分公司財務(wù)管理制度

第一條 總則：
　　(一)為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度，

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。
　　(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
　　(三)公可財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
　　第二條 資金籌集管理：
　　(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。
　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
　　(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
　　1.流動負債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門不負責(zé)償還。
　　2.長期負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。
　　財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
　　第三條 貨幣資金管理：
　　(一)貨幣資金日常收付管理
　　1.在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
　　2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
　　3.對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：
　　各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
　　生產(chǎn)部______元經(jīng)銷部______元綜合部____元
　　工程部______元辦公室____元
　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金，

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《分公司財務(wù)管理制度》(http://www.shangyepx.com)。單項在1000元以下的用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時報銷，不得跨月。
　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門在購置物品經(jīng)驗收或付費等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
　　(3)審批權(quán)限規(guī)定：
　�、賍_______元以下支出，由部門負責(zé)人審核批準;
　�、赺_______元以上支出，由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準;
　�、蹖ｍ椨猛举Y金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準;
　　④________元以下辦公性支出，由財務(wù)部門負責(zé)人審核批準;
　　⑤因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部負責(zé)人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，
　　(二)現(xiàn)金管理
　　1.所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收人當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。
　　2.按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。
　　3.庫存現(xiàn)金限額為________元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
　　(三)銀行存款管理
　　1.支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
　　2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。
　　3.不準出租出借銀行賬戶，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
　　4.不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。
　　(四)其他貨幣資金管理
　　1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
　　2.及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。
　　3.按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。
　　(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。
　　第四條 對外投資管理：
　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
　　1.長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進行，并由總經(jīng)理授權(quán)負責(zé)長期投資項目的部門和主要負責(zé)人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

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