企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，大家都寫(xiě)過(guò)論文，肯定對(duì)各類論文都很熟悉吧，論文是一種綜合性的文體，通過(guò)論文可直接看出一個(gè)人的綜合能力和專業(yè)基礎(chǔ)。那么一般論文是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編幫大家整理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 ，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 1

　　摘要:作為工程管理的重要組成部分，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)于項(xiàng)目的管理具有十分重要的作用。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿在整個(gè)工程實(shí)施過(guò)程中，合理的利用數(shù)字化手段、金融手段，建立高效的組織和精細(xì)化的管理方法及增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)方面的意識(shí)，最終實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)在風(fēng)險(xiǎn)上的控制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與項(xiàng)目管理方面的不斷提高。本文實(shí)現(xiàn)分析工程造價(jià)的現(xiàn)狀，進(jìn)而對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的因素來(lái)進(jìn)行分析，最終對(duì)建筑施工企業(yè)工程造價(jià)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的對(duì)策分析。

　　關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；工程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理；數(shù)字化

　　1施工企業(yè)工程造價(jià)管理現(xiàn)狀概述

　　從市場(chǎng)交易的角度分析，工程造價(jià)是指為建設(shè)一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在工程發(fā)承包交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程費(fèi)用[1]，按照工程項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)，即項(xiàng)目需要按照一定的建設(shè)程序進(jìn)行決策和實(shí)施，其造價(jià)是多次形成、逐步深化、細(xì)化和逐步接近實(shí)際造價(jià)的過(guò)程，隨著市場(chǎng)機(jī)制及法律的完善，目前主要通過(guò)競(jìng)價(jià)方式來(lái)形成，作為施工企業(yè)，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理從施工承包投標(biāo)開(kāi)始到項(xiàng)目結(jié)算階段，貫穿于全過(guò)程。從目前的階段看，我國(guó)施工企業(yè)對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然處于發(fā)展階段，對(duì)于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較單薄，在管理過(guò)程中沒(méi)有形成系統(tǒng)性的管理思維，即投標(biāo)階段和施工階段及竣工結(jié)算階段各自為政，技術(shù)管理和物資管理各自為政，數(shù)字化手段滯后，各種信息傳導(dǎo)不暢，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)信息沒(méi)有形成，根本上對(duì)造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏控制力，導(dǎo)致了目前的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理片面化、碎片化、不可控制性等特點(diǎn)。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)企業(yè)管理水平的體現(xiàn)，提高和加強(qiáng)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的管理水平及盈利能力具有十分重要的意義。

　　2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

　　在對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，首先需對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，尋找出其中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)伴隨工程項(xiàng)目的實(shí)踐過(guò)程，影響工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素很多，從施工單位角度來(lái)說(shuō)，可以按照技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)分析。

　　2.1技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　從技術(shù)角度來(lái)說(shuō)，首先是設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，例如設(shè)計(jì)內(nèi)容不全，設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)采用過(guò)期的規(guī)范，因?yàn)榭辈榈刭|(zhì)不詳細(xì)而導(dǎo)致的設(shè)計(jì)模型及受力計(jì)算錯(cuò)誤，因?yàn)樵O(shè)計(jì)未考慮目前施工水平而導(dǎo)致施工不可行等等需要重新設(shè)計(jì)或修正設(shè)計(jì)而導(dǎo)致的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；其次是施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，例如因施工方案不合理而導(dǎo)致的返工或重復(fù)施工，應(yīng)用不成熟的新技術(shù)新方案失敗，施工安全措施不當(dāng)造成人員和財(cái)產(chǎn)損失，因工期緊張而不顧及工藝流程的盲目搶工等等而導(dǎo)致的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.2非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　從非技術(shù)角度來(lái)說(shuō)，有自然與環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)，例如惡劣的氣候，地震、臺(tái)風(fēng)等不可抗力等；有政治法律方面的風(fēng)險(xiǎn)，例如法律法規(guī)的變化，工人罷工，戰(zhàn)爭(zhēng)及騷亂等，有經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)，例如通貨膨脹或緊縮而導(dǎo)致的人工、材料及設(shè)備價(jià)格大幅波動(dòng)，有組織協(xié)調(diào)方面的風(fēng)險(xiǎn)，例如參與各方協(xié)調(diào)不力而導(dǎo)致的信息溝通不暢、施工項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)散亂導(dǎo)致效率不高而導(dǎo)致的'管理費(fèi)用高風(fēng)險(xiǎn)，有合同方面的風(fēng)險(xiǎn)，總包合同內(nèi)條款遺漏或明顯對(duì)施工單位不利的條款約定的風(fēng)險(xiǎn)，勞務(wù)和專業(yè)分包合同合同模式不當(dāng)、計(jì)價(jià)方式與業(yè)主支付不相符等等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，索賠管理混亂而導(dǎo)致的合同糾紛等等，有參與人員方面的風(fēng)險(xiǎn)，施工項(xiàng)目管理人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)等風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)水平不能勝任技術(shù)工作等等導(dǎo)致的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。有材料設(shè)備方面的風(fēng)險(xiǎn)，例如材料供應(yīng)不及時(shí)而拖延工期，材料供應(yīng)質(zhì)量有問(wèn)題導(dǎo)致的質(zhì)量問(wèn)題造成的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，施工設(shè)備與設(shè)計(jì)不相匹配、安裝失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，材料管理不善造成過(guò)度損耗和浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)等等。

　　3控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策探討

　　3.1通過(guò)數(shù)字化手段來(lái)實(shí)現(xiàn)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　工程建設(shè)具有不可逆轉(zhuǎn)性，作為特殊的不動(dòng)產(chǎn)商品，工程建設(shè)具有其自身的規(guī)律，這就決定了任何錯(cuò)誤都是額外增加的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，隨著數(shù)字技術(shù)的成熟，數(shù)字技術(shù)即BIM技術(shù)應(yīng)用逐步推廣開(kāi)來(lái)，基于BIM的5D（3D實(shí)體、時(shí)間、WBS）特性對(duì)于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)控制具有先天的優(yōu)勢(shì)，利用BIM的3D特性，可以將設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)提前發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，因設(shè)計(jì)方面的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，可以利用BIM技術(shù)虛擬施工，驗(yàn)證施工方案是否可行，進(jìn)而優(yōu)化施工方案進(jìn)行，可以將技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排除與管控，利用5D技術(shù)可以從立體維度分解工程，倒排工期，提前進(jìn)行優(yōu)化工期，達(dá)到工期合理，避免了因工期超期而增加的工期索賠和管理費(fèi)用增加的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，合理的利用BIM的5D技術(shù)，還可以利用大量的工程數(shù)據(jù)建立與成本相關(guān)數(shù)據(jù)的時(shí)間、空間、維度關(guān)系，數(shù)據(jù)粒度處理能力精確到各個(gè)單體構(gòu)件，使實(shí)際的成本精確分析和控制具有了可操作性。

