龍崗區(qū)社區(qū)股份合作公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范甲方確保社區(qū)股份合作公司資產(chǎn)的安全和增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《河南省會(huì)計(jì)條例》等法律法規(guī)，結(jié)合合作實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于甲方 公司（以下簡(jiǎn)稱公司）。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員

第三條 公司會(huì)計(jì)核算原則上由公司代理記賬。應(yīng)按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)工作崗位并指定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)工作崗位的設(shè)置和人員分工應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第四條 公司從事財(cái)務(wù)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，還應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；

（二）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握企業(yè)管理知識(shí)；

第五條 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的出納工作。

第六條 會(huì)計(jì)人員離崗、離職應(yīng)當(dāng)移交會(huì)計(jì)檔案，辦清交接手續(xù)。

第三章 會(huì)計(jì)核算

第七條 公司必須按照國(guó)家統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第八條 公司的財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

第九條 公司按照國(guó)家規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記。打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。

第十條 公司資產(chǎn)不得以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。

第十一條 公司的財(cái)務(wù)人員依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，保證客觀公正，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬賬、賬表相符。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十二條 現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

4、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；

5、結(jié)算起點(diǎn)在人民幣_(tái)_________元以下的零星開(kāi)支；

除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)開(kāi)戶銀行規(guī)定的額度，超過(guò)部分當(dāng)天存入銀行。

（三）一切現(xiàn)金往來(lái)，必須有收付憑證�，F(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)填寫(xiě)收款收據(jù)，出納收款蓋章后交回會(huì)計(jì)存查聯(lián)，由會(huì)計(jì)保管。

（四）不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，即不得“坐支現(xiàn)金”；不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫(kù)”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”。

（五）現(xiàn)金日記賬必須日清月結(jié)，保證賬款、賬賬相符。出納每天將審核后的現(xiàn)金收支單據(jù)進(jìn)行逐筆序時(shí)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。每月終了出納編制現(xiàn)金收支結(jié)算清單，連同原始憑證移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后雙方簽章保存。

第十三條 銀行存款管理

（一）妥善保管使用銀行印鑒和銀行存款電腦查詢磁卡。財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)保管使用，私章由出納保管使用，非本公司財(cái)務(wù)人員不得使用銀行存款電腦查詢磁卡。

（二）銀行賬戶不得設(shè)立電子銀行功能。銀行賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)關(guān)系不得外傳，不準(zhǔn)出租出借銀行賬號(hào)。

（三）妥善保管使用銀行支票，建立支票的登記、領(lǐng)用、清查制度，空白支票不準(zhǔn)加蓋銀行印鑒。

（四）每月月末，出納必須將銀行日記帳和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬款、賬賬相符。

第十四條 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款管理

（一）應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)客戶名設(shè)置明細(xì)賬。

（二）公司應(yīng)當(dāng)每季度終了對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第五章 資金支付制度

第十五條 公司所有對(duì)外付款，均需有收款人合法有效的付款憑證，公司有關(guān)經(jīng)辦人必須在付款憑證上加蓋審查意見(jiàn)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)理審核，再報(bào)董事長(zhǎng)審批。單筆超過(guò)________元的，由公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽；超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

第十六條 公司員工因公借款，必須填制借款單，注明借款金額和用途，按規(guī)定報(bào)批，并在業(yè)務(wù)完成后三天內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

第十八條 為保障公司資金安全，公司財(cái)務(wù)人員不得擅自辦理不符合上述規(guī)定的任何付款。

第六章 費(fèi)用開(kāi)支制度

第十七條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理

（一）公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提取列支。

（二）單筆支出在_______元以下的，由當(dāng)事人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)董事長(zhǎng)審批；超過(guò)________元的，由公司董事長(zhǎng)和經(jīng)理聯(lián)簽；超過(guò)_______元的，必須報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)。

第十八條 公司經(jīng)營(yíng)班子成員的工資標(biāo)準(zhǔn)由公司股東代表大會(huì)審議通過(guò)。

第十九條 公司辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立辦公用品領(lǐng)用登記制度，由專人負(fù)責(zé)管理。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)利潤(rùn)分配的各項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，在利潤(rùn)分配表中分項(xiàng)反映。

第二十一條 公司利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)制訂，經(jīng)股東代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。

第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第二十二條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表組成。

第二十三條 公司不得編制和對(duì)外提供虛假或者隱瞞重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字蓋章，對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十四條 公司每月除編制會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)編制“營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”和“社區(qū)管理與建設(shè)費(fèi)用明細(xì)表”，以加強(qiáng)費(fèi)用管理。

第二十五條 年度終了，公司在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。

第二十六條 公司應(yīng)在月份終了15天內(nèi)，將月度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)中心；在季度終了20天內(nèi)，將季度財(cái)務(wù)報(bào)表匯總上報(bào)區(qū)國(guó)資辦；在年度終了30天內(nèi)，將年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告匯總上報(bào)區(qū)國(guó)資辦。

第九章 會(huì)計(jì)檔案管理

第二十七條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

第二十八條 各公司必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司，應(yīng)當(dāng)確保電子會(huì)計(jì)檔案的安全性。電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)備份，重要的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)異地保管，打印并保存紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

第二十九條 各公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

第三十條 公司會(huì)計(jì)檔案一般不得借出，如有特殊需要，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可供查閱或者復(fù)制，但必須辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

第十章 財(cái)務(wù)公開(kāi)

第三十一條 公司必須建立財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則，并做到“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點(diǎn)問(wèn)題專項(xiàng)化”，通過(guò)設(shè)立公布欄（墻）、召開(kāi)發(fā)布會(huì)、公布到戶等多種形式，將公司財(cái)務(wù)信息和資產(chǎn)狀況及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向股東公布。有條件的公司應(yīng)運(yùn)用電腦觸摸屏進(jìn)行公開(kāi)。

第三十二條 財(cái)務(wù)公開(kāi)的主要內(nèi)容包括：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

（二）資產(chǎn)、負(fù)債情況；

（三）各項(xiàng)收入情況：

1、經(jīng)營(yíng)收入；

2、其他收入。

（四）各項(xiàng)支出情況：

1、董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和集體資產(chǎn)管理委員會(huì)成員等公司管理人員的報(bào)酬支出，包括工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；

3、車(chē)輛費(fèi)用支出；

4、其他支出。

（五）利潤(rùn)分配情況：

1、利潤(rùn)總額；

2、繳納稅金；

3、提取法定公積金；

4、提取法定公益金；

5、提取任意公積金；

6、股東分配；

7、未分配利潤(rùn)。

（六）經(jīng)股東代表大會(huì)審議通過(guò)要求公開(kāi)的其他內(nèi)容。

第三十三條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在年初30日內(nèi)公布，其他各項(xiàng)應(yīng)在每月終了15日內(nèi)、每季終了20日內(nèi)、每年終了30日內(nèi)根據(jù)財(cái)務(wù)核算結(jié)果如實(shí)公布。

第三十四條 股東、監(jiān)事、集體資產(chǎn)管理委員會(huì)成員有權(quán)利和義務(wù)對(duì)公司財(cái)務(wù)公開(kāi)進(jìn)行監(jiān)督并提出意見(jiàn)和建議。

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