　　5、報(bào)銷人如有疑義須在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部核實(shí)情況，逾期不予受理。

　　附則

　　本辦法自公布之日起執(zhí)行，其解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。本管理辦法僅針對與現(xiàn)金支付有關(guān)的業(yè)務(wù)流程。公司原有《出差管理制度》和《預(yù)支與報(bào)銷管理辦法》繼續(xù)遵照執(zhí)行。

　　xxxx科技有限責(zé)任公司

財(cái)務(wù)部

　　20xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)管理辦法3

　　第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)行使以下職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹨⒓咏ㄔO(shè)項(xiàng)目有關(guān)會議，對基建項(xiàng)目投資實(shí)行全過程監(jiān)督；

　�。ǘ�）對建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會人員在項(xiàng)目建設(shè)過程中遵守基本建設(shè)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和政策法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督；

　　（三）幫助建設(shè)單位建立和完善建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核和監(jiān)督；

　�。ㄋ模┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)底制定和項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)；

　�。�六）監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同的撥款、結(jié)算等財(cái)務(wù)條款的簽訂和執(zhí)行；

　�。ㄆ撸┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的概算、預(yù)算執(zhí)行，對工程結(jié)算或竣工決算進(jìn)行初步審核；

　�。ò耍┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的資金使用；

　�。ň牛┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目大宗建筑材料及重大設(shè)備的采購與定價(jià)；

　�。ㄊ�）區(qū)政府和區(qū)財(cái)政部門授予的其他職權(quán)。

　　第十四條 對建設(shè)項(xiàng)目的'預(yù)、決（結(jié)）算和建設(shè)資金的支付請求等財(cái)務(wù)重要事項(xiàng)實(shí)行聯(lián)簽制度。

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、工程價(jià)款結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算的初審意見，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ǘ�）建筑安裝工程投資（含工程結(jié)算尾款，質(zhì)量保證金的返還）的支付請求，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄈ�）設(shè)備投資的支付請求，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算內(nèi)容發(fā)生的待攤投資和其他投資的支付請求，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　　（五）超出建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的申請報(bào)告，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽。

　　第十五條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)以下情況的，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時(shí)向區(qū)財(cái)政部門報(bào)告：

　　（一）違反基本建設(shè)程序；

　　（二）挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金和拖欠應(yīng)繳稅費(fèi)；

　　（三）擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，造成投資出現(xiàn)缺口或資金損失的；

　�。ㄋ模┲卮笤O(shè)計(jì)變更引起投資較大變動；

　�。ㄎ澹┏�出建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算；

　�。�六）有重大的質(zhì)量問題；

　�。ㄆ撸┹^大金額索賠；

　　（八）工期延誤對投資的影響情況；

　�。ň牛﹨^(qū)財(cái)政部門要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

　　第十六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)每季度應(yīng)向區(qū)財(cái)政部門報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目的資金到位、使用情況及工程進(jìn)度情況。

　　第十七條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)督促建設(shè)單位在3個(gè)月內(nèi)編出竣工財(cái)務(wù)決算，加具審核意見后報(bào)區(qū)財(cái)政部門審批。

　　第十八條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)為財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)提供必要的工作條件，主動配合財(cái)務(wù)總監(jiān)做好工作。

　　第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)在任職期間，除協(xié)助建設(shè)單位嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，完善各項(xiàng)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作外，同時(shí)必須遵守以下規(guī)定：

　�。ㄒ唬﹪�(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)；

　�。ǘ�）嚴(yán)守項(xiàng)目建設(shè)單位、承建單位的商業(yè)秘密；

　�。ㄈ�）不得超越職權(quán)范圍；

　�。ㄋ模┎坏美�用職權(quán)謀取

財(cái)務(wù)管理辦法4

　　為了打造一個(gè)廉潔、高效、透明、服務(wù)的局室，更好地規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特?cái)M定如下規(guī)定請遵照執(zhí)行。

　　一、凡是在局財(cái)務(wù)賬上報(bào)銷的票據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，所有要報(bào)銷的'票據(jù)一律由局長審核后交審批簽字。

　　二、貳仟元以上的支出需向班子會報(bào)告，未經(jīng)班子會通過，局長無權(quán)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　三、嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支。擅自開支的，審核和審批人有權(quán)拒絕審批。

　　四、無特殊原因未經(jīng)局長同意局財(cái)務(wù)一律不允許借支個(gè)人任何資金，對于同意借支的（包括工作人員出差及臨時(shí)性公務(wù)借款），由借款人寫出書面申請報(bào)告，經(jīng)局長審核，審批人員簽字后，到報(bào)帳員處辦理借款手續(xù)，領(lǐng)取現(xiàn)金。借款人必須在當(dāng)月內(nèi)歸還（需要報(bào)銷票據(jù)及時(shí)報(bào)銷），如不及時(shí)歸還或報(bào)銷的將從個(gè)人工資中扣除。

　　五、鼓勵(lì)向上爭取項(xiàng)目資金，對于到賬資金經(jīng)班子會討論后按比例對個(gè)人予以獎勵(lì)。

　　六、縣外匯周轉(zhuǎn)金單獨(dú)立帳，一律經(jīng)縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后開支，審批人做為平衡財(cái)務(wù)賬目的第一責(zé)任人，應(yīng)合理安排好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支，保證全局工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　七、每周財(cái)務(wù)報(bào)賬之后，整理出各項(xiàng)收支向班子成員報(bào)告，對于各自產(chǎn)生的費(fèi)用需在會議上向大家作出公布。

　　八、財(cái)務(wù)狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。

　　全局同志需對自己的行為加強(qiáng)自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務(wù)。

財(cái)務(wù)管理辦法5

　　第一章總則

　　為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的《公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。

　　凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

　　本制度適用公司全體員工。

　　第二章借款及預(yù)付款管理規(guī)定

　　借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

　　出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

　　其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

　　各項(xiàng)借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。

　　各項(xiàng)工程預(yù)付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

　　日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購合同》和《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

　　三）辦理公司預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》后方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財(cái)務(wù)人員必須與經(jīng)濟(jì)合同核對后方可支付。

　　四）公司各項(xiàng)預(yù)付款原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。若因特殊原因需要現(xiàn)金支付，必須經(jīng)總會計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七條借款及預(yù)付款流程

　　一）借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單等）填寫公司統(tǒng)一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

　　二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會計(jì)師復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　三）財(cái)務(wù)付款：會計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會計(jì)憑證→總會計(jì)師審核→借款人在會計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會計(jì)憑證付款。

　　第八條借款及預(yù)付款審批權(quán)限

　　一）公司業(yè)務(wù)借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　二）公司業(yè)務(wù)借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會計(jì)師、總經(jīng)理雙簽審批。

　　三）公司所有借款須經(jīng)總會計(jì)師在會計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。

　　第八條凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的.，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收。支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額，并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)。若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。

　　第九條公司所有借款及預(yù)付款原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)總會計(jì)師審核同意后方可再借付。

　　第十條公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款。凡無理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

　　員工出差期間發(fā)生的差旅費(fèi)用，需要填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如交通票據(jù)、酒店等。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　三）、差旅費(fèi)報(bào)銷的特殊規(guī)定：若員工出差期間需要使用私人車輛，需填寫《私車公用費(fèi)用報(bào)銷單》，并按照規(guī)定填寫車輛信息、路線、油費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十五條、電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要撥打電話產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《電話費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)電話賬單。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十六條、辦公費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要購買辦公用品產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《辦公費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十七條、低值易耗品及備品備件報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要購買低值易耗品及備品備件產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《低值易耗品及備品備件報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十八條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如餐飲等。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十九條、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要參加培訓(xùn)產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如培訓(xùn)費(fèi)用等。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第二十條、資料費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要購買資料產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《資料費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　擬出差人員需要填寫《出差申請單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按照審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。出差人員需要將審批過的《出差申請單》交給財(cái)務(wù)室，按照借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。出差人員應(yīng)該在出差歸來五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按照審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預(yù)借差旅費(fèi)。

　　電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷。移動通訊費(fèi)的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)總公司20xx年7月1日制定的《差旅費(fèi)管理辦法》第九條“通訊費(fèi)用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。

　　所有招待必須填寫《招待費(fèi)用申請表》，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后方可辦理。招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待費(fèi)用申請表》，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實(shí)宴請人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話。招待費(fèi)用憑《招待費(fèi)用申請表》和報(bào)銷，并由經(jīng)明人在該張背后簽字。無審批《招待費(fèi)用申請表》的或背面無經(jīng)明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。

　　三、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各職能部門在當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)。超過預(yù)算總額的開支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開支。

　　四、購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購程序辦理。統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用。

　　五、需簽字欠賬的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠賬明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。

　　六、公司內(nèi)部人員來往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。

　　七、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1、副總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開支；

　　2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過50元；

　　3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會計(jì)師審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　八、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的五日內(nèi)回單報(bào)銷。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　十五、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定如下：

　　一、為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

　　二、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算。實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單，按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

　　三、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物賬，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

　　十六、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定如下：

　　一、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。

　　二、車輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車核定費(fèi)用的辦法。由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)將車輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　三、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。

　　四、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷，否則加油費(fèi)不予報(bào)銷，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)。

　　一）、燃料及動力費(fèi)用支出是指公司用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的燃料、電力、水費(fèi)、通訊費(fèi)等所發(fā)生的費(fèi)用支出。

　　二）、燃料及動力費(fèi)用支出必須填寫統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”，并附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總會計(jì)師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　三）、燃料及動力費(fèi)用支出必須符合公司的節(jié)約用能和環(huán)保要求，不得存在浪費(fèi)和濫用情況。

　　四）、燃料及動力費(fèi)用支出應(yīng)按照實(shí)際使用情況進(jìn)行報(bào)銷，不得虛報(bào)或冒領(lǐng)。

　　五）、燃料及動力費(fèi)用支出的報(bào)銷原始票據(jù)必須保存完好，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)人員說明情況并提供有效證明，否則不予報(bào)銷。

　　一）公司的燃料和動力費(fèi)用將根據(jù)定額規(guī)定，由調(diào)度室按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。

　　二）生產(chǎn)用煤的驗(yàn)收將遵循《陜西北方民爆集團(tuán)大宗材料集中管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

　　第二十條專項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動費(fèi)以及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

　　一）公司的固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）將根據(jù)《陜西北方民爆集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　二）所有咨詢顧問費(fèi)用必須經(jīng)總會計(jì)師審核并得到總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則將不予報(bào)銷。

　　三）工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動費(fèi)以及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷將由職能部門提出資金預(yù)算，待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。

　　四）公司專項(xiàng)資金支出報(bào)銷必須附上正規(guī)、各項(xiàng)驗(yàn)收單以及“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員將根據(jù)合同或協(xié)議的約定辦理付款手續(xù)。

　　第五章其他費(fèi)用的報(bào)銷

　　第二十一條其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生，且不包括上述條款的費(fèi)用。

　　第二十二條其他費(fèi)用的報(bào)銷必須遵循“先申請，后辦理，再報(bào)銷”的原則，并按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。

　　第六章財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定

　　第二十三條原始憑證的審核

　　一）各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)過各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　二）原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：

　　1、原始憑證名稱；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

　　4、經(jīng)辦人的簽名或蓋章；

　　5、接受憑證的單位名稱；

　　6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

　　7、數(shù)量、單價(jià)和金額；

　　8、各種、收據(jù)必須符合《中華人民共和國管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。

　　第二十四條對原始憑證的技術(shù)性要求：

　　1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　2、購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需要進(jìn)行驗(yàn)收的原始憑證，必須附上驗(yàn)收證明。