　　3.2通過(guò)合理的風(fēng)險(xiǎn)回避與轉(zhuǎn)移機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)性，有些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于自己是風(fēng)險(xiǎn)，但是對(duì)于其他人（或組織）不一定就是風(fēng)險(xiǎn)，在施工項(xiàng)目時(shí)，要充分對(duì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，然后對(duì)于有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法回避，而自身不能有效地承擔(dān)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是一個(gè)有效的選擇。例如可以進(jìn)行保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)，比如建設(shè)工程一切險(xiǎn)、安裝工程一切險(xiǎn)等將本應(yīng)該自己承擔(dān)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)（包括第三方責(zé)任）轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)公司，從而使自己免受損失。對(duì)于一些自己無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)回避，例如通過(guò)期貨合同可以與材料供應(yīng)商簽訂供貨合同，可以將材料漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的回避，對(duì)于專業(yè)性極強(qiáng)的工程而自己缺乏相應(yīng)技術(shù)的項(xiàng)目分包給專業(yè)分包商，可以合理的回避因?yàn)樽约涸谶@方面的質(zhì)量、技術(shù)和管理上的風(fēng)險(xiǎn)，例如專業(yè)的設(shè)備安裝和維修等等，從而減輕自己的造價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3通過(guò)工程組織手段和管理方法來(lái)實(shí)現(xiàn)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　一個(gè)項(xiàng)目能否盈利及達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，關(guān)鍵在組織，組織是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的保證，組織的好與劣是衡量造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)。因此，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的建設(shè)上，必須根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，建立高效、高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，配置必要的專業(yè)人員，例如有經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)工程師，造價(jià)工程師等。減少因?yàn)槿藛T素質(zhì)和組織機(jī)構(gòu)導(dǎo)致的管理失控、混亂和低效帶來(lái)的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。在建筑工程施工造價(jià)管理中利用精細(xì)化管理方法能夠避免在程序上和過(guò)程中犯錯(cuò)，所謂的精細(xì)化就是在程序上必須合規(guī)、過(guò)程中必須規(guī)范，時(shí)間上必須及時(shí)，從而減少工作方法方面的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理可控。

　　4結(jié)束語(yǔ)

　　數(shù)字化時(shí)代已經(jīng)到了，已經(jīng)滲透在各行各業(yè)的方方面面，如何合理的利用數(shù)字化手段來(lái)提高工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是必須面對(duì)的事實(shí)，金融業(yè)高度市場(chǎng)化的發(fā)展，適當(dāng)、合理的引入金融手段，將風(fēng)險(xiǎn)合理的轉(zhuǎn)移，精細(xì)化管理已經(jīng)在制造業(yè)應(yīng)用成熟，對(duì)于提高風(fēng)險(xiǎn)管理是一種可行的方法，合理的組織手段及高素質(zhì)的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)是保證項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有力保障，通過(guò)以上科學(xué)的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理，在提高經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目管理的同時(shí)，使建筑施工的工期、安全與質(zhì)量同步得到保障，最終實(shí)現(xiàn)建筑工程施工的整體目標(biāo)。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]全國(guó)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材編審委員會(huì).建設(shè)工程造價(jià)管理。2013年版

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 2

　　一、導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的主要因素

　　1.企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)不夠明確

　　企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的實(shí)現(xiàn)有賴于一個(gè)明確的企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)管理體系目標(biāo)。目前，受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的影響，部分企業(yè)的核心任務(wù)是自身的經(jīng)濟(jì)效益，這就在一定程度上忽視了會(huì)計(jì)管理工作的開(kāi)展情況，使會(huì)計(jì)管理工作的發(fā)現(xiàn)目標(biāo)模糊化。長(zhǎng)此以往，由于企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的發(fā)展方向不夠明確，這就使該管理工作模式失衡，也對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制產(chǎn)生一定程度的負(fù)面影響。同時(shí)，在企業(yè)發(fā)展階段，如果會(huì)計(jì)工作的任務(wù)僅在于對(duì)企業(yè)利益的重視，而忽視企業(yè)情況的考慮，這嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，制約了企業(yè)的全面綜合發(fā)展。

　　2.企業(yè)會(huì)計(jì)管理秩序尚未規(guī)范和完善

　　現(xiàn)階段絕大多數(shù)的企業(yè)會(huì)計(jì)管理體系流于表面，這是由于企業(yè)沒(méi)有明確的會(huì)計(jì)管理目標(biāo)以及無(wú)法確定企業(yè)的發(fā)展方向。另外，受到不完善管理體制的影響，企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作很難有序的開(kāi)展，在管理秩序混亂的會(huì)計(jì)管理工作中，企業(yè)的預(yù)期發(fā)展目標(biāo)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)，這不利于企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。另一方面，部門企業(yè)法人或員工為了個(gè)人利益，利用職位來(lái)混淆企業(yè)會(huì)計(jì)賬目記錄和挪用公款，這就在一定程度上延長(zhǎng)了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，大幅度增加了企業(yè)會(huì)計(jì)人員的工作量。再加之受到企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)偏低等原因，無(wú)法實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的精細(xì)化核算，在這種惡性循環(huán)的背景下，引發(fā)了一系列的企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.企業(yè)會(huì)計(jì)管理手段相對(duì)滯后

　　早在30年前，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就已經(jīng)開(kāi)始迅速的發(fā)展，但仍有一部分企業(yè)的管理仍沿用以往的管理方法和理論，這就與企業(yè)的管理不能夠滿足現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制的要求。再加之受到一些相對(duì)保守的企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)人，其不具備必要的革新意識(shí)，使得其重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這就削弱了會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效控制成效。

　　二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效控制手段

　　1.對(duì)企業(yè)管理者的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)進(jìn)行不斷的強(qiáng)化

　　作為企業(yè)的決策者，企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中承擔(dān)著重大的責(zé)任。在愈演愈烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境背景下，為了促進(jìn)企業(yè)的和諧健康發(fā)展，企業(yè)管理者要對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加以明確和強(qiáng)化。而有效實(shí)施和建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系需要依托于明確的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。除此之外，企業(yè)管理者要對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展能力、償債能力以及現(xiàn)階段的盈利能力進(jìn)行有效的把握，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)有效控制企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的.目的。

　　2.優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)

　　企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作水平?jīng)Q定的基礎(chǔ)力量是會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。為此，企業(yè)單位要大力實(shí)施會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德的培訓(xùn)，并要求其學(xué)習(xí)相關(guān)制度和法律法規(guī)，幫助其養(yǎng)成在工作中遵紀(jì)守法的習(xí)慣。長(zhǎng)此以往，企業(yè)會(huì)計(jì)人員在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理時(shí)，能夠做到把手每個(gè)關(guān)口，知法懂法，從而為會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性做出重要的保障，繼而有效提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的整體水平。

