私企財務(wù)工作細則

為了加強各學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督，進一步規(guī)范財務(wù)行為，進一步加強預(yù)算執(zhí)行力度，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的要求和上級有關(guān)文件精神，結(jié)合市教育局11年上半年財務(wù)審計調(diào)查的反饋情況，特制定下列報銷細則，請?zhí)料缕瑓^(qū)各有關(guān)學(xué)校認真執(zhí)行。

第一部分：與日常報銷工作有關(guān)

1. 月初2個工作日和月末最后一天不報銷，月初2-3個工作日后到會計中心學(xué)校資料盒內(nèi)拿報表.

2. 在銀行余額允許的范圍內(nèi)報銷。[比如銀行余額減去代管款項和�？顚Ｓ煤豌y行委托扣款的養(yǎng)老金，住房金，電費，電話費等].

3. 報銷審核權(quán)限：金額5000元以上的原始憑證和工資冊由會計中心主任審核;金額在5000元(含)以下的原始憑證由中心前臺會計審核,后臺會計復(fù)核.。

4. 財務(wù)管理員需公辦教師。財務(wù)管理員的職責(zé)和義務(wù)詳見教育局[2011]190#文件，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和內(nèi) 控制度，認真做好調(diào)資、預(yù)算、決算，學(xué)校財務(wù)公開等工作。公私現(xiàn)金要分開.

5. 財務(wù)管理員要建立:現(xiàn)金\銀行日記帳./往來款項分戶登記/預(yù)算執(zhí)行表/財政撥款備查簿.

到教育局送撥款材料前要先在會計中心登記本次撥款內(nèi)容、金額、文件號等情況。

分類登記 如:預(yù)算內(nèi)撥款 / 預(yù)算外撥款 / 基金會撥款 / 借讀費、住宿費、職高學(xué)費、代管費、幼兒保育費、幼兒伙食費和捐資人員經(jīng)費等返回情況，做到本校資金收支情況一目了然，并與會計中心進行帳目核對。

6. 為了做到家底清，本校有多少錢，來源在哪，可用在哪里。

學(xué)校每月填一次預(yù)算執(zhí)行表,10日前交會計中心2份，校長1份。

9月新教師分配,預(yù)算執(zhí)行表上增加目標獎/預(yù)發(fā)獎金/冷飲費/.財政局和基金會撥款到帳，預(yù)算執(zhí)行表上要增加。

公用經(jīng)費支出大致=事業(yè)支出表 。

7.每月10日前上報給中心當(dāng)月校發(fā)工資表，并認真做好預(yù)算內(nèi)外工資清單的核對與張貼公示工作。教師發(fā)放工資、獎金、福利等一律以銀行卡形式支付，不得發(fā)放現(xiàn)金 。同時做好財務(wù)資料[會計報表、工資賬冊、會計表格等] 存檔備用等工作.

8.每月認真校對收退休金，付養(yǎng)老金/住房金等。

①收退休金與退休教師工資核對。每月收到退休金金額與每月付給退休教師退休金金額相同.如不同，要及時查明原因

②住房金 **人,如與統(tǒng)發(fā)工資人數(shù)不同，要及時去住房辦調(diào)整。

③養(yǎng)老失業(yè)醫(yī)療金等付款金額一般是在職人數(shù)*715+退休人數(shù)*164+工傷。及時核對,及時去相關(guān)部門調(diào)整.

若養(yǎng)老失業(yè)醫(yī)療金沒有扣款,要及時查明原因并繳款，以免醫(yī)療卡被停和退休教師不能辦退休手續(xù)。

9. 嚴格執(zhí)行按預(yù)算指標支出，正確填寫支出渠道。

10.校發(fā)預(yù)算外工資表要有“科目匯總表”，認真按預(yù)算執(zhí)行表填寫支出渠道,不得超預(yù)算使用.

11.每年根據(jù)財政局返回決算數(shù)據(jù)(一般9-12月)，打印決算報表，或者去中心復(fù)印，裝訂歸檔。

12.每次人事局增資完畢,學(xué)校送增資表[復(fù)印件]1份給中心。

統(tǒng)發(fā)工資核對后，簽名和“已核對無誤”四字。

并將增資表裝訂歸檔。

13.每月15日前上報下月教師工資變動表給會計中心，一式三份。退休人員要提供退休批文;新教師要提供介紹信、工資轉(zhuǎn)移單、身份證復(fù)印件、農(nóng)行帳號.

14.泥水工，木工，服裝加工，清潔工等不能用自制工資冊，需要正式發(fā)票。

15.日常支出白條子匯總?cè)ラ_正式發(fā)票.

16. 中考帶隊伙食補貼可用工資冊,30元左右/人,天.

17. 原始憑證報銷要有經(jīng)手人、證明人和財務(wù)審批簽署人意見。

應(yīng)由相應(yīng)的科室人員當(dāng)證明人.比如教導(dǎo)處\總務(wù)處\政教處等.

18.簽名或書寫用途等一律用鋼筆或碳素墨水筆,不能用圓珠筆書寫。

19.退借讀費,由家長簽領(lǐng)款憑證,后附原借讀費收據(jù)聯(lián).

20.退押金時要審核收款單位與原交押金的單位是否一致,若不一致,又不能提供工商局 “ 公司更名函”的,不能退押金.

21. 9月調(diào)動到市外的教師要在8月上報停發(fā)預(yù)算內(nèi)工資.新分配教師預(yù)算內(nèi)工資要按工資轉(zhuǎn)移單發(fā)放。

22.假幣被銀行沒收,不能列支.

23.市運動會運動員和工作人員伙食補貼可用工資冊列支，要附文件、通知。

24.學(xué)校標準化獎金要�？顚Ｓ茫�用于建設(shè)、維修等，不用于人員經(jīng)費。

25. 發(fā)票上貨物名稱或金額與附件不一致,要予以退回。

26.仔細審核發(fā)票，不合法發(fā)票會計中心拒報。

27.原始憑證人民幣大小寫必須相符，金額涂改的原始憑證作廢。

28.票據(jù)左邊要留出裝訂位置約2.5厘米，書寫用途或作批示要留裝訂空間.

29車船費報銷注意::同行人填寫一張差旅費報銷單的，具領(lǐng)人都要簽名。

30.差旅費均憑據(jù)報銷,自備汽車汽油票及過橋過路費不得報銷。填寫差旅單據(jù)時要寫具體;出差事由要說明詳細，可用詳細清單當(dāng)附件。車船費報銷單應(yīng)詳細填寫，不能9-12月去瑞安辦事300元。/去瑞安辦事的,不能用50元一張的汽車票.

31.匯款給非開票單位，需要委托書或營業(yè)執(zhí)照等。

32. 發(fā)票1000元以上需轉(zhuǎn)帳。其中報刊發(fā)票非正式發(fā)票100元以上需轉(zhuǎn)帳(類似郵政局發(fā)票等)。

33. 卡拉OK廳發(fā)票不可以列支.

34.外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)、論文交流等非行政文件須經(jīng)教育局主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并加蓋教育局印鑒，未經(jīng)審批，不得列支。

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