　　庫存物資必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)量并簽字。不需要入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽字。

　　支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位或個(gè)人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

　　職工因公出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

　　預(yù)付性匯款由經(jīng)辦人填制付款申請單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。

　　自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

　　凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

　　第二十五條本制度未涉及事項(xiàng)，暫按總會計(jì)師或總經(jīng)理的意見核定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理辦法6

　　為了進(jìn)一步推動我行會計(jì)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，建立科學(xué)、適用的員工激勵(lì)機(jī)制，完善現(xiàn)行分配制度，充分調(diào)到會計(jì)從業(yè)人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質(zhì)，結(jié)合我行運(yùn)營模式和現(xiàn)有勞動組合模式，特制訂本辦法。

　　第一章總則

　　第一條目的

　　1、完善現(xiàn)行分配制度，充分調(diào)動會計(jì)人員的工作積極性，提高工作效率。

　　2、強(qiáng)化會計(jì)從業(yè)人員日常行為規(guī)范管理，培養(yǎng)遵紀(jì)守法、恪盡職守的優(yōu)良作風(fēng)。

　　3、提高員工認(rèn)識，進(jìn)一步順應(yīng)我行內(nèi)部改革需要，。

　　4、建立一種重實(shí)績、重貢獻(xiàn)、向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基礎(chǔ)的、能夠真正體現(xiàn)崗位和貢獻(xiàn)差異的分配激勵(lì)機(jī)制。

　　5、加強(qiáng)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管、一般員工之間的相互了解，促進(jìn)企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)精神的建設(shè)。

　　第二條適用范圍

　　1、本辦法適用于市分行會計(jì)結(jié)算部全體工作人員，包括全體會計(jì)前臺工作人員和會計(jì)結(jié)算部本部機(jī)關(guān)工作人員。

　　2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、核算質(zhì)量、內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面進(jìn)行日常記錄、定期綜合評定和根據(jù)員工綜合評定結(jié)果對員工除按上級有關(guān)政策直接發(fā)放到指定個(gè)人的基本工資、獎勵(lì)、補(bǔ)貼等性質(zhì)外的所有貨幣化收入進(jìn)行強(qiáng)制再分配的過程。

　　3、其他有權(quán)部門依照本辦法制定相應(yīng)績效考核辦法。

　　第三條考核依據(jù)

　　根據(jù)會計(jì)從業(yè)人員在被考核期間的出勤、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、核算質(zhì)量、內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和其他工作表現(xiàn)情況為依據(jù)，會計(jì)結(jié)算部領(lǐng)導(dǎo)、營業(yè)機(jī)構(gòu)主管對所屬員工平時(shí)工作情況隨時(shí)記錄，嚴(yán)格考核。

　　第四條考核原則

　　考核要求客觀公正，有權(quán)考核執(zhí)行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標(biāo)來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標(biāo)的不當(dāng)運(yùn)用而對員工工作實(shí)績和能力出現(xiàn)考核結(jié)果失真，造成不公平現(xiàn)象。

　　第二章崗位系數(shù)確定及績效工資分配原則

　　第五條機(jī)構(gòu)崗位績效工資分配系數(shù)

　　根據(jù)我行現(xiàn)階段會計(jì)工作運(yùn)營和勞動組合模式，結(jié)合各崗位工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量、核算內(nèi)容難易程度和內(nèi)控執(zhí)行要求將會計(jì)本部及所轄機(jī)構(gòu)進(jìn)行了共3類機(jī)構(gòu)級類劃分和6級崗位系數(shù)確定。

　　機(jī)構(gòu)級類

　　所含機(jī)構(gòu)

　　崗位職別

　　人數(shù)

　　崗位系數(shù)

　　一

　　類

　　涪城支行營業(yè)部

　　會計(jì)主管

　　2

　　1.60

　　網(wǎng)點(diǎn)柜員

　　1.10

　　會計(jì)結(jié)算部本部機(jī)關(guān)

　　業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　4

　　1.60

　　二

　　類

　　開發(fā)區(qū)支行興達(dá)辦事處

　　會計(jì)主管

　　2

　　1.50

　　網(wǎng)點(diǎn)柜員

　　1.05

　　三

　　類

　　科學(xué)城支行臨園路分理處

　　平政橋分理處火車站分理處

　　游仙分理處劍南路分理處

　　富樂路分理處

　　會計(jì)主管

　　7

　　1.40

　　網(wǎng)點(diǎn)柜員

　　1.00

　　會計(jì)結(jié)算部本部機(jī)關(guān)

　　一般員工

　　1.00

　　第六條綜合積分的組成及扣減原則

　　1、會計(jì)人員綜合積分分別由以下幾個(gè)考核項(xiàng)目按不同的積分權(quán)重關(guān)系共同組成：①、出勤情況②、優(yōu)質(zhì)服務(wù)③、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理④、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況⑤、其他

　　2、會計(jì)人員績效考核按季進(jìn)行，每個(gè)被考核人員當(dāng)季各考核項(xiàng)目初始分值均為100分，各考核項(xiàng)目積分按一定的不同的權(quán)重關(guān)系共同組成員工的季末綜合積分。在一個(gè)考核周期內(nèi)，有權(quán)考核人將對其所屬員工的日常實(shí)際工作情況，按考核項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格考核和及時(shí)記錄，并根據(jù)實(shí)際記錄情況按季進(jìn)行員工季末綜合積分的折算統(tǒng)計(jì)。

　　3、本考核辦法中所涉及的員工項(xiàng)目積分統(tǒng)計(jì)一律實(shí)行“單一扣減制”和分值“跨項(xiàng)目透支扣減原則”�！皢我豢蹨p制”是指所有考核項(xiàng)目積分分值只減不加；“跨項(xiàng)目透支扣減原則”是指當(dāng)某項(xiàng)考核項(xiàng)目核定分值不足扣減時(shí)，可按順序（①、員工出勤情況→②、優(yōu)質(zhì)服務(wù)→③、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理→④、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況→⑤、其他）在下一考核項(xiàng)目中進(jìn)行等值扣減，以此類推，直至當(dāng)次需扣分值得到足額扣減。

　　第七條會計(jì)績效分配原則及流程

　　1、會計(jì)績效工資總額＝市分行當(dāng)季撥付會計(jì)部可分配績效總額

　　2、單位系數(shù)值＝會計(jì)績效工資總額÷∑（某類崗位人員人數(shù)X崗位系數(shù)）

　　3、某營業(yè)機(jī)構(gòu)績效工資總額＝單位系數(shù)值X ∑（該機(jī)構(gòu)某類崗位人員人數(shù)X崗位系數(shù)）

　　4、營業(yè)機(jī)構(gòu)單位綜合積分績效工資對應(yīng)值＝該營業(yè)機(jī)構(gòu)績效工資總額÷該機(jī)構(gòu)所有崗位人員當(dāng)季綜合積分總和

　　5、某員工當(dāng)季績效工資實(shí)際分配額＝該營業(yè)機(jī)構(gòu)單位項(xiàng)目積分績效工資對應(yīng)值X崗位系數(shù)X該員工當(dāng)季實(shí)際綜合積分

　　第三章績效考核內(nèi)容、實(shí)施方法及標(biāo)準(zhǔn)

　　第八條在區(qū)分不同工作崗位性質(zhì)和業(yè)務(wù)屬性的基礎(chǔ)上，對各業(yè)務(wù)執(zhí)行組及各會計(jì)前臺營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的全體會計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行有效的日常監(jiān)督和持續(xù)考核。

　　第九條本辦法中的績效考核內(nèi)容包括：

　�、�、出勤情況

　　②、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

　�、�、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理

　�、堋�業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況

　�、荨⑵渌�等5個(gè)方面，在對不同工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)屬性的崗位進(jìn)行考核時(shí)，上述考核項(xiàng)目中的具體考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及整體考核權(quán)重也有所不同。

　　本辦法將從會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員、會計(jì)主管及本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)本部核算崗位人員、會計(jì)本部稽核崗位人員、會計(jì)本部業(yè)務(wù)檢查崗位人員、會計(jì)本部ATM及現(xiàn)金出納人員等幾個(gè)不同層面對績效考核各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行明確定義，如在各層面未提及內(nèi)容均與其他相關(guān)崗位考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十條對會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管負(fù)責(zé)對網(wǎng)點(diǎn)一般員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　　①、遲到、早退、中途溜崗（含上下班、會議和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面）等在2次（含2次）以內(nèi)，且單次在10分鐘以內(nèi)者，每次扣減員工項(xiàng)目積分1分；2次以上（不含2次）且單次在10分鐘以內(nèi)者，將每次扣減此項(xiàng)積分3分；遲到、早退、中途溜崗等單次在10分鐘以上者，按每分鐘扣減項(xiàng)目積分1分扣減員工項(xiàng)目積分，分值不足扣減時(shí)一律按“跨項(xiàng)目透支扣減原則”執(zhí)行（下同）。

　�、�、原則上不允許請事假，如遇特殊情況員工需請事假，且在不影響所屬部門總體工作部署和工作進(jìn)度的情況下，經(jīng)會計(jì)部經(jīng)理同意批準(zhǔn)后準(zhǔn)予休假，但每天須扣減員工項(xiàng)目積分0.5分；病假請銷假一律以國家相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)，并酌情扣分。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（10）：由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（行長、經(jīng)理）和會計(jì)主管負(fù)責(zé)考核網(wǎng)點(diǎn)員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量，其中機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計(jì)主管各占5分考核權(quán)重。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：優(yōu)質(zhì)服務(wù)分對外優(yōu)質(zhì)服務(wù)和對內(nèi)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對外優(yōu)質(zhì)服務(wù)實(shí)際是指柜面優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對內(nèi)優(yōu)質(zhì)服務(wù)主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與其他相關(guān)部門或工作人員之間的`協(xié)作態(tài)度和能力。

　�、佟⒃谑芾砉衩鏄I(yè)務(wù)或與內(nèi)部工作人員協(xié)作過程中，確因服務(wù)態(tài)度差、工作效率低、錯(cuò)誤操作等原因?qū)е驴蛻艋騼?nèi)部員工對其工作服務(wù)不滿而受到投訴的，每次根據(jù)后果嚴(yán)重程度給予0.5－5.0分的積分扣減處罰；

　　②、雖無投訴記錄，但在上級業(yè)務(wù)主管部門人員的臨時(shí)性查訪或業(yè)務(wù)檢查人員的例行檢查中發(fā)現(xiàn)崗位員工有未按“優(yōu)質(zhì)服務(wù)手冊”進(jìn)行操作和服務(wù)的，根據(jù)其影響和可能造成后果的嚴(yán)重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（70）：崗位員工此項(xiàng)得分情況直接來源于會計(jì)部事后稽核人員對該柜員會計(jì)憑證審查監(jiān)督結(jié)果和業(yè)務(wù)檢查組各類業(yè)務(wù)檢查統(tǒng)計(jì)結(jié)果。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：通過日常對會計(jì)憑證的事后稽核和各類業(yè)務(wù)檢查等手段來檢驗(yàn)崗位人員的核算質(zhì)量和規(guī)范前臺操作流程，以達(dá)到嚴(yán)格內(nèi)控制度，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。