　　3.對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度加以健全

　　為了有效控制企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，一定要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，同時(shí)，還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督管理制度加以不斷的健全，只有這樣，才能充分發(fā)揮各主管部門的監(jiān)督職。具體途徑如下。首先，在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)部門要做好表率作用，按照月度、季度或年度的方式定期實(shí)施該項(xiàng)工作；其次，企業(yè)要不斷完善會(huì)計(jì)管理監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制，企業(yè)管理者要結(jié)合企業(yè)目前的情況，設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門，以實(shí)現(xiàn)有效控制和了解企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的目的，從而使企業(yè)會(huì)計(jì)管理工能得到強(qiáng)化；最后，在監(jiān)督企業(yè)管理的過(guò)程中，可以采用責(zé)任部門的檢查方式，從而進(jìn)一步完善和建立相關(guān)協(xié)調(diào)制度。

　　4.進(jìn)一步提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力

　　為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)了有效控制，使企業(yè)資金使用效率得到提升，企業(yè)就預(yù)定要對(duì)各活動(dòng)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范，合理監(jiān)督企業(yè)物資的處理和采購(gòu)。同時(shí)，企業(yè)還要對(duì)會(huì)計(jì)管理信息的精準(zhǔn)性進(jìn)行提升，只有這樣資本運(yùn)作才能更加安全。企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人眼要定期審查、核對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)，避免出現(xiàn)長(zhǎng)期占用周轉(zhuǎn)資金或挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)一步使企業(yè)的債務(wù)壓力得到緩解，從而使存貨資金比例結(jié)構(gòu)得以科學(xué)地建立，這對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升做出了重大的貢獻(xiàn)。另一方面，在企業(yè)中，會(huì)計(jì)管理工作作為重要的組成部分，對(duì)于掌握財(cái)務(wù)資金、發(fā)展規(guī)模與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都有著非常重要的作用。為此，要有效控制企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的一切風(fēng)險(xiǎn)，打破以往的會(huì)計(jì)管理理念，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的整合，從而充分發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向的導(dǎo)向作用。由此可見(jiàn)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的目標(biāo)進(jìn)行明確具有一定的必要性和迫切性。

　　三、結(jié)論

　　綜上所述，為了提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，企業(yè)單位要不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，相關(guān)部門一定要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的目標(biāo)進(jìn)行明確，基于健全的企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度等方面內(nèi)容，企業(yè)要探究多種會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的緣由，積極的總結(jié)解決問(wèn)題的有效途徑，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)會(huì)部門充分行使會(huì)計(jì)管理職能，這對(duì)于企業(yè)實(shí)力的提升有著非常重要的意義。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 3

　　建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為當(dāng)前建筑行業(yè)在不斷發(fā)展過(guò)程中形成的科學(xué)管理方法之一，在現(xiàn)代建筑規(guī)模逐漸擴(kuò)張的影響下顯得更加重要[1].但是，受到各種因素的影響，我國(guó)現(xiàn)階段施工企業(yè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中依然存在很多問(wèn)題，很多企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)階層沒(méi)有形成有效系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性人才，要想保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就要能夠在項(xiàng)目實(shí)際施工過(guò)程中意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

　　1建筑企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　1.1合同法律存在的風(fēng)險(xiǎn)

　　建筑施工合同作為施工企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素，若合同存在缺陷，則必然會(huì)導(dǎo)致整個(gè)工程項(xiàng)目的施工處在被動(dòng)地位[2].在實(shí)際招標(biāo)階段，很多招標(biāo)文件都是對(duì)施工企業(yè)產(chǎn)生單方面約束的條款，而這些不平等、不合理的條款必然會(huì)給施工企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行帶來(lái)影響。業(yè)主拖欠工程款、供貨渠道難以及價(jià)格波動(dòng)較大等因素都導(dǎo)致合同法律存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.2技術(shù)與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

　　首先為地質(zhì)地基條件，工程發(fā)包人結(jié)合相關(guān)的地基技術(shù)要求、地質(zhì)材料評(píng)定的地基條件和實(shí)際狀況存在差異；其次，為水文氣象條件，包括各種異常天氣、自然現(xiàn)象等；最后包括施工準(zhǔn)備、設(shè)計(jì)變更或者圖紙供應(yīng)達(dá)不到要求，技術(shù)規(guī)范以及施工技術(shù)協(xié)調(diào)性等。

　　1.3經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)

　　受到當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境的影響，建筑施工企業(yè)一般都承擔(dān)著經(jīng)營(yíng)職責(zé)，缺乏有效的資金流支持。首先，施工企業(yè)需要墊付較多的資金，包括各種保證金，這就讓企業(yè)應(yīng)收賬款相對(duì)較多，這些應(yīng)收賬款占據(jù)企業(yè)部分現(xiàn)金流，或者逐漸發(fā)展成壞賬、呆賬，建筑施工企業(yè)為了能夠順利購(gòu)置施工所用的設(shè)備，在費(fèi)用支付期間需要向銀行貸款來(lái)獲得相應(yīng)的資金，從而導(dǎo)致其資產(chǎn)負(fù)債率逐漸上升，企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)開(kāi)始降低[3];其次，要素市場(chǎng)價(jià)格也是經(jīng)濟(jì)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，要素市場(chǎng)包括材料、勞動(dòng)力、設(shè)備等，這些因素出現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)格變化、價(jià)格上漲將會(huì)對(duì)工程承包價(jià)格產(chǎn)生直接的影響；再者為金融市場(chǎng)因素，這種市場(chǎng)因素包括貨幣貶值、利率變動(dòng)等；然后為資金、材料設(shè)備的供應(yīng)，表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的材料、資金和設(shè)備因?yàn)橘|(zhì)量不達(dá)標(biāo)誘發(fā)項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)；最后為國(guó)家政策調(diào)整，政府有關(guān)部門對(duì)稅種、工資、稅率進(jìn)行宏觀調(diào)整之后，可能會(huì)對(duì)建筑施工企業(yè)造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.4竣工結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)

　　所謂的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)就表示項(xiàng)目工程結(jié)束之后，業(yè)主拒絕結(jié)算、不能夠按期結(jié)算等，這種風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)對(duì)施工企業(yè)產(chǎn)生困擾影響。施工后期業(yè)主因資金缺乏也可能使施工企業(yè)無(wú)法順利收回工程結(jié)算尾款，導(dǎo)致施工企業(yè)需要承擔(dān)較大的資金責(zé)任，長(zhǎng)期發(fā)展下去必然會(huì)導(dǎo)致工程保修時(shí)間不斷延長(zhǎng)，工程保修費(fèi)用、工程項(xiàng)目成本進(jìn)一步增加，誘發(fā)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2做好施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及管理工作的相關(guān)措施

　　2.1施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

　　首先為風(fēng)險(xiǎn)回避，表示在對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行變更之后，從根本上消除風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)或者風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種計(jì)劃。也表示利用各種措施來(lái)保證工程建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)不受到風(fēng)險(xiǎn)的影響，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是一種全面徹底消除風(fēng)險(xiǎn)影響的措施。其次為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，表示風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者通過(guò)有效的途徑把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他相應(yīng)的承擔(dān)者群體上，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的方法較為多樣化，例如在招投標(biāo)階段通過(guò)對(duì)保護(hù)性合同條款進(jìn)行設(shè)定，而將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方；利用擔(dān)保把風(fēng)險(xiǎn)更好地轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人；承包商和業(yè)主對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的險(xiǎn)種進(jìn)行投保，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)企業(yè)。再次為風(fēng)險(xiǎn)減輕，這表示工程建設(shè)項(xiàng)目將風(fēng)險(xiǎn)后果和概率降低到能夠接受的.程度，風(fēng)險(xiǎn)減輕的基礎(chǔ)條件就是承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事件客觀存在，然后通過(guò)適當(dāng)有效的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，消除風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的損失。

　　最后為風(fēng)險(xiǎn)自留，表示明確可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，但是，在對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行考慮之后，為了能夠滿足可行性、經(jīng)濟(jì)性的要求，仍然將風(fēng)險(xiǎn)留下，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)一定損失之后，則需要通過(guò)項(xiàng)目主體的財(cái)力來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)出現(xiàn)的資金損失加以彌補(bǔ)。

　　2.2提升建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平的相關(guān)措施

　　1）提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)力度。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)作為項(xiàng)目施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的一個(gè)主要工作，首先，在施工之前要能夠?qū)ο嚓P(guān)資料加以收集，包括生態(tài)、自然以及社會(huì)環(huán)境，作業(yè)區(qū)域等；其次，要能夠?qū)Ω鞣N不確定性加以分析；最后，要能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件加以確定，并對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)清單進(jìn)行編制[4].

　　2）做好合同管理工作。合同談判是對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效規(guī)避的主要措施之一，有效科學(xué)的合同談判能夠讓使用企業(yè)規(guī)避更多的不公平條款，從而讓風(fēng)險(xiǎn)能夠在雙方實(shí)現(xiàn)合理分配。在進(jìn)行合同談判時(shí)，要能夠堅(jiān)持反被為主的原則，明確規(guī)定業(yè)主需要承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

　　3）做好項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。在進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，要能夠組織專業(yè)工作人員對(duì)工程項(xiàng)目本身、合同條件、技術(shù)要求、工程量進(jìn)行仔細(xì)認(rèn)真的分析，綜合了解并調(diào)查建筑施工市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)以及行情，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)標(biāo)的進(jìn)行合理科學(xué)地編制[5].在對(duì)投標(biāo)策略加以選擇時(shí)，建筑施工企業(yè)要能夠綜合分析自身優(yōu)劣勢(shì)、目標(biāo)利潤(rùn)，并對(duì)對(duì)方的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力加以剖析，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目特點(diǎn)、業(yè)主提出的要求進(jìn)行分析，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)癥下藥。選擇正確積極的投標(biāo)策略，從而在奪標(biāo)的同時(shí)達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。

　　4）做好竣工結(jié)算以及風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)估工作。建筑施工企業(yè)需要能夠按時(shí)有效地對(duì)工程竣工決算加以編制，對(duì)于設(shè)計(jì)變更部分、業(yè)主原因誘發(fā)的停工損失，場(chǎng)地自身原因誘發(fā)的材料倒運(yùn)費(fèi)等問(wèn)題，要能及時(shí)有效地利用現(xiàn)場(chǎng)簽證來(lái)對(duì)合同價(jià)款進(jìn)行追加，并實(shí)施工程結(jié)算。將簽證以及合同作為主要依據(jù)，合理、合情、合法地要求賠償。

　　工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)估主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果、過(guò)程、效益進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。建筑施工企業(yè)可以在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)和檢查之后來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)，選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是否科學(xué)、恰當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)管理收益以及成果是否合理等。在進(jìn)行分析以及評(píng)價(jià)之后找到成敗的各種原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從而為提升施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范提供更多的參考。

　　3結(jié)語(yǔ)

　　建筑施工企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為有著高風(fēng)險(xiǎn)的工作，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的影響下，有工程項(xiàng)目就有利潤(rùn)、收益的時(shí)代已經(jīng)消失。施工企業(yè)要想通過(guò)項(xiàng)目獲得更大的盈利，就要能夠具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，更好地對(duì)外界存在的風(fēng)險(xiǎn)加以抵抗，通過(guò)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)防范等措施來(lái)獲得更大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，在順利完成項(xiàng)目施工的同時(shí)，提升自我綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 4

　　摘要：面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必須認(rèn)識(shí)到自身的優(yōu)缺點(diǎn)，這樣才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中奪得一席之地。企業(yè)需要不斷規(guī)范其合同管理的操作以及加強(qiáng)其法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制，建立和完善自身的管理制度，以適應(yīng)現(xiàn)代化的市場(chǎng)需求。筆者在本文中主要是將企業(yè)的合同管理和相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與法律風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來(lái)討論，界定企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)的范圍，從而找出企業(yè)如何才能控制企業(yè)的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的道路。

　　關(guān)鍵詞：合同管理；法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制；企業(yè)發(fā)展企業(yè)的發(fā)展必須是在法律法規(guī)的監(jiān)督下的發(fā)展。因此，企業(yè)的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范極為關(guān)鍵。關(guān)于企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的界定、法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，法律風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及如何防范和解決這些法律風(fēng)險(xiǎn)的措施，筆者在文中將一一論述分析，與大家共同探討。

　　一、對(duì)企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的界定

　　企業(yè)合同管理是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不可或缺的一部分，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)自身發(fā)展所需需要規(guī)范和提升的重要環(huán)節(jié)。這是一種含有多個(gè)環(huán)節(jié)的較為系統(tǒng)化的管理過(guò)程，這些過(guò)程涵蓋了核實(shí)合作交易方的資信狀況、協(xié)商洽談、草擬文本、內(nèi)部討論審核批準(zhǔn)、各方簽字蓋章、履約及監(jiān)督、合同存檔和爭(zhēng)議如何解決等環(huán)節(jié)[1]。規(guī)范操作合同管理一方面有利于提高企業(yè)信譽(yù)度、打造出良好的企業(yè)品牌及企業(yè)形象，提高企業(yè)對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力；再則，從業(yè)務(wù)的合規(guī)上，能夠使得企業(yè)在履行合同的過(guò)程中有效的意識(shí)到法律風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)的規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，使自己的合法權(quán)益能夠得到最大程度的保護(hù)。筆者在文中所論述的合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要是說(shuō)企業(yè)在合同管理中，因合同在履行過(guò)程中發(fā)生不可預(yù)料的情況或是與之前合同訂立的預(yù)期目標(biāo)有所不同，從而導(dǎo)致企業(yè)的利益受損。所以，我們通常將合同法律風(fēng)險(xiǎn)界定為合同的預(yù)備階段、成立生效階段、合同履行階段、合同的變更與解除以及爭(zhēng)議的解決與救濟(jì)[2]。企業(yè)的合同的規(guī)范性和合同約定的事項(xiàng)都有可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。