　　①、事后稽核部門對本崗員工發(fā)生的業(yè)務(wù)差錯(cuò)進(jìn)行逐筆分類登記；其中一般差錯(cuò)每筆扣減經(jīng)辦柜員項(xiàng)目積分0.1分，重大差錯(cuò)每筆扣減經(jīng)辦柜員項(xiàng)目積分0.5－1.0分，違規(guī)差錯(cuò)每筆扣減項(xiàng)目積分1.0－5.0分；

　　②、憑證傳遞不及時(shí)，直接影響會計(jì)事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減柜員項(xiàng)目積分0.1分；

　�、邸�會計(jì)稽核人員和會計(jì)業(yè)務(wù)檢查人員在回訪或日常檢查中發(fā)現(xiàn)崗位員工未按要求對各類差錯(cuò)進(jìn)行及時(shí)整改的，每筆扣減項(xiàng)目積分0.2分；

　�、堋⒃跁�計(jì)結(jié)算部業(yè)務(wù)檢查人員（或內(nèi)外部其他有權(quán)部門工作人員）對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行的日常檢查和專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和差錯(cuò)，一律按當(dāng)次綜合檢查通報(bào)中所列示的扣分標(biāo)準(zhǔn)對被通報(bào)員工進(jìn)行等額分值扣減。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（10）：業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況分為業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)組織落實(shí)情況和學(xué)習(xí)質(zhì)量兩個(gè)方面。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的組織落實(shí)主要由各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管（會計(jì)本部由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人）承擔(dān)，包括業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的紀(jì)律性和學(xué)習(xí)記錄的完整性，此項(xiàng)除直接考核參加學(xué)習(xí)的員工外，還將納入對網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管（會計(jì)本部納入對業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人）的績效考核項(xiàng)目中；學(xué)習(xí)質(zhì)量是指會計(jì)結(jié)算部針對學(xué)習(xí)內(nèi)容通過進(jìn)行多種形式的業(yè)務(wù)考試（包括筆試和現(xiàn)場口頭抽問答題）得出的員工成績。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　�、佟�員工明知學(xué)習(xí)計(jì)劃安排，無故缺席者，每次扣減其項(xiàng)目積分1.0分；

　　②、所有會計(jì)從業(yè)人員在參加會計(jì)結(jié)算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現(xiàn)象者，每次扣減其項(xiàng)目積分0.5分（會計(jì)主管或業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人每次扣減其項(xiàng)目積分2.0分）。

　　5、其他（5）：除上述4個(gè)考核內(nèi)容外，其他經(jīng)會計(jì)結(jié)算部研究決定需納入考核并進(jìn)行積分扣減的臨時(shí)性事項(xiàng)（如：未按規(guī)定及時(shí)向會計(jì)部報(bào)送相關(guān)報(bào)表和未按質(zhì)按量完成領(lǐng)導(dǎo)交賦的其他各項(xiàng)臨時(shí)性工作任務(wù)等），扣分標(biāo)準(zhǔn)由會計(jì)結(jié)算部根據(jù)實(shí)際情況酌情確定。

　　第十一條對會計(jì)主管及本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會計(jì)結(jié)算部經(jīng)理及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（支行行長或分理處經(jīng)理）負(fù)責(zé)對網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管（本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人由會計(jì)結(jié)算部經(jīng)理直接考核）的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（5）：會計(jì)結(jié)算部經(jīng)理及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（支行行長或分理處經(jīng)理）負(fù)責(zé)考核會計(jì)主管（本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人由會計(jì)結(jié)算部經(jīng)理直接考核）優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（80）：會計(jì)主管及本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人此項(xiàng)得分情況直接來源于會計(jì)部事后稽核人員對會計(jì)憑證審查監(jiān)督的綜合排名和由各類業(yè)務(wù)檢查形成的檢查通報(bào)結(jié)果。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)主管應(yīng)在日常工作中督促網(wǎng)點(diǎn)員工加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對員工的業(yè)務(wù)操作能力和核算質(zhì)量要及時(shí)做出評估，對一些錯(cuò)誤操作和業(yè)務(wù)差錯(cuò)要進(jìn)行實(shí)時(shí)規(guī)范和責(zé)令限期整改，以提高網(wǎng)點(diǎn)整體業(yè)務(wù)水平和核算質(zhì)量。

　　①、事后稽核部門對網(wǎng)點(diǎn)柜員發(fā)生的業(yè)務(wù)差錯(cuò)進(jìn)行逐筆分類登記，并按整體差錯(cuò)率的高低將全轄所有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行綜合排名，每次綜合排名為后3名的網(wǎng)點(diǎn)，其會計(jì)主管將扣減綜合績分1。0分；

　�、凇�憑證傳遞不及時(shí)，直接影響會計(jì)事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減會計(jì)主管項(xiàng)目積分1.0分；

　　③、會計(jì)稽核人員和會計(jì)業(yè)務(wù)檢查人員在回訪或日常檢查中發(fā)現(xiàn)柜員未按要求對各類差錯(cuò)進(jìn)行及時(shí)整改的，每筆扣減會計(jì)項(xiàng)目積分1.0分；

　�、�、在會計(jì)結(jié)算部業(yè)務(wù)檢查人員（或內(nèi)外部其他有權(quán)部門）對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行的日常檢查和專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和差錯(cuò)，一律按當(dāng)次綜合檢查通報(bào)中所列示本網(wǎng)點(diǎn)通報(bào)人次進(jìn)行項(xiàng)目積分扣減，按每人次0.2分扣減會計(jì)主管的項(xiàng)目積分。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）：業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況分為業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)組織落實(shí)情況和學(xué)習(xí)質(zhì)量兩個(gè)方面。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的組織落實(shí)主要由各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管承擔(dān)，包括業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的紀(jì)律性和學(xué)習(xí)記錄的完整性，此項(xiàng)將直接納入對網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管的績效考核項(xiàng)目中；學(xué)習(xí)質(zhì)量是指會計(jì)結(jié)算部針對學(xué)習(xí)內(nèi)容通過進(jìn)行多種形式的業(yè)務(wù)考試（包括筆試和現(xiàn)場口頭抽問答題）得出的員工成績。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　　①、網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管在學(xué)習(xí)的組織過程中，未及時(shí)通知需參加學(xué)習(xí)員工當(dāng)次學(xué)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)學(xué)習(xí)內(nèi)容的，造成員工缺席或?qū)W習(xí)資料準(zhǔn)備不齊等情況，每次扣減會計(jì)主管項(xiàng)目積分0.5分；

　�、凇⒕W(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管無故缺席或未按原計(jì)劃組織員工學(xué)習(xí)并做好相關(guān)學(xué)習(xí)記錄的，每次扣減會計(jì)主管項(xiàng)目積分1.0分；

　�、邸�會計(jì)主管在參加會計(jì)結(jié)算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現(xiàn)象者，每次扣減其項(xiàng)目積分2.0分。

　　5、其他（5）：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十二條對會計(jì)本部核算崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會計(jì)結(jié)算部經(jīng)理負(fù)責(zé)對本崗員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（5）：由核算組業(yè)務(wù)負(fù)人負(fù)責(zé)考核本崗位員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：此崗優(yōu)質(zhì)服務(wù)考核內(nèi)容主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與本部人員及其會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員之間的協(xié)作態(tài)度和能力。

　　①、在業(yè)務(wù)處理和與內(nèi)部工作人員協(xié)作過程中，確因服務(wù)態(tài)度差、工作效率低、錯(cuò)誤操作等原因?qū)е卤韭毠ぷ鳠o法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關(guān)聯(lián)崗位員工工作完成進(jìn)度且造成一定后果的，根據(jù)后果嚴(yán)重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；

　　②、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進(jìn)度和造成一定后果，但在本部或其他有權(quán)部門人員的查訪或業(yè)務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)有未按“優(yōu)質(zhì)服務(wù)手冊”進(jìn)行操作和服務(wù)的，根據(jù)其影響和可能造成后果的嚴(yán)重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（80）：內(nèi)容和具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）內(nèi)容：內(nèi)容和具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　5、其他（5）：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十三條對會計(jì)本部檢查崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會計(jì)結(jié)算部經(jīng)理負(fù)責(zé)對本崗員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（10）：由檢查組業(yè)務(wù)負(fù)人負(fù)責(zé)考核本崗位員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：此崗優(yōu)質(zhì)服務(wù)考核內(nèi)容主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與本部人員及其會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員之間的協(xié)作態(tài)度和能力。

　　①、在業(yè)務(wù)處理和與內(nèi)部工作人員協(xié)作過程中，確因服務(wù)態(tài)度差、工作效率低、錯(cuò)誤操作等原因?qū)е卤韭毠ぷ鳠o法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關(guān)聯(lián)崗位員工工作完成進(jìn)度且造成一定后果的，根據(jù)后果嚴(yán)重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；

　�、�、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進(jìn)度和造成一定后果，但在本部或其他有權(quán)部門人員的查訪或檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)有未按“優(yōu)質(zhì)服務(wù)手冊”進(jìn)行操作和服務(wù)的，根據(jù)其影響和可能造成后果的嚴(yán)重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（75）：主要是指通過接受上級行或其他有權(quán)部門（包括本部稽核人員）的內(nèi)外部檢查審計(jì)，檢驗(yàn)其檢查職能的有效行使能力和對各崗位業(yè)務(wù)核算質(zhì)量及操作流程的規(guī)范、監(jiān)督、檢查效果。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　　①、是否嚴(yán)格按照崗位職責(zé)對所轄網(wǎng)點(diǎn)及相關(guān)崗位進(jìn)行了有效監(jiān)控和檢查；

　�、凇�對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否進(jìn)行了及時(shí)提出整改意見并形成書面通報(bào)，是否就發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了回訪；

　�、邸⑹欠駥Ω鞅徊閱挝贿M(jìn)行了規(guī)定范圍內(nèi)的仔細(xì)檢查，有無應(yīng)查而未查現(xiàn)象；

　�、堋⑹欠駥Ω黜�(xiàng)業(yè)務(wù)起到了規(guī)范和指導(dǎo)作用，是否根據(jù)需要對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行了必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有無效果。以上各項(xiàng)如未切實(shí)履行，視情況每次扣減相關(guān)崗位員工項(xiàng)目積分0.5－5.0分。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）：包括本崗員工自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行適時(shí)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。容和具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：除未按要求對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)每次扣減本崗相關(guān)員工項(xiàng)目積分0.5－1.0分以外，其他考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　5、其他（5）：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十三條對會計(jì)本部稽核崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會計(jì)結(jié)算部經(jīng)理負(fù)責(zé)對本崗員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（10）：由稽核組業(yè)務(wù)負(fù)人負(fù)責(zé)考核本崗位員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)本部檢查崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（75）：主要是指通過接受會計(jì)結(jié)算部分管經(jīng)理及本部業(yè)務(wù)檢查組的日常檢查和監(jiān)督，對其日�；�核進(jìn)度、稽核質(zhì)量、業(yè)務(wù)稽核通報(bào)的完成質(zhì)量的整體能力進(jìn)行全面考查。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　�、佟⒚恐懿块T分管經(jīng)理將對其稽核進(jìn)度進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定進(jìn)度進(jìn)行稽核或稽核進(jìn)度嚴(yán)重滯后的，每次扣減崗位員工項(xiàng)目積分0.10分；