　　二、合同管理風(fēng)險(xiǎn)的范圍與識(shí)別

　　1.合同管理制度風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)需要控制管理風(fēng)險(xiǎn)就必須要考慮到自身的管理制度，尤其是在控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)，需要良好的合同管理制度進(jìn)行約束與指導(dǎo)。管理制度的合規(guī)性與合法性、操作流程是否規(guī)范，都關(guān)系到企業(yè)自身的行為能否在法律法規(guī)的遵循下得到肯定[3]。這種合同管理制度的風(fēng)險(xiǎn)通常情況就是沒(méi)有進(jìn)過(guò)調(diào)研、論證，導(dǎo)致規(guī)章制度的制定、修改或履行違反了相關(guān)的法律規(guī)定，這種制度上的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。2.合同管理程序風(fēng)險(xiǎn)程序是任何制度或者體制所必須具備的內(nèi)容，是合同管理能夠進(jìn)行的基礎(chǔ)，企業(yè)必須要規(guī)范操作，否則出現(xiàn)程序事項(xiàng)方面的差錯(cuò)也是極易導(dǎo)致合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，從管理人員到執(zhí)行人員、從申報(bào)到審批、從監(jiān)督到備案等都要有具體的程序規(guī)范進(jìn)行。3.合同訂立法律風(fēng)險(xiǎn)（1）合同訂立的主體合同訂立的主體應(yīng)當(dāng)是合格的主體，應(yīng)當(dāng)是具有有民事主體資格的自然人、法人或其他組織等，若是與沒(méi)有民事主體資格的對(duì)象簽訂的合同則是無(wú)效的，法律對(duì)其不予承認(rèn)，當(dāng)事人約定的權(quán)利義務(wù)自然也就無(wú)法得到保護(hù)，這種情況下會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)[4]。企業(yè)在簽訂合同之前要核實(shí)對(duì)方的身份，確認(rèn)其合格主體的資格。當(dāng)然，還要對(duì)資信狀況進(jìn)行調(diào)查。（2）合同訂立的條款合同訂立的條款關(guān)系到整個(gè)合同履行是否能順利的實(shí)施執(zhí)行，也是確定雙方的權(quán)利義務(wù)的最直觀的表現(xiàn)，在現(xiàn)實(shí)復(fù)雜的情況下當(dāng)事人對(duì)條文的理解不一致的情況下，很大程度上會(huì)出現(xiàn)有違合同訂立時(shí)的雙方的意識(shí)表示，于此可能會(huì)導(dǎo)致合同履行上的糾紛。所以，只有在合同訂立的條款中逐一的對(duì)條款進(jìn)行釋明，使合同雙方都能一致性的按照合同的條款確定權(quán)利義務(wù)。此外，一定要通過(guò)法律的審核，合同的內(nèi)容必須保證其合法性。4.合同履行法律風(fēng)險(xiǎn)（1）合同不履行或履行不適當(dāng)?shù)姆�律風(fēng)險(xiǎn)合同在履行過(guò)程中極易出現(xiàn)合同不履行或是履行不適當(dāng)?shù)那樾�，合同不履行有拒不履行和履行不能兩種情形。合同履行不能是一種由不可抗力所導(dǎo)致的合同不能履行的情況法律上對(duì)這種情形一般采用中止履行、行使不安抗辯權(quán)或是解除合同等途徑解決；至于合同拒不履行的情況則是一方有履行能力卻無(wú)理由的拒絕履行合同，這并不與合同的違約相對(duì)等，這種情況下在實(shí)踐中一般表現(xiàn)為一方主觀上借故不履行合同，而履約方就要具體情況具體論斷了，面對(duì)拒不履行的情況，法律風(fēng)險(xiǎn)控制的措施有進(jìn)行催告、解除合同亦或是追究違約責(zé)任等。對(duì)于合同履行不適當(dāng)，典型的有合同的遲延履行、部分履行以及加害履行等。合同訂立的目的就是為了實(shí)現(xiàn)合同中的權(quán)利義務(wù)以達(dá)到最終的合同目的，應(yīng)優(yōu)先考慮雙方溝通協(xié)商解決，否則可以按照合同的約定追究違約方的違約責(zé)任和要求損害賠償[5]。要考慮到直接損失和間接損失，因?yàn)楹贤�法的基本目的`是為了填補(bǔ)損害。（2）合同變更的法律風(fēng)險(xiǎn)合同簽訂之后，若合同當(dāng)事人各方意思表示一致，法律認(rèn)可合意優(yōu)先原則。合同變更又分為多種情形，第一，合同主體的變更，這意味著權(quán)利義務(wù)的承受主體的變化，如果未變更一方?jīng)]有及時(shí)或是沒(méi)有能力對(duì)變更方的資格和資質(zhì)進(jìn)行考察的話，就會(huì)導(dǎo)致不可預(yù)料的法律風(fēng)險(xiǎn)。第二，在履行合同的過(guò)程中，出現(xiàn)一些不可預(yù)料的情況而導(dǎo)致履約出現(xiàn)變數(shù)，合同中有些條款繼續(xù)履行已經(jīng)沒(méi)有實(shí)際意義了，這對(duì)合同雙方來(lái)說(shuō)意味著風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的控制，要具體分析原因，互相了解各自的需求，在法律法規(guī)的規(guī)定下再行變更合同或制定新的合同。

　　三、企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

　　1.企業(yè)合同管理制度的完善企業(yè)需要有效的控制好合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)，必須要有制度化的管理指導(dǎo)。比如成立法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有的企業(yè)管理模式下，集合法律、管理等專業(yè)人員組成專門的針對(duì)企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的部門，統(tǒng)籌指導(dǎo)、協(xié)調(diào)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，統(tǒng)一對(duì)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)重大事務(wù)進(jìn)行決策，并制定出對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的戰(zhàn)略計(jì)劃。此外，還要對(duì)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)防控的程序進(jìn)行完善，要識(shí)別出法律風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)制定處理方案、具體落實(shí)并執(zhí)行該法律風(fēng)險(xiǎn)處理方案、事后對(duì)執(zhí)行的效果進(jìn)行效果評(píng)估，為以后的法律風(fēng)險(xiǎn)防范提供數(shù)據(jù)參考。2.對(duì)企業(yè)合同實(shí)務(wù)實(shí)行戰(zhàn)略習(xí)慣的管理企業(yè)合同管理以往都是事務(wù)性的，是遇事解決，而面對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，舊的管理方式已經(jīng)難見(jiàn)成效了。所以，企業(yè)必須進(jìn)入戰(zhàn)略性、規(guī)劃想的管理層面這也是整個(gè)社會(huì)企業(yè)管理發(fā)展的趨勢(shì)。戰(zhàn)略性管理的目標(biāo)在保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，依照合同的內(nèi)容具體操作提高企業(yè)自身的法律風(fēng)險(xiǎn)控制能力。對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門綜合操作，對(duì)合同中的所有內(nèi)容進(jìn)行信息化的統(tǒng)計(jì)分析，統(tǒng)一解決合同管理法律問(wèn)題，保障企業(yè)合法穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。3.加強(qiáng)合同信息化、標(biāo)準(zhǔn)化的管理信息化和標(biāo)準(zhǔn)化是合同管理的發(fā)展趨勢(shì)，也是解決合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。企業(yè)的合同管理要統(tǒng)一進(jìn)行，就需要通過(guò)相關(guān)的技術(shù)手段對(duì)合同管理的數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化的固定，統(tǒng)一處理管理上出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。這種技術(shù)表現(xiàn)為將紙質(zhì)資料電子化，信息化的統(tǒng)計(jì)分析合同中的法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的要求其合法的實(shí)現(xiàn)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)防控。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　在法治社會(huì)的建設(shè)中，企業(yè)作為不可缺少的主體，需要不斷的提升自己，完善自身的管理。其經(jīng)營(yíng)建設(shè)必須是在法律的規(guī)定下進(jìn)行，尤其是在合同管理上，否則，在法律風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)時(shí)將會(huì)措手不及。制定完備的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃和處理方案為企業(yè)在合同管理中能夠及時(shí)有效的維護(hù)自身的合法權(quán)益提供保障。