　　②、部門經(jīng)理或業(yè)務(wù)檢查組在檢查監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)該崗員工存在應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題，每筆一般差錯(cuò)扣減員工項(xiàng)目積分0.2分，每筆重大差錯(cuò)扣減員工項(xiàng)目積分1.0－2.0分，違規(guī)差錯(cuò)每筆扣減員工項(xiàng)目積分2.0－10分；

　　③、是否對當(dāng)期各類業(yè)務(wù)差錯(cuò)進(jìn)行了深入分析并形成書面稽核通報(bào)，通報(bào)質(zhì)量是否符合相關(guān)要求，如存在此類現(xiàn)象將視通報(bào)質(zhì)量進(jìn)行酌情扣減項(xiàng)目積分。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　5、其他（5）：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十三條對會計(jì)本部ATM及現(xiàn)金出納崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會計(jì)結(jié)算部分管經(jīng)理負(fù)責(zé)對本崗員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（15）：由會計(jì)結(jié)算部分管經(jīng)理負(fù)責(zé)考核本崗位員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（70）：徐處正在整理中

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　5、其他（5）：與會計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理辦法7

　　第一章總則

　　第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運(yùn)行，規(guī)范農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡稱合作醫(yī)療基金）的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號）和云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法，針對農(nóng)村合作醫(yī)療制度的特點(diǎn)，制定本辦法。

　　第二條基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，基金安全。

　　第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶管理，�？顚Ｓ茫�不得擠占和挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

　　第二章基金預(yù)算

　　第四條合作醫(yī)療基金預(yù)算是合管辦根據(jù)新農(nóng)合制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第五條合作醫(yī)療基金預(yù)算的編制審批和執(zhí)行。

　　1、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了時(shí)，根據(jù)本年度合作醫(yī)療基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預(yù)算草案。

　　2、年度預(yù)算草案的編制，按照規(guī)定的報(bào)表格式、時(shí)間及編制要求進(jìn)行。

　　3、合管辦編制的年度基金預(yù)算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上級財(cái)政、衛(wèi)生部門備案。下年度基金預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年10月底前批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　4、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照合作醫(yī)療管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過程中遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)由縣合管辦編制調(diào)整方案，報(bào)合作醫(yī)療基金管理委員會批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)縣衛(wèi)生局、財(cái)政局備案。調(diào)整后的預(yù)算仍要保持收支平衡。

　　5、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按期并逐級匯總向上級衛(wèi)生局、財(cái)政局報(bào)告基金籌集及使用執(zhí)行情況。

　　第三章基金籌集

　　第六條合作醫(yī)療基金籌集實(shí)行農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)助相結(jié)合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的水平根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結(jié)合當(dāng)?shù)厝罕姟⒓�體和政府的經(jīng)濟(jì)承受能力合理確定。

　　第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個(gè)人繳費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費(fèi)收入、民政救濟(jì)收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入、其它收入。

　　1、個(gè)人繳納保費(fèi)收入是指農(nóng)民自愿向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦繳納的保費(fèi)。個(gè)人繳納保費(fèi)以家庭為單位按每人不低于10元的標(biāo)準(zhǔn)繳納，具體繳費(fèi)數(shù)額要因地制宜地根據(jù)當(dāng)?shù)厝罕姷某惺苣芰�，�?jīng)村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會確定。

　　2、政府補(bǔ)助收入是指縣及縣以上各級財(cái)政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的對合作醫(yī)療的補(bǔ)助收入。

　　3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財(cái)力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專門撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。

　　4、村集體經(jīng)濟(jì)資助收入是指在財(cái)力許可的條件下，村集體專門撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費(fèi)收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的本企業(yè)中農(nóng)民的保費(fèi)，或者是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據(jù)其使用的農(nóng)民人數(shù)、財(cái)力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門的專門用于合作醫(yī)療的資金。

　　6、民政救濟(jì)收入是指民政部門撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的對合作醫(yī)療的專項(xiàng)救助資金，該資金主要用于農(nóng)村貧困家庭參保和部分農(nóng)民患大病后補(bǔ)助其自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用的部分。

　　7、轉(zhuǎn)移收入是指參保農(nóng)民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動而劃入的合作醫(yī)療基金收入。

　　8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。

　　9、其它收入是指社會募捐、捐贈（含捐贈物資兌現(xiàn)收入）、資助及其它經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金收入。

　　第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的憑證。

　　第九條合作醫(yī)療基金各項(xiàng)收入應(yīng)直接存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶。

　　第四章基金分配

　　第十條合作醫(yī)療基金收入通過待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風(fēng)險(xiǎn)基金收入。

　　醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補(bǔ)償?shù)氖杖搿?/p>

　　風(fēng)險(xiǎn)基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補(bǔ)醫(yī)療基金超支的收入�；�金的計(jì)提、上解、請領(lǐng)、撥回使用等按財(cái)政部、衛(wèi)生部《關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的意見》辦理。

　　第五章基金支付

　　第十一條合作醫(yī)療基金支出應(yīng)按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級次、支出項(xiàng)目有計(jì)劃地劃分使用，經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會確定，任何個(gè)人不得隨意改變。基金除用于補(bǔ)償參合農(nóng)民醫(yī)療和健康體檢費(fèi)用外，不得支付其他任何費(fèi)用。

　　第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會辦公室管理。

　　第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風(fēng)險(xiǎn)基金支出。

　　1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補(bǔ)償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費(fèi)用支出、參保人員健康體檢支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其它支出。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難而按照規(guī)定程序動用風(fēng)險(xiǎn)基金所發(fā)生的支出。

　　第十四條合管辦在財(cái)政局和衛(wèi)生局共同認(rèn)定的國有銀行設(shè)立合作醫(yī)療基金支出戶。（以下簡稱支出戶）

　　支出戶的主要用途是：接收收入戶或財(cái)政專戶撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入；支付基金支出款項(xiàng)。支出戶除接收財(cái)政撥付的.資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。

　　第十五條合管辦根據(jù)基金年度預(yù)算和月份收支計(jì)劃，按月填制用款申請書，在每月5日前報(bào)送縣財(cái)政局。財(cái)政局應(yīng)在收到用款計(jì)劃的3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核，審核無誤后在3個(gè)工作日內(nèi)將基金從縣財(cái)政專戶撥付到合管辦支出戶。

　　第十六條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)積極探索試行既保障農(nóng)民基

　　本衛(wèi)生服務(wù)，又有利于控制醫(yī)藥費(fèi)用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。

　　第六章基金結(jié)余

　　第十七條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結(jié)余包括醫(yī)療基金結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)基金結(jié)余�；�金的結(jié)余均轉(zhuǎn)下年使用，不得挪做它用。

　　第十八條合作醫(yī)療基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決；

　　1、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準(zhǔn)，動用歷年滾存結(jié)余。

　　2、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準(zhǔn)，向州新農(nóng)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組申請批回縣本級風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　3、采取以上措施仍無法解決的，及時(shí)上報(bào)縣政府和上級主管部門。

　　第七章資產(chǎn)

　　第十九條資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（收入戶存款、財(cái)政專戶存款、支出戶存款）、暫付款項(xiàng)等。

　　第十八條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全銀行存款和現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理制度。應(yīng)按有關(guān)部門的管理要求在指定銀行開設(shè)銀行存款賬戶�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

　　第十九條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開戶行對賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第八章負(fù)債

　　第二十條負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的暫存款和臨時(shí)存款等，應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。

　　第九章基金決算

　　第二十一條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按月向合作醫(yī)療管理委員會、縣財(cái)政局報(bào)送合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)報(bào)告，半年向縣衛(wèi)生局報(bào)送合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。

　　財(cái)務(wù)情況說明書主要說明合作醫(yī)療基金的財(cái)務(wù)收支情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第二十三條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按云南省財(cái)政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計(jì)核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)告時(shí)間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

　　第二十四條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)縣衛(wèi)生主管部門審核匯總后報(bào)縣財(cái)政局審核批復(fù)。經(jīng)過審核批準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算，列入同級政府決算。

　　第十章監(jiān)督與檢查

　　第二十五條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)基金管理，實(shí)行賬目公開，民主理財(cái)，定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。同時(shí)接受財(cái)政、審計(jì)及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。

　　第二十六條財(cái)政、審計(jì)及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應(yīng)定期不定期的對合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果公布于眾。對違紀(jì)或違法行為要進(jìn)行深入調(diào)查，向政府及其主管部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見。

　　第二十七條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　　1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；

　　2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補(bǔ)償項(xiàng)目或補(bǔ)償比例；

　　3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶；

　　4、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十八條屬于第二十七條所列行為，應(yīng)限期糾正，并做相應(yīng)的追回、退還等處理。對違紀(jì)或違法行為的主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按合作醫(yī)療有關(guān)規(guī)章和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。

　　第十一章附則

　　第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理辦法8

　　財(cái)務(wù)管理辦法為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計(jì)行為，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。

　　一、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。

　　2、 總經(jīng)理對公司會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

　　3、 財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱為公司）的財(cái)務(wù)核算、會計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。

　　二、公司采用的主要會計(jì)政策：

　　1、會計(jì)年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

　　2、記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的`基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　3、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。

　　4、記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。

　　5、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

　　6、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：按國家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　7、壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。

　　8、存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。

　　9、長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計(jì)提長期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。

　�。�1） 固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：

　　1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；

　　2、使用年限超過一年；

　　3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。

　�。�2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）。

財(cái)務(wù)管理辦法9

　　目錄

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5

　　第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第七章費(fèi)用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8

　　第八章財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10

　　第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第十一章關(guān)于處理會計(jì)核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄14

　　第十二章財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄25

　　第十三章財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄29

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄31

　　相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：

　　關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄32

　　采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄34

　　關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄35

　　第一章總則

　　第一條為提高公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。

　　依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。

　　充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。

　　使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。

　　本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

　　第二章財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算體制

　　第五條公司財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級任免、雙線考核;垂直管理、分級運(yùn)作;賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算機(jī)制。

　　第六條財(cái)務(wù)部門各崗位職責(zé)：

　　一、財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責(zé)：

　　(一)崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)

　　(二)直接上級：公司總經(jīng)理、董事會

　　直接下級：財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部長)

　　(三)本職工作：負(fù)責(zé)公司財(cái)和物的管理工作

　　(四)直接責(zé)任：

　　(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作;

　　(2)編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(3)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;(4)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

　　(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;(6)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

　　(7)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　(8)財(cái)務(wù)部定期召開例會,對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;

　　(9)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　　(10)定期收集公司：會計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

　　(11)合理分配會計(jì)部門的人員的工作。

　　(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

　　二、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管(部長)崗位職責(zé)

　　(一)崗位名稱：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(二)直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　(三)直接下級：財(cái)務(wù)中心職員

　　(四)主要職責(zé)

　　(1)具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;

　　(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考

　　核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀;

　　(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計(jì)過帳;

　　(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等);

　　(5)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，

　　規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

　　(6)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

　　(7)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、成本會計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：成本會計(jì)

　　(二)、直接上級：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：成本核算

　　(四)、直接職責(zé)：

　　(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用)

　　(2)各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核

　　(3)固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

　　(4)費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

　　(5)每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　　(6)編制會計(jì)報(bào)表

　　(7)跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

　　(8)完成其他日常相關(guān)會計(jì)工作

　　四、材料會計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：材料會計(jì)

　　(二)、直接上級：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

　　(四)、直接責(zé)任：

　　1、材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致

　　5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí);

　　6、采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級審批

　　7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

　　五、應(yīng)收會計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：應(yīng)收會計(jì)

　　(二)、直接上級：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　　(四)、直接責(zé)任：

　　1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用;

　　2、收取送貨單，登記入帳;

　　3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對;

　　4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)

　　5、對帳，編制報(bào)表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表;

　　6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管;

　　7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款;

　　9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　六、出納崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：出納

　　(二)、直接上級：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

　　(四)、直接職責(zé)：

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”;

　　(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳;(4)管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券;

　　(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

　　(6)堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;(7)協(xié)助主管會計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;

　　(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;

　　(9)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　七、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：文秘員

　　(二)、直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　(三)、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計(jì)檔案管理

　　(四)、直接職責(zé)：

　　1、財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會等會議

　　紀(jì)要處理工作;

　　2、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度，會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、

　　借閱工作;

　　3、協(xié)助主管會計(jì)開展其他事務(wù)工作;

　　4、代表財(cái)務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;

　　5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)交辦的其他工作。

　　提出問題及改進(jìn)工作的措施建議

　　八、辦稅會計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：稅務(wù)會計(jì)

　　(二)、直接上級：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

　　(四)、直接職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。

　　2、錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計(jì)核算。

　　3、負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺認(rèn)證。

　　4、填制相關(guān)科目的會計(jì)憑證。

　　5、計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　6、及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

　　7、將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

　　第七條財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：

　　1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(局)負(fù)責(zé)。

　　在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，對整個(gè)經(jīng)營過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)(決)算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

　　2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算均對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。

　　日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

　　3、財(cái)務(wù)一般會計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

　　下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權(quán);

　　②、主管會計(jì)、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財(cái)務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

　　③、一般會計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會計(jì)對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

　　第九條對各級財(cái)務(wù)人員的考核評估權(quán)

　　1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的`任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評;日常工作的獎懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯(cuò)誤的獎懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

　　2、公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評;日常性的工作獎懲可由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長對各級財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

　　3、財(cái)務(wù)經(jīng)理除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

　　4、上述對各級財(cái)務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。

　　第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

　　公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　第十條年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　1、公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間。

　　公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　對一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

　　第十一條月度計(jì)劃的編制

　　根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

　　1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

　　①、資金收支計(jì)劃;

　　②、物料(物品)采購計(jì)劃;

　　③、物料(物品)領(lǐng)用計(jì)劃。

　　2、月度計(jì)劃編制的程序

　　①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事長備案。

　�、凇⑵髽I(yè)的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計(jì)劃。

財(cái)務(wù)管理辦法10

　　第一章總則

　　第一條：為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，維護(hù)集體和農(nóng)民的利益，確保村級組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)會法律法規(guī)和上級有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。

　　第三條：村民委員會是村級財(cái)務(wù)管理的主體，應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全和完整；村民委員會負(fù)責(zé)人是村級財(cái)務(wù)的責(zé)任主體，對本村的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第四條：村級財(cái)務(wù)管理要貫徹執(zhí)行黨和國家方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持自力更生、勤儉辦事的原則，實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主管理的制度。

　　第二章村級財(cái)務(wù)管理

　　第五條：村級財(cái)務(wù)收支實(shí)行“村賬鄉(xiāng)代理”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心代理記賬。統(tǒng)一在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心開設(shè)核算基本戶。村級經(jīng)費(fèi)的所有權(quán)和使用權(quán)不變、審批權(quán)不變、會計(jì)核算主體不變、債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。

　　第六條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心按村設(shè)置賬套，進(jìn)行分類核算。各村設(shè)置報(bào)賬員一名，并保持相對穩(wěn)定。報(bào)賬員由村支兩委除負(fù)責(zé)人外的其他成員兼任，負(fù)責(zé)備用金的管理、收支票據(jù)的歸集和報(bào)賬。

　　第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統(tǒng)一經(jīng)營收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補(bǔ)償費(fèi)，扶貧、救濟(jì)等專項(xiàng)收入，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人對村民委員會的撥款、補(bǔ)貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。

　　第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補(bǔ)貼，離任村老干生活困難補(bǔ)助，村級辦公經(jīng)費(fèi)支出。村干和村老干職數(shù)及補(bǔ)貼補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由縣組織部門核定；村級辦公經(jīng)費(fèi)主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費(fèi)、黨報(bào)黨刊征訂等方面的公務(wù)支出。

　　第九條：取得村級收入時(shí)必須開具省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)，轉(zhuǎn)賬收入直接進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心基本賬戶；現(xiàn)金收入于當(dāng)日或次日上午必須繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心基本賬戶，嚴(yán)禁坐支。收據(jù)由報(bào)賬員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心登記領(lǐng)取，定期核銷。

　　第十條：村級經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)賬審批程序?yàn)椋涸�始憑證

　　經(jīng)手人簽字→500元以內(nèi)由村財(cái)務(wù)主管干部審簽(500元以上的由村民主理財(cái)小組集體審簽)→報(bào)賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心報(bào)賬→中心主管會計(jì)審核原始憑證的合法性合規(guī)性→中心主任復(fù)核、審簽→中心錄入會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理→中心記賬會計(jì)記賬。

　　第十一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心根據(jù)村級大小和經(jīng)濟(jì)狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時(shí)零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發(fā)放村組干部補(bǔ)助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現(xiàn)金支票支付。

　　第十二條：村級要加強(qiáng)村級債權(quán)債務(wù)的管理，按照“制止新債、摸清底數(shù)、明確責(zé)任、分類處理、逐步化解”的`總體原則，對現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和界定，分門別類登記造冊，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心以電子存檔備案。

　　第十三條：各村必須成立民主理財(cái)小組，實(shí)行民主理財(cái)。民主理財(cái)小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財(cái)小組選舉產(chǎn)生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)參與制定本村的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行；負(fù)責(zé)檢查、審核財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)，否決村級不合理開支。

　　第十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心應(yīng)定期按規(guī)定為村級編制會計(jì)報(bào)表。村級會計(jì)報(bào)表包括：反映科目余額和收支明細(xì)情況的月報(bào)或季報(bào)；反映資產(chǎn)負(fù)債和收益及收益分配情況的年報(bào)。

　　第三章村級財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督

　　第十五條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心對村級報(bào)賬員的業(yè)務(wù)要進(jìn)行經(jīng)常性指導(dǎo)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度設(shè)置賬簿并進(jìn)行會計(jì)核算；對村級支出要認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，保證村級按計(jì)劃、按政策、按規(guī)定用途使用資金。

　　第十六條：縣鄉(xiāng)財(cái)政部門要做好資金調(diào)度，按規(guī)定及時(shí)撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經(jīng)費(fèi)，確保村級經(jīng)費(fèi)足額落實(shí)。 第十七條：縣監(jiān)察、審計(jì)、農(nóng)經(jīng)和財(cái)政監(jiān)督部門應(yīng)對村級經(jīng)費(fèi)使用管理情況定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查處。

　　第十八條：村民主理財(cái)小組每個(gè)季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務(wù)公開欄予以公布，接受群眾監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理辦法11

　　為充分尊重捐贈者意愿，保證本基金會公益項(xiàng)目順利進(jìn)行，加強(qiáng)公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，確保公益項(xiàng)目資金安全，充分發(fā)揮公益項(xiàng)目資金使用效益，制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理

　　受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目總預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度編制年度用款計(jì)劃，經(jīng)秘書長審核后報(bào)理事會審批。理事會批準(zhǔn)及資助協(xié)議簽署后，無重大原因，不得修改預(yù)算。如有特殊原因，在不突破預(yù)算總額情況下，調(diào)整各項(xiàng)目內(nèi)的預(yù)算，需由項(xiàng)目執(zhí)行人員提出申請，秘書長審核后報(bào)理事會批準(zhǔn)，并經(jīng)捐贈人認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　二、合同簽訂

　　本基金會接受捐贈時(shí)，應(yīng)按照捐贈人的意愿，就捐贈資產(chǎn)的種類、質(zhì)量、數(shù)量和用途以及雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，在實(shí)際收到捐贈后開具捐贈票據(jù)。本基金會使用捐贈資產(chǎn)時(shí)，也應(yīng)與受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位簽訂資助協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

　　三、捐贈資金的.撥付

　　捐贈人按照捐贈合同約定將捐贈資金撥付到本會賬戶。本基金會將根據(jù)與受助單位和各執(zhí)行單位簽訂的資助協(xié)議將項(xiàng)目資助資金撥付到受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位。

　　四、專項(xiàng)管理

　　受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位要對項(xiàng)目資助資金實(shí)施專項(xiàng)管理，堅(jiān)持�？顚Ｓ玫脑瓌t，單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算，不得開支與項(xiàng)目無關(guān)的任何費(fèi)用。受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位要建立健全項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支管理辦法，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算和反映項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。按照資助協(xié)議約定，定期向本會提交和該項(xiàng)目有關(guān)的資助資金使用說明。

　　受助單位在項(xiàng)目執(zhí)行期間，應(yīng)按照相關(guān)要求，對受助項(xiàng)目的會計(jì)核算資料及相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理并妥善保管。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)按會計(jì)檔案管理要求移交項(xiàng)目單位檔案管理部門。

　　五、采購與費(fèi)用支出管理

　　受助單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的招標(biāo)采購管理，應(yīng)按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和國家相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章嚴(yán)格執(zhí)行，確保采購過程公開、公正、公平，降低采購成本。

　　項(xiàng)目發(fā)生的采購費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位支出的審批程序和審批權(quán)限執(zhí)行。各項(xiàng)支出必須由經(jīng)手人簽字后，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，再根據(jù)受助單位和項(xiàng)目單位支出的審批程序和審批權(quán)限執(zhí)行。

　　六、資產(chǎn)管理

　　受助單位使用項(xiàng)目資金采購的設(shè)備、物資應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)，登記入賬，并妥善保管。項(xiàng)目執(zhí)行完畢，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　七、項(xiàng)目監(jiān)督檢查

　　本基金會的項(xiàng)目監(jiān)管小組負(fù)責(zé)各公益項(xiàng)目的監(jiān)管工作，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度隨時(shí)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要可委托中介機(jī)構(gòu)對資助項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

財(cái)務(wù)管理辦法12

　　第一條為適應(yīng)農(nóng)業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)軌，加快出納工作改革進(jìn)程，達(dá)到優(yōu)化勞動組合，簡化操作環(huán)節(jié)，提高工作效率，改善服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)競爭能力的目的，根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行出納工作發(fā)展的要求，特制定本辦法。

　　第二條出納柜員制是指運(yùn)用現(xiàn)代科技手段處理出納柜面業(yè)務(wù)，實(shí)行柜員負(fù)責(zé)的工作制度。它是一種高效、準(zhǔn)確、便于操作、核算和管理的新的出納工作方式，也是對農(nóng)業(yè)銀行出納工作實(shí)行集約管理的有效手段之一。

　　第三條各級行要高度重視出納柜員制的管理工作。凡確定實(shí)行出納柜員制的機(jī)構(gòu)，都要成立由領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，會計(jì)出納部門牽頭，各有關(guān)部門參加的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)研究制定實(shí)施規(guī)劃、操作規(guī)程和管理辦法等。各級會計(jì)出納部門要指定專人負(fù)責(zé)出納柜員制的具體工作，確保柜員制工作順利進(jìn)行。