　　參考文獻(xiàn)

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 5

　　摘要：創(chuàng)新型企業(yè)具有創(chuàng)新型、高技術(shù)知識(shí)和高成長(zhǎng)性等一系列特點(diǎn)，總體來(lái)說(shuō)創(chuàng)新型企業(yè)面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。本文針對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，首先簡(jiǎn)要概述了創(chuàng)新型企業(yè)的特點(diǎn)，進(jìn)而分析了創(chuàng)新型企業(yè)常見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后就加強(qiáng)創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)行了系統(tǒng)論述。

　　關(guān)鍵詞：創(chuàng)新型企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控

　　近年來(lái)，國(guó)家大力扶持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)新型企業(yè)的數(shù)量迅速增加，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所占比例結(jié)構(gòu)也不斷提升。但是由于不少創(chuàng)新型企業(yè)規(guī)模整體相對(duì)較小，因而創(chuàng)新型企業(yè)的生存發(fā)展面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的研究，尤其對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)占比高、融資難度較大等主要特點(diǎn)，有針對(duì)性的研究制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，已經(jīng)成為創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重點(diǎn)和關(guān)鍵，這對(duì)于促進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展也具有非常重要的作用。

　　一、創(chuàng)新型企業(yè)特點(diǎn)概述

　　按照國(guó)家關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新型企業(yè)試點(diǎn)工作通知中的有關(guān)要求，創(chuàng)新型企業(yè)主要是指在技術(shù)創(chuàng)新、體制機(jī)制創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新、品牌創(chuàng)新以及文化理念創(chuàng)新等方面相對(duì)較為突出的企業(yè)。具體來(lái)說(shuō)，創(chuàng)新型企業(yè)主要有以下幾方面的特點(diǎn)：第一，創(chuàng)新型企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)占比相對(duì)較高，很多創(chuàng)新型企業(yè)投資范疇主要是科技研發(fā)等方面，專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、設(shè)計(jì)研發(fā)專有權(quán)等一系列的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)在創(chuàng)新型企業(yè)的資產(chǎn)中占有較大分量，這也是關(guān)系到創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展的重要支撐。第二，創(chuàng)新型企業(yè)融資難度相對(duì)較大。創(chuàng)新型企業(yè)在企業(yè)自身方面由于具有長(zhǎng)期復(fù)雜以及廣泛等特點(diǎn)，尤其是開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新需要長(zhǎng)期穩(wěn)定和較大規(guī)模的資金投入，因此在融資方面主要是權(quán)益融資和債務(wù)融資，受到創(chuàng)新型企業(yè)自身?xiàng)l件的影響，融資難度相對(duì)較大。第三，創(chuàng)新型企業(yè)的現(xiàn)金流相對(duì)較高�，F(xiàn)階段不少創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿相對(duì)較小，無(wú)形資產(chǎn)占比較高決定的創(chuàng)新型企業(yè)的融資難度較大，要求創(chuàng)新型企業(yè)必須具備足夠的“凈現(xiàn)金”流，投入無(wú)形資產(chǎn)確保無(wú)形資產(chǎn)的保值，這也要求創(chuàng)新型企業(yè)必須重視現(xiàn)金流管理，確�，F(xiàn)金頭寸的充足。

　　二、創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型的劃分可以按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因、產(chǎn)生環(huán)節(jié)以及強(qiáng)度等進(jìn)行分類。對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)來(lái)說(shuō)，按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)節(jié)，可以分為以下幾項(xiàng)：

　　(一)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

　　創(chuàng)新型企業(yè)大多以技術(shù)知識(shí)開(kāi)發(fā)為主，在創(chuàng)新型企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)階段需要大量的資金投入，而這一階段企業(yè)同樣會(huì)開(kāi)展多種多樣的財(cái)務(wù)活動(dòng)，如果研發(fā)過(guò)程中研發(fā)費(fèi)用的持續(xù)供給或者是合理分配不科學(xué)，很容易由于資金不足出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

　　(二)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

　　如果創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善，則容易由于財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)中的漏洞造成財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

　　(三)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

　　在創(chuàng)新型企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)方面，籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及利潤(rùn)收益分配風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題如果管理不當(dāng)，同樣會(huì)對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

　　三、創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策分析

　　(一)強(qiáng)化對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

　　有效防范創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)該根據(jù)創(chuàng)新型企業(yè)的實(shí)際情況建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警體系。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理、技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的信息分析，對(duì)企業(yè)盈利、現(xiàn)金流、償債等進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。需要注意的是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方面，應(yīng)該把研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，創(chuàng)新型企業(yè)在這方面資金投入量較大，更應(yīng)該注意風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，盡可能的實(shí)現(xiàn)資金投入產(chǎn)出效益的`最大化。

　　(二)把握節(jié)點(diǎn)做好創(chuàng)新型企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換

　　對(duì)于創(chuàng)新型企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)形資產(chǎn)占比較高是最大的特點(diǎn)，同時(shí)也是造成創(chuàng)新型企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。雖然無(wú)形資產(chǎn)在某一階段能夠發(fā)揮較大價(jià)值，但是由于無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值具有不固定性，因而如果不能盡快加快無(wú)形資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新型企業(yè)現(xiàn)金流吃緊的問(wèn)題就難以及時(shí)得到解決。因此，創(chuàng)新型企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，應(yīng)該注重加快實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新型企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)向現(xiàn)金或者是固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)變，尤其是各種發(fā)明專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，可以探索直接進(jìn)行現(xiàn)金轉(zhuǎn)化，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，為創(chuàng)新型企業(yè)的良好發(fā)展提供基礎(chǔ)條件。

　　(三)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的整體能力

　　首先，應(yīng)該不斷拓寬創(chuàng)新型企業(yè)的融資渠道�，F(xiàn)階段創(chuàng)新型企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很重要的一方面原因就是融資困難，因此增強(qiáng)創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必須注重進(jìn)一步拓展創(chuàng)新型企業(yè)的融資渠道。其次，重點(diǎn)加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管控，建立科學(xué)投資決策機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析，積極調(diào)整技術(shù)投資方向，實(shí)現(xiàn)多元化投資組合，以提高投資收益。第三，加強(qiáng)資金回收風(fēng)險(xiǎn)管控，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際合理安排資金投放，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，進(jìn)一步提升企業(yè)資金使用效率。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　對(duì)于創(chuàng)新型企業(yè)來(lái)說(shuō)，造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因多種多樣，防范創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，健全落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，以防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的蔓延發(fā)生，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)定有序。

　　參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 6

　　隨著我國(guó)企業(yè)逐步融入全球經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)，參與到國(guó)際合作與競(jìng)爭(zhēng)之中，我國(guó)企業(yè)便面臨著國(guó)內(nèi)與國(guó)際市場(chǎng)的雙重壓力。而正是這復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。然而從目前我國(guó)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理上來(lái)看仍不容樂(lè)觀。因此，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析與探討，并建立切實(shí)可行的內(nèi)不控制制度則尤為重要。以下筆者即結(jié)合個(gè)人多年從事財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，提出幾點(diǎn)個(gè)人建議，以供參考。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

　　1.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境過(guò)于紊亂

　　內(nèi)部控制環(huán)境作為一個(gè)企業(yè)的基本基調(diào)，其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識(shí)。也正因如此，可以說(shuō)內(nèi)部控制環(huán)境勢(shì)與內(nèi)部控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理方式有著至關(guān)重要的影響。然而縱觀目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不難看出，許多企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境過(guò)于紊亂，以至于整個(gè)公司在治理結(jié)構(gòu)上權(quán)責(zé)不分明，內(nèi)部控制組織形同虛設(shè)，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵(lì)機(jī)制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書(shū)面上，而這也嚴(yán)重的抑制了內(nèi)部控制制度的有效落，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理上發(fā)展水平緩慢

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)管理。也正因如此，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作上的成效，我們可以看到，我國(guó)企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，且評(píng)估管理水平落后，即便是在金融、證券等風(fēng)險(xiǎn)管理小有成效的企業(yè)中，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍然較低，并缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以至于當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍局限在少數(shù)業(yè)務(wù)職能部門的具體活動(dòng)之中，而不能將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)之中，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。

　　3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通

　　信息溝通是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制體系框架與內(nèi)在要素的重要連接體，其是企業(yè)內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要保障。這不僅僅因?yàn)樾畔�溝通�?duì)企業(yè)內(nèi)部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國(guó)企業(yè)在信息溝通上的實(shí)際情況，我們可以絕大多數(shù)企業(yè)在信息溝通上普遍存在問(wèn)題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業(yè)因信息溝通問(wèn)題而在內(nèi)部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業(yè)的有關(guān)信息被管理層控制，下級(jí)習(xí)慣于服從上級(jí)，普通員工對(duì)企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準(zhǔn)，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)員工不能充分改選其職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各部門間缺乏必要的交流，對(duì)彼此間的協(xié)調(diào)不夠重視，部門間信息溝通缺失。

　　4.企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部控制的合理評(píng)價(jià)

　　企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)過(guò)程中，要不斷的測(cè)試，不斷的評(píng)價(jià)，才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制制度的不斷完善，進(jìn)而最大限度的防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化。也正因如此，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其早已受到了社會(huì)各界的高度關(guān)注。然而，縱觀現(xiàn)今我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，我們可以看出，對(duì)其的研究仍集中在內(nèi)部控制鑒證方面，而忽視了內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)。以至于企業(yè)在面對(duì)時(shí)下復(fù)雜、多變的組織結(jié)構(gòu)以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)管理者無(wú)法從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中提取有效的風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)而無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理做出效的調(diào)節(jié)、溝通與約束。與此同時(shí)，通過(guò)分析，我們也可以知道建立健全的`內(nèi)部控制制度、提供真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告其本身就不是審計(jì)人員的責(zé)任，而應(yīng)該是管理當(dāng)局的責(zé)任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更需要管理當(dāng)局對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)給予支持與合理化建議。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題的改進(jìn)建議

　　1.為企業(yè)內(nèi)部控制建立一個(gè)良好的控制環(huán)境

　　通過(guò)大量實(shí)際數(shù)據(jù)分析，我們可以從以下幾個(gè)方面入手，為內(nèi)部控制建立一個(gè)良好的控制環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)。因?yàn)橹挥屑訌?qiáng)企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)，才能夠使內(nèi)部控制制度落實(shí)到企業(yè)管理的各項(xiàng)工作之中，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理，從而通過(guò)法律法規(guī)的從旁引導(dǎo)，建立健全的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平；第二，塑造一個(gè)良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價(jià)值觀，其不僅是一種無(wú)形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎(chǔ)上建立內(nèi)部控制，勢(shì)必能夠克服內(nèi)部控制的局限性，并成為高效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的先決條件。尤其是通過(guò)實(shí)際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內(nèi)部控制制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價(jià)值觀下，達(dá)到最大程度的統(tǒng)一，進(jìn)而在增強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，并有效預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)；第三，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立一個(gè)相互制約的控制環(huán)境。要想進(jìn)一步做好公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善，首先就應(yīng)該建立一個(gè)獨(dú)立的董事會(huì)，并確立其在內(nèi)部控制中的核心地位。因?yàn)椋��?dú)立的董事會(huì)與公司內(nèi)部董事相比，其與公司的利益關(guān)系相對(duì)較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內(nèi)部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會(huì)在行使權(quán)力時(shí)，也承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任，減少代理成本與風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　2.進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的信息溝通

　　建立良好的信息溝通機(jī)制，可以使企業(yè)高層及時(shí)掌握企業(yè)員工的勞動(dòng)狀況，提供正確、及時(shí)、全面的信息內(nèi)容。同時(shí)，還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)。因此，為了進(jìn)一步做好企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的信息溝通。面信息化內(nèi)部控制體系內(nèi)，企業(yè)與客戶、供應(yīng)商和銀行等，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺(tái)之上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將直接來(lái)源于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與供應(yīng)商、客戶和銀行核對(duì)，供相關(guān)人員查詢，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)、避免舞弊的產(chǎn)生，形成一個(gè)內(nèi)部控制的網(wǎng)絡(luò)，從而更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理的考核