　　第四條實(shí)行柜員制的原則和條件：

　　（一）必須堅(jiān)持符合出納業(yè)務(wù)發(fā)展需要和提高經(jīng)濟(jì)效益原則；

　　（二）營業(yè)機(jī)構(gòu)會計(jì)出納基礎(chǔ)工作必須達(dá)到會計(jì)達(dá)標(biāo)升級標(biāo)準(zhǔn)三級以上；

　　（三）優(yōu)先在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，同業(yè)競爭激烈，業(yè)務(wù)量較大的營業(yè)機(jī)構(gòu)中實(shí)行；

　�。ㄋ模┕駟T必須經(jīng)過政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)考核；

　　（五）柜員工作環(huán)境必須既能防范不測，又能便于顧客監(jiān)督，柜員之間必須隔離，防止款項(xiàng)混淆；

　�。�六）實(shí)行柜員制的營業(yè)機(jī)構(gòu)收、付款業(yè)務(wù)，必須全部使用微機(jī)處理，配齊出納微機(jī)系統(tǒng)；

　　（七）必須安裝監(jiān)控系統(tǒng)，對柜面業(yè)務(wù)操作全過程及安全情況進(jìn)行監(jiān)控、錄像，配備先進(jìn)出納機(jī)具和防偽設(shè)備，以加快業(yè)務(wù)辦理速度，增強(qiáng)安全性和準(zhǔn)確性。

　　第五條實(shí)行柜員制是出納工作的一項(xiàng)重大改革，要積極穩(wěn)妥地推行。各級行要按照基本條件對所轄機(jī)構(gòu)進(jìn)行分類排隊(duì)，制定規(guī)劃，逐級上報(bào)，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市分行審批。并報(bào)總行備案。凡不具備條件的營業(yè)機(jī)構(gòu)，一律不得實(shí)行柜員制辦法，堅(jiān)決防止不顧條件，一哄而上，影響出納工作的正常開展。

　　第六條凡要求實(shí)行出納柜員制的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)向上級行提交下列申報(bào)材料：

　　（一）申請報(bào)告；

　　（二）實(shí)施方案；

　　（三）出納柜員制業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理辦法；

　　（四）上級行要求提交的其他資料。

　　第七條操作基本準(zhǔn)則：

　　（一）現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法憑證辦理。收款業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持先收款后記帳的原則；付款業(yè)務(wù)堅(jiān)持先記帳后付款的原則。柜面業(yè)務(wù)除由雙人臨柜、雙人復(fù)核改為柜員負(fù)責(zé)外，仍須嚴(yán)格執(zhí)行《出納制度》的其他有關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）錯(cuò)款處理。在收付過程中發(fā)生的`錯(cuò)款要立即如實(shí)報(bào)告，并按照長款歸公，短期自賠的原則處理，不得長款不交和以長補(bǔ)短；

　�。ㄈ�）印章管理。現(xiàn)金收付訖章使用、保管按柜員制操作規(guī)程的規(guī)定管理。營業(yè)終了，現(xiàn)金收付訖章必須裝箱入庫保管；

　�。ㄋ模┯梦�機(jī)處理出納業(yè)務(wù)必須實(shí)行密碼管理，應(yīng)具有兩級或以上密級管理，柜員和出納主管應(yīng)分別設(shè)定自己的密碼；

　�。ㄎ澹﹪�(yán)格查庫制度。實(shí)行柜員制后，要堅(jiān)持查庫制度。營業(yè)單位坐班主任每旬至少不定期查庫一次；主管行長每半年至少進(jìn)行一次全面查庫；

　�。�六）加強(qiáng)檢查監(jiān)督。坐班主任和出納主管必須經(jīng)常檢查基本制度和各項(xiàng)配套管理辦法的執(zhí)行情況，監(jiān)督操作是否規(guī)范；對發(fā)現(xiàn)的問題和隱患要及時(shí)處理或報(bào)上級主管部門。

　　第八條柜員的聘用：

　�。ㄒ唬┕駟T要求。凡上崗的柜員，必須工作責(zé)任心強(qiáng)，熱愛本職工作，廉潔奉公，忠于職守；熟練掌握各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、辦法，以及反假幣知識；能夠堅(jiān)持按規(guī)章制度辦事，并有從事柜面收、付款業(yè)務(wù)工作一年以上的出納人員。

　　（二）柜員考核。對上崗柜員由縣級支行進(jìn)行必要的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能以及掌握使用微機(jī)處理業(yè)務(wù)能力等項(xiàng)內(nèi)容的考核。

　　（三）柜員聘用。具備柜員資格的出納人員，應(yīng)由本人提出書面申請，經(jīng)主管部門審核后，由所在單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)上崗聘書，一般聘用期為一年。一年以后經(jīng)考核可根據(jù)情況繼續(xù)聘用。

　　第九條實(shí)行柜員制后，出納人員承擔(dān)了較大的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)給予上崗柜員一定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)貼。其補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)各分行根據(jù)實(shí)際情況自行確定。

　　第十條上崗柜員在工作中發(fā)生差錯(cuò)事故，除按有關(guān)規(guī)定處理外，對有損農(nóng)業(yè)銀行信譽(yù)，造成不良影響的，要視其情節(jié)輕重解聘下崗或給予行政處分。情節(jié)特別嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，交由司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十一條各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況，擬訂實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充辦法，報(bào)總行備案。

　　第十二條本辦法自公布之日起試行

財(cái)務(wù)管理辦法13

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范xx公司（以下簡稱：我公司）財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)xxx文件精神及我公司《內(nèi)審章程》，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)是指通過開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)活動及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性和效益性，以及公司資金、資產(chǎn)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。本辦法所稱財(cái)務(wù)活動，是與我公司經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的計(jì)劃預(yù)算、資金資產(chǎn)管理、會計(jì)核算、信息披露以及其他活動的總稱。

　　本部、各分公司（以下簡稱“各第三條 本辦法適用于公司單位”）的財(cái)務(wù)審計(jì)管理。

　　第二章 財(cái)務(wù)審計(jì)目的及范圍

　　第四條 財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是通過開展內(nèi)部審計(jì)工作，合理保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)活動及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性與效益性，以及資金、資產(chǎn)的安全與保值，財(cái)務(wù)報(bào)表列示金額經(jīng)過合理估價(jià)與計(jì)量，相關(guān)信息得到適當(dāng)表達(dá)與披露。審計(jì)目的的具體內(nèi)容如下：

　　（一）真實(shí)性：監(jiān)督與評價(jià)財(cái)務(wù)活動確實(shí)發(fā)生、客觀存在，披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，未隱瞞或虛列資產(chǎn)、負(fù)債及損益。

　�。ǘ�）準(zhǔn)確性：核查財(cái)務(wù)活動準(zhǔn)確入賬，相關(guān)財(cái)務(wù)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確、完整列示，未遺漏經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)事項(xiàng)，無賬外資產(chǎn)。

　　（三）合規(guī)性：評價(jià)相關(guān)管理制度健全、有效，業(yè)務(wù)活動的管理及財(cái)務(wù)管理等流程符合國家法律法規(guī)、上級監(jiān)管機(jī)構(gòu)文件要求和公司內(nèi)部規(guī)章制度。

　�。ㄋ模┬б嫘裕悍治龊驮u估相關(guān)財(cái)務(wù)活動是否為我公司帶來合理的經(jīng)濟(jì)效益，揭示可能存在的鋪張浪費(fèi)、不計(jì)效益的經(jīng)濟(jì)活動。

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)的安全與保值：監(jiān)督資產(chǎn)的所有權(quán)歸我公司所有并得到有效管理和運(yùn)營，資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)安全與保值。

　　（六）估價(jià)與計(jì)量：核查各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用均已按適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行估價(jià)，并得到準(zhǔn)確計(jì)量。

　�。ㄆ撸┍磉_(dá)與披露：評估財(cái)務(wù)信息和其他信息分類表達(dá)準(zhǔn)確，在財(cái)務(wù)報(bào)表及附注上已適當(dāng)披露，并且披露內(nèi)容表述清楚。

　　第五條 財(cái)務(wù)審計(jì)范圍覆蓋被審計(jì)單位所有的財(cái)務(wù)活動及財(cái)務(wù)信息，涵蓋資產(chǎn)負(fù)債類和利潤類的所有科目，以及生成財(cái)務(wù)和相關(guān)數(shù)據(jù)的`信息系統(tǒng)。根據(jù)財(cái)務(wù)活動的各項(xiàng)內(nèi)容特點(diǎn)，結(jié)合我公司經(jīng)營實(shí)際，劃分為以下各循環(huán)或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)容：

　　（一）營銷與收入循環(huán)

　　主要經(jīng)濟(jì)活動指我公司在日�；顒又幸蛱峁┊a(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)所形成業(yè)務(wù)收入。審計(jì)涵蓋的科目主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、預(yù)收賬款等，以及在本循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動中存在的收入流失風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)控等收入保障相關(guān)內(nèi)容。

　�。ǘ�）經(jīng)營與成本費(fèi)用循環(huán)

　　主要經(jīng)濟(jì)活動包括招標(biāo)與供應(yīng)商選擇、接收商品或勞務(wù)、計(jì)算并發(fā)放工資及勞務(wù)費(fèi)、付款結(jié)算等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債等。

　　（三）采購與資產(chǎn)循環(huán)

　　主要經(jīng)濟(jì)活動包括采購申請、招標(biāo)與供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收商品、儲存商品、付款結(jié)算等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括庫存商品、低值易耗品、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。

　　（四）貨幣資金管理

　　主要經(jīng)濟(jì)活動包括銀行賬戶管理、銀行對賬管理、票據(jù)及印章管理、資金收付、現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金等。

　　（五）各種稅收管理

　　主要經(jīng)濟(jì)活動包括稅務(wù)籌劃、稅款計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納、代扣代繳等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括營業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債等。

　　（六）特殊科目及其他專項(xiàng)

　　審計(jì)涵蓋的科目主要包括營業(yè)外收支等特殊科目以及未列入上述循環(huán)或?qū)ｍ?xiàng)的其他科目。

　　第三章 財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施

　　第六條 我公司內(nèi)審部是實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作的責(zé)任部門。財(cái)務(wù)審計(jì)工作的計(jì)劃、組織管理遵照集團(tuán)雙重管理機(jī)制的要求執(zhí)行，接受集團(tuán)公司和我公司的雙重任務(wù)下達(dá)及雙重工作匯報(bào)，遵守集團(tuán)公司對我公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)一業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作規(guī)范的規(guī)定。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員接受集團(tuán)公司的調(diào)用。

　　第七條 我公司內(nèi)審部根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)單位的實(shí)際情況和管理需要，制定我公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　第八條 我公司內(nèi)審部以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。對于營業(yè)收入、結(jié)算支出、大額成本費(fèi)用支出等可能產(chǎn)生高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，以及問題頻繁發(fā)生、流程或系統(tǒng)有重大變動等領(lǐng)域，優(yōu)先安排審計(jì)項(xiàng)目。對于各類資產(chǎn)、負(fù)債及損益科目，制定審計(jì)規(guī)劃確保一定期間內(nèi)全面覆蓋。

　　第九條 我公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配置一定數(shù)量的財(cái)務(wù)審計(jì)人員。財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，需具有會計(jì)從業(yè)資格或相關(guān)財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)證書，同時(shí)必須定期或不定期的參加內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，以保持和提高財(cái)務(wù)審計(jì)人員工作水平和專業(yè)能力。

　　第十條 被審計(jì)單位應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)審計(jì)工作，及時(shí)提供真實(shí)準(zhǔn)確的資料和信息。審計(jì)實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)審計(jì)人員有根據(jù)認(rèn)為被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料的，有權(quán)采取措施予以制止；必要時(shí)，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存有關(guān)資料。

　　第十一條 對于財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題或風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)審部應(yīng)從其制度和機(jī)制的源頭上提出整改建議，并責(zé)成和督導(dǎo)被審計(jì)單位落實(shí)整改。被審計(jì)單位應(yīng)在問題或風(fēng)險(xiǎn)提出后的三個(gè)月內(nèi)完成整改或?qū)嵤┨嫜a(bǔ)性措施；對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性產(chǎn)生較大影響的財(cái)務(wù)處理，必須立即進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整；對于需進(jìn)行信息技術(shù)系統(tǒng)改造的問題或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在承諾時(shí)間內(nèi)完成整改。

　　第十二條 財(cái)務(wù)審計(jì)工作必須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。審計(jì)過程中相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)守審計(jì)機(jī)密，維護(hù)財(cái)務(wù)檔案及相關(guān)資料的完整性、保密性，防止審計(jì)工作中造成財(cái)務(wù)檔案缺失、重要財(cái)務(wù)信息及其他信息外泄。

　　第四章 財(cái)務(wù)審計(jì)的程序與方法

　　第十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施基本程序主要分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)跟進(jìn)四個(gè)階段。各階段的工作及涉及的工作文檔遵循《xxxx審計(jì)項(xiàng)目工作流程規(guī)范》、《xxxx審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告編制規(guī)范》等要求開展和編制。

　　第十四條 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的制定應(yīng)以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，合理判斷重要性水平，根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)，并應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位以下情況：

　�。ㄒ唬┱�府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查、處罰及重大的法律訴訟；

　�。ǘ�）新發(fā)生、重大或異常交易；

　　（三）系統(tǒng)、流程的重大變化、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)等的變化；

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動；

　�。ㄎ澹┛赡軐�(dǎo)致我公司損失或負(fù)效益的財(cái)務(wù)活動；

　�。�六）其他可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)的情況。

　　第十五條 在財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施過程中獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取抽樣的方式。財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合被審計(jì)單位具體情況，選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒�，并根�?jù)審計(jì)重要性水平，計(jì)算和確定足夠的樣本數(shù)量，保證可能發(fā)生的誤差不能高于可接受誤差風(fēng)險(xiǎn)水平。

　　第十六條 在審計(jì)抽樣過程中，可采取的審計(jì)抽樣方法有統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣主要包括發(fā)現(xiàn)抽樣、連續(xù)抽樣等屬性抽樣方法，以及單位均值抽樣、差異估計(jì)抽樣和貨幣單位抽樣等變量抽樣方法；非統(tǒng)計(jì)抽樣是財(cái)務(wù)審計(jì)人員根據(jù)自己的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行抽樣和推斷總體的方法。以上審計(jì)抽樣方法可單獨(dú)或相互結(jié)合使用，從而提高推斷總體的精確度和可靠程度。

　　第十七條 對于通過業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等信息技術(shù)系統(tǒng)處理和生成的大量交易或數(shù)據(jù)，應(yīng)采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件和分析技術(shù)，提取足夠可以發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)樣本量進(jìn)行分析。

　　第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)方法主要包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、監(jiān)盤、函證、重新計(jì)算、核對、穿行性測試、分析性復(fù)核等。在財(cái)務(wù)審計(jì)各階段應(yīng)選取適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)審計(jì)方法，單獨(dú)或者結(jié)合使用以獲取審計(jì)證據(jù)。

　　第十九條 財(cái)務(wù)審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存、借款和與第三方的往來款，通過函證以獲取直接來自金融機(jī)構(gòu)和第三方的對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　第二十條 為提高審計(jì)效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施各階段應(yīng)充分運(yùn)用分析性復(fù)核。在準(zhǔn)備階段，可了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化情況，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；在實(shí)施階段，可查找確定異常的數(shù)據(jù)波動和差異，進(jìn)而重點(diǎn)核查；在報(bào)告階段，可對會計(jì)信息進(jìn)行全面的分析性復(fù)核，以評價(jià)整體審計(jì)結(jié)論和意見。

　　第二十一條 在開展分析性復(fù)核時(shí)，為提高分析結(jié)果的相關(guān)性，應(yīng)先核實(shí)財(cái)務(wù)和相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，同時(shí)注意分析指標(biāo)的相關(guān)性與合理性。分析性復(fù)核的結(jié)果應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)綜合進(jìn)行分析，并追溯數(shù)據(jù)異動的深層原因，識別潛在的差異與風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十二條 審計(jì)實(shí)施工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)單位的反饋意見編寫財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行量化。量化主要關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致的直接或間接損失金額、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失金額、財(cái)務(wù)處理不準(zhǔn)確金額等。對于確實(shí)不能夠量化的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，也應(yīng)充分說明問題的影響范圍或程度。

　　第五章 附則

　　第二十三條 本辦法由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自印發(fā)之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)管理辦法14

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的利益，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動。

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織包括按村或村民小組設(shè)置的村集體經(jīng)濟(jì)組織、代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會、撤村后代行原村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的居民委員會、村集體經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)權(quán)制度改革后成立的股份合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理的主體，應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主管理，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全與完整。

　　第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人是農(nóng)村集體財(cái)務(wù)行為的主要責(zé)任人，對本組織的財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第五條 縣級以上人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理工作，各級農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體工作。

　　第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)委托鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)或者具有財(cái)務(wù)管理資質(zhì)的代理服務(wù)機(jī)構(gòu)代理農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)。

　　農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、收益分配權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的原則，開展代理工作。代理工作接受鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和上級農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)指導(dǎo)。

　　第二章 預(yù)決算管理

　　第七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)決算管理制度。財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制要與本村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入狀況和農(nóng)民的實(shí)際承受能力相適應(yīng)，堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧的原則。

　　第八條 財(cái)務(wù)收入預(yù)算的內(nèi)容主要包括:集體生產(chǎn)、投資、參股分紅等經(jīng)營性收入;集體資產(chǎn)拍賣、租賃、發(fā)包及上交收入;政府撥款、補(bǔ)助收入;“一事一議”籌資及以資代勞款項(xiàng);征占土地補(bǔ)償、公益林補(bǔ)助、救濟(jì)扶貧款項(xiàng);按規(guī)定清收的歷年往來款項(xiàng);社會捐贈等其他收入。

　　財(cái)務(wù)支出預(yù)算的`內(nèi)容，主要包括集體經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、集體公益福利支出、固定資產(chǎn)購建支出、征占土地補(bǔ)償支出、救濟(jì)扶貧專項(xiàng)支出、社會捐贈支出和其他支出。

　　第九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織年初應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，提交村民會議或村民代表會議討論通過后組織實(shí)施，并報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。

　　第十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織在財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行過程中，若遇不可抗力或重大變化等特殊情況，可經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

　　第十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織年終應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行決算，并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果提交村民會議或村民代表會議審定。

　　第三章 收支管理

　　第十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　第十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入水平，由村民會議或村民代表會議確定財(cái)務(wù)審批權(quán)限，并報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。

　　第十四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務(wù)監(jiān)督委員會或民主理財(cái)小組審核簽章，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可報(bào)銷入賬。

　　第十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證。對外財(cái)務(wù)結(jié)算應(yīng)當(dāng)使用國家稅務(wù)、財(cái)政部門監(jiān)制的合法票據(jù)，內(nèi)部財(cái)務(wù)往來結(jié)算應(yīng)當(dāng)使用省級財(cái)政部門監(jiān)制的往來結(jié)算票據(jù)。

　　第十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配方案、對外投資項(xiàng)目、大中型固定資產(chǎn)的購建和處置、預(yù)算外的財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目和借(貸)款、重要集體資產(chǎn)資源經(jīng)營方式變動、集體工程招投標(biāo)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或大額開支，應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后方可實(shí)施。

　　第十七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等非生產(chǎn)性開支管理。

　　縣級人民政府根據(jù)本地實(shí)際，制定非生產(chǎn)性開支的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章 資金管理

　　第十八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織只能開設(shè)一個(gè)銀行基本存款賬戶。因特殊業(yè)務(wù)需要，可按規(guī)定開設(shè)專用結(jié)算賬戶，用于專項(xiàng)資金的管理。

　　農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為其代理的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織開設(shè)銀行賬戶，并在開戶銀行預(yù)留農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)專用章、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人和代理會計(jì)印鑒。

　　第十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理執(zhí)行收支兩條線制度�，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳存銀行賬戶，不得坐收坐支、白條抵庫、公款私存和私設(shè)小金庫。

　　第二十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織日常開支執(zhí)行周轉(zhuǎn)性備用金制度，領(lǐng)取周轉(zhuǎn)性備用金應(yīng)當(dāng)經(jīng)代理會計(jì)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人簽字。

　　第二十一條 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、“一事一議”籌集資金、項(xiàng)目資金、土地征收補(bǔ)償費(fèi)等有專項(xiàng)用途的集體資金，以及有特定用途的捐贈、資助和補(bǔ)貼資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�。

　　土地征收補(bǔ)償費(fèi)實(shí)行專戶管理制度，專戶存儲，專賬管理。

　　第二十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的核算與管理。建立債權(quán)債務(wù)登記簿，定期核對，積極催收應(yīng)收款項(xiàng)，防止呆賬、壞賬發(fā)生。對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)審查后核銷。

　　嚴(yán)禁農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織舉債用于興辦集體公益事業(yè)、發(fā)放村組干部報(bào)酬補(bǔ)貼。

　　第五章 資產(chǎn)管理

　　第二十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要建立健全集體資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立農(nóng)村集體資產(chǎn)、資源管理臺賬，及時(shí)準(zhǔn)確記載資產(chǎn)、資源的名稱、位置、數(shù)量、金額、經(jīng)營情況等重要內(nèi)容及其變化情況。

　　第二十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可以利用集體資金、資產(chǎn)和資源，進(jìn)行參股、聯(lián)營、股份合作等投資經(jīng)營活動，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　第二十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以集體資產(chǎn)、資源對外投資、合作經(jīng)營的，投資價(jià)值要經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)評估確定，不得擅自作價(jià)。

　　第二十七條 由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一經(jīng)營管理的集體資產(chǎn)、集體資源發(fā)生承包、租賃、處置情形時(shí)，可以采取招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式進(jìn)行。同等條件下，本集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先權(quán)。

　　招標(biāo)文件、拍賣方案、公告、相關(guān)合同及資料應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。

　　第六章 會計(jì)報(bào)表及檔案管理

　　第二十八條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)賬簿，使用會計(jì)科目，編制會計(jì)報(bào)表。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表分月份報(bào)表、季度報(bào)表和年度報(bào)表。月份報(bào)表、季度報(bào)表包括科目余額表和收支明細(xì)表，年度報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表和收益及收益分配表。

　　第三十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)及時(shí)向鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。月份報(bào)表或季度報(bào)表在每月或每季度結(jié)束后10日內(nèi)報(bào)送;年度報(bào)表在次年1月15日前報(bào)送。

　　第三十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理，確定專人，建立專柜，妥善保管。

　　第三十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各種經(jīng)濟(jì)合同管理，確保合同資料內(nèi)容規(guī)范、手續(xù)完備、要件齊全。相關(guān)合同資料應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。

　　第七章 會計(jì)人員

　　第三十三條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備會計(jì)員和出納員，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織配備報(bào)賬員。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定。

　　會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)制度的規(guī)定，對原始憑證的合法性、有效性進(jìn)行審核，履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

　　第三十四條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人及其直系親屬不得擔(dān)任本集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)人員。

　　第三十五條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)的會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)取得會計(jì)從業(yè)資格證書，實(shí)行持證上崗。各級財(cái)政和農(nóng)業(yè)部門要加強(qiáng)對農(nóng)村會計(jì)人員的培訓(xùn)和管理工作。

　　第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十六條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要形式是財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)和審計(jì)監(jiān)督。

　　第三十七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間、形式、程序和內(nèi)容，公開財(cái)務(wù)活動情況及有關(guān)賬目，接受全體成員監(jiān)督。

　　農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供財(cái)務(wù)公開資料，并指導(dǎo)、幫助、督促農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。

　　第三十八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有下列監(jiān)督權(quán)：

　　(一)有權(quán)對公開的內(nèi)容提出質(zhì)疑;

　　(二)有權(quán)委托村務(wù)監(jiān)督委員會或民主理財(cái)小組查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)賬目;

　　(三)有權(quán)要求農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)問題進(jìn)行解釋或解答;

　　(四)有權(quán)逐級反映財(cái)務(wù)公開中存在的問題，提出意見和建議。

　　第三十九條 村務(wù)監(jiān)督委員會或民主理財(cái)小組依法對財(cái)務(wù)管理活動進(jìn)行民主監(jiān)督。

　　第四十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》的有關(guān)規(guī)定，接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第四十一條 違反本辦法規(guī)定的行為，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

　　第九章 附 則

　　第四十二條 本辦法自20xx年5月1日起施行。

財(cái)務(wù)管理辦法15

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)本小額貸款有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《**小額貸款有限責(zé)任公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條

　　公司財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理。

　　第三條

　　公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。

　　第四條

　　公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

　　第五條

　　公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。

　　第六條

　　公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第二章

　　所有者權(quán)益和負(fù)債

　　第七條

　　所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第八條

　　公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。

　　第九條

　　股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十條

　　股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)。公司對實(shí)收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。

　　第十一條

　　公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十二條

　　公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

　　第十三條

　　公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

　　第十四條

　　公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、各種應(yīng)付款項(xiàng)和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在1年期（含1年）以下的各項(xiàng)負(fù)債；長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項(xiàng)負(fù)債。各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。

　　第三章

　　固定資產(chǎn)

　　第十五條

　　固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項(xiàng)資產(chǎn)相對獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

　　公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)、購置費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第十六條

　　固定資產(chǎn)按以下原則計(jì)價(jià)：

　�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；

　�。ǘ�）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；

　�。ㄈ�）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

　�。ㄋ模┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額，加上由本社負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。

　�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、利息支出和外幣折合差額等計(jì)價(jià)。

　　（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值（指按公允價(jià)值重新購置某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需支付的金額）計(jì)價(jià)。

　�。ㄆ撸�換取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個(gè)人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。

　　換取的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)值為原值，以換出的'固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。

　　第十七條

　　公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處理。

　　固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第十八條

　　發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估。

　　第十九條

　　在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　第二十條

　　在建工程發(fā)生毀損或報(bào)廢，在扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的毀損或者報(bào)廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計(jì)入開辦費(fèi)，在投入使用以后發(fā)生的，計(jì)入營業(yè)外支出。

　　第二十一條

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價(jià)和已計(jì)提的折舊。

　　第二十二條

　　應(yīng)按月（或季）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入當(dāng)期成本。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

　　第二十三條

　　下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：

　�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�物；

　�。ǘ�）在用的各類設(shè)備；

　�。ㄈ�）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

　　第二十四條

　　下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r(jià)單獨(dú)入賬的土地；

　�。ǘ�）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　�。�六）提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)批準(zhǔn)已在管理費(fèi)列支的固定資產(chǎn)；

　�。ò耍﹪�家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%--5%確定（對清理費(fèi)用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計(jì)）。

　　固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物為20年；

　�。ǘ�）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；

　�。ㄈ�）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。

　　第二十六條

　　公司采用平均年限折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　其計(jì)算方式如下：

　　年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100%

　　季折舊額=原值×年折舊率÷4

　　月折舊額=原值×年折舊率÷12

　　第二十七條

　　發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第二十八條

　　公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、維修、盤點(diǎn)、處置。建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管，發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

　　第二十九條

　　購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應(yīng)采用招標(biāo)形式采購。第四章

　　現(xiàn)金資產(chǎn)

　　第三十條

　　現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項(xiàng)。

　　第三十一條

　　公司應(yīng)配備專職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對賬工作。

　　第三十二條

　　辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時(shí)核對庫款，賬款相符。

　　第三十三條

　　出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章

　　投資及證券

　　第三十四條

　　公司可以采用購買國債、金融債券等有價(jià)憑證的形式開展投資業(yè)務(wù)，也可以向有關(guān)辦理結(jié)算和資金清算業(yè)務(wù)的服務(wù)機(jī)構(gòu)投資入股。公司對外投資包括短期投資和長期投資。

　　短期投資是指公司購入的各種準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在1年以內(nèi)（含1年）的有價(jià)證券。

　　長期投資是指公司購入的在1年內(nèi)不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券和股權(quán)投資。

　　第三十五條

　　公司購買的有價(jià)證券按經(jīng)營目的不同，分為投資性證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指長期持有，到期收回本息，以獲取利息為目的而購入的有價(jià)證券；經(jīng)營性證券是指通過市場買賣以賺取差價(jià)為目的而購入的有價(jià)證券。

　　第四十條

　　公司的各種投資應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出售經(jīng)營性證券應(yīng)采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。

　　第三十六條

　　公司投資業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算及投資收益或投資損失的損益處理按《企業(yè)會計(jì)制度》及相關(guān)《準(zhǔn)則》執(zhí)行。

　　第五章

　　其他類資產(chǎn)

　　第三十七條

　　公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第三十八條

　　無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。

　　第三十九條

　　無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　�。ㄒ唬┵徣氲臒o形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

　�。ǘ�）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價(jià)格計(jì)價(jià)。

　　（三）自行開發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，如計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)。

　　第四十條

　　無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

　�。ㄒ唬┯�(jì)算機(jī)軟件費(fèi)用攤銷期不短于2年。

　�。ǘ�）土地使用權(quán)費(fèi)用攤銷期不短于10年。

　　第四十一條

　　公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計(jì)入其他營業(yè)收入。

　　第四十二條

　　無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定。

　　第四十三條

　　開辦費(fèi)自營業(yè)之日起一次攤?cè)霠I業(yè)費(fèi)用，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。

　　第六章

　　收入

　　第四十四條

　　公司的收入是指從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。

　�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入

　　是指公司存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)資金的利息收入。

　�。ǘ�）手續(xù)費(fèi)收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費(fèi)和為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入。

　�。ㄈ�）其他營業(yè)收入

　　是指公司開展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。

　�。ㄋ模┩顿Y收益

　　是指公司購買債券的實(shí)收和應(yīng)收利息以及投資入股分得的利潤。

　　（五）營業(yè)外收入

　　是指公司辦理其它事項(xiàng)時(shí)取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　第四十五條

　　公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項(xiàng)收入，并即時(shí)納入會計(jì)賬核算。除行政管理費(fèi)收入外，其他各項(xiàng)收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

　　第七章

　　成本費(fèi)用

　　第四十六條

　　成本費(fèi)用是指公司從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費(fèi)用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

　�。ㄒ唬┙杩罾�息支出

　　指公司向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出

　　是指公司的基本職能所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　1、宣傳費(fèi)

　　開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費(fèi)用。

　　2、印刷費(fèi)

　　印刷業(yè)務(wù)報(bào)表、文件資料等支付的費(fèi)用。

　　3、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

　　購置計(jì)算機(jī)的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費(fèi)用。

　　4、保險(xiǎn)費(fèi)

　　向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。

　　5、郵電費(fèi)

　　電話安裝費(fèi)、月租費(fèi)、電話費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)等支出。

　　6、咨詢費(fèi)

　　聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費(fèi)用。

　　7、職工工資

　　職工、臨時(shí)工的工資、各種津貼、獎金、補(bǔ)貼等。

　　8、職工福利費(fèi)

　　職工的醫(yī)藥費(fèi)、集體福利費(fèi)等開支。

　　9、職工培訓(xùn)及教育費(fèi)

　　對轄內(nèi)職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的費(fèi)用和培訓(xùn)基地的教育費(fèi)開支。

　　10、勞動保護(hù)費(fèi)

　　按照國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護(hù)費(fèi)。

　　11、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險(xiǎn)金

　　職工異地安家補(bǔ)助費(fèi)、六個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、離退休人員經(jīng)費(fèi)、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。

　　12、辦公費(fèi)

　　購置辦公用品、訂閱公用書報(bào)雜志等費(fèi)用。

　　13、差旅費(fèi)

　　職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報(bào)銷的車、船、飛機(jī)費(fèi)及出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　14、水電費(fèi)

　　公用水電費(fèi)支出。

　　15、會議費(fèi)

　　各項(xiàng)會議費(fèi)用，包括會議支付的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、場租費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。

　　16、交通用具費(fèi)

　　使用和修理維護(hù)工作車輛開支的費(fèi)用。

　　17、租賃費(fèi)

　　因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

　　18、修理費(fèi)

　　包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。

　　19、取暖及降溫費(fèi)

　　取暖和降溫開支的費(fèi)用。

　　20、固定資產(chǎn)購置費(fèi)

　　因工作需要并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后購置固定資產(chǎn)支付的費(fèi)用。

　　21、困難補(bǔ)助費(fèi)

　　對股東、職工個(gè)人的困難補(bǔ)助費(fèi)用。

　　22、其他支出

　　經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。

　�。ㄈ�）營業(yè)費(fèi)用

　　是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。

　　（四）手續(xù)費(fèi)支出

　　是指公司在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。

　�。ㄎ澹┢渌麪I業(yè)支出

　　是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項(xiàng)的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

　�。�六）營業(yè)稅金及附加

　　是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費(fèi)等。

　�。ㄆ撸�營業(yè)外支出

　　是指公司辦理其它事項(xiàng)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。

　�。ò耍┧�得稅

　　是指公司按規(guī)定交納的所得稅。

　�。ň牛┮郧澳甓葥p益調(diào)整

　　是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)。

　　第四十七條

　　公司應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。第五十五條

　　行政管理費(fèi)核算、其他成本費(fèi)用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。

　　第八章

　　利潤及分配

　　第四十八條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤彌補(bǔ)不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。

　　第四十九條

　　公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

　　1、彌補(bǔ)以前年度虧損；

　　2、按10%提取盈余公積；

　　3、按10%提取公益金；

　　6、向股東分配利潤。

　　第九章

　　財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第五十條

　　財(cái)務(wù)報(bào)告是公司反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

　　第五十一條

　　財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。

　　第五十二條

　　財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)列示的項(xiàng)目和內(nèi)容，按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五十三條

　　財(cái)務(wù)部門要按季向公司理事會報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。

　　第五十四條

　　公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

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