　　加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理的考核工作，不僅能夠?qū)��?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制所存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，并制定科學(xué)的堅(jiān)固與考核制度則尤為重要。同時(shí)，企業(yè)的各個(gè)部門也應(yīng)該定期對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行自檢，以確保內(nèi)部控制可行性的同時(shí)，得以切實(shí)的貫徹與落實(shí)。而對(duì)違反企業(yè)內(nèi)部控制流程的各項(xiàng)行為，企業(yè)應(yīng)該給予嚴(yán)厲的處罰，以此為內(nèi)部控制提供一個(gè)強(qiáng)有力的軟約束力。

　　4.可適當(dāng)采取內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)

　　內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)是將企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)直接外包給有能力的內(nèi)部控制中介機(jī)構(gòu)。而因?yàn)檫@種中介機(jī)構(gòu)與企業(yè)自身并沒(méi)有太多的利益關(guān)系，也相對(duì)更為專業(yè)。所以，更有利于企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作，有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范。尤其是無(wú)論在內(nèi)部控制的建立上，還是在內(nèi)部控制的健全上，其都是個(gè)系統(tǒng)工程，都要耗費(fèi)大量的財(cái)力、人力。而外包給專業(yè)機(jī)構(gòu)，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約大量的財(cái)力、人力，還能夠節(jié)約大量的時(shí)間，所以采取內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)具有十分重要的優(yōu)勢(shì)。但由于內(nèi)部控制自身性質(zhì)的原因，使其在執(zhí)行中與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)密不可分。所以，在外包服務(wù)上，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求情況，適當(dāng)采取內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，對(duì)企業(yè)自身的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行輔助完善。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　綜上所述，本文筆者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認(rèn)識(shí)到，企業(yè)作為一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，其外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的復(fù)雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復(fù)雜性，也正因如此，要想做好企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個(gè)綜合性課題。尤其是時(shí)下全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程正在不斷的加劇，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更是無(wú)處不在。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究中，我們應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，并運(yùn)用先進(jìn)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理手段，健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻(xiàn)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 7

　　序：一個(gè)典型案例

　　某外貿(mào)集團(tuán)公司下屬10多家子公司，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這些子公司1998下半年業(yè)務(wù)合同簽訂與執(zhí)行情況進(jìn)行了審核，發(fā)現(xiàn)在1000萬(wàn)元以上大金額進(jìn)口商品合同中，僅豆粕一種商品就占16，涉及金額5億元。按照國(guó)際慣例，購(gòu)買豆粕須提前半年簽訂期貨合同，各子公司不約而同地進(jìn)口豆粕，對(duì)整個(gè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，占?jí)涸谀硞�(gè)商品上的資金過(guò)多，勢(shì)必會(huì)增大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師立即向集團(tuán)管理層提出建議：豆粕進(jìn)口須做套期保值以避免價(jià)格下降造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。果然，1999年國(guó)際市場(chǎng)豆粕價(jià)格一路狂跌，內(nèi)部審計(jì)師的建議使集團(tuán)避免了近2億元的損失。[文秘站網(wǎng)文章-http://文秘站網(wǎng)幫您找文章]

　　一、現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位

　　風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)承受部門必須有效分離，這已成為現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要原則。在部門風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)正逐步擔(dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，在許多世界知名跨國(guó)集團(tuán)，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能正逐步在廣度和深度上得到有效的發(fā)揮。

　　1、內(nèi)部審計(jì)師從評(píng)價(jià)各部門的內(nèi)部控制制度入手，在生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞，識(shí)別并防范風(fēng)險(xiǎn)，查錯(cuò)糾弊，對(duì)既成損失提出應(yīng)對(duì)策略等。例如像經(jīng)理離任審計(jì)這樣的綜合性內(nèi)部審計(jì)，要對(duì)離任經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、費(fèi)用控制、制度建設(shè)等各方面。只有這樣才能透徹地了解公司的資產(chǎn)質(zhì)量和該經(jīng)理在任期間為企業(yè)創(chuàng)造效益的情況，進(jìn)而對(duì)資產(chǎn)保值增值情況作出評(píng)價(jià)。

　　2、內(nèi)部審計(jì)還可以深入到企業(yè)管理的極細(xì)微的環(huán)節(jié)上查找問(wèn)題，分析其合理性。除了像經(jīng)理任期審計(jì)或企業(yè)診斷等綜合性的內(nèi)部審計(jì)外，內(nèi)部審計(jì)師更多的是以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小為依據(jù)，深入到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)過(guò)程和行為，查找并防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、內(nèi)部審計(jì)在部門風(fēng)險(xiǎn)管理中還起著協(xié)調(diào)作用。不僅各部門有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而且各管理部門還有共同承擔(dān)的綜合風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師作為第三方，可協(xié)調(diào)各部門共同管理這一投資決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、內(nèi)部審計(jì)有助于識(shí)別組織風(fēng)險(xiǎn)

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。內(nèi)部審計(jì)正是以風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析為起點(diǎn)開(kāi)展工作。內(nèi)部審計(jì)人員通常關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)主要有：財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息不足；政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失�。毁Y產(chǎn)流失；資源浪費(fèi)和無(wú)效使用；不能達(dá)到目的和目標(biāo)。在決定所要審計(jì)的內(nèi)容之前，內(nèi)部審計(jì)師不僅要評(píng)估和備選內(nèi)容相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的類型，還要評(píng)估當(dāng)前有多少風(fēng)險(xiǎn)。按照各待審內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)水平的順序排列，然后首先審查高風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算公式為：

　　風(fēng)險(xiǎn)＝導(dǎo)致?lián)p失的可能性×涉及的金額。

　　例如，某外貿(mào)公司內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查了公司的五項(xiàng)工作：(1)應(yīng)收款的收取，涉及金額3700萬(wàn)元；(2)境外市場(chǎng)開(kāi)拓，涉及前期投入資金460萬(wàn)元；(3)配額商品大蒜的出口招標(biāo)管理，涉及金額1500萬(wàn)元；(4)豆粕進(jìn)口業(yè)務(wù)合同簽訂，涉及金額800萬(wàn)元；(5)某食品加工廠投資立項(xiàng)控制，涉及金額1．4億元。根據(jù)以前的審計(jì)情況和所調(diào)查業(yè)務(wù)的性質(zhì)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)判斷確定：第(1)項(xiàng)出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)為32；第(2)項(xiàng)市場(chǎng)開(kāi)拓不理想的可能性為63；第(3)項(xiàng)未中標(biāo)的可能性為43；第(4)項(xiàng)執(zhí)行合同出現(xiàn)的損失可能性為15；第(5)項(xiàng)投資立項(xiàng)沒(méi)有客觀可行的可行性分析，有可能造成投資損失的概率為11。

　　按照前述的公式，五項(xiàng)調(diào)查內(nèi)容的損失風(fēng)險(xiǎn)排序?yàn)榈?1)項(xiàng)(3700×32＝1184萬(wàn)元)；第(3)項(xiàng)(1500萬(wàn)元×43＝645萬(wàn)元)；第(2)項(xiàng)(460萬(wàn)元×63＝289．8萬(wàn)元)；第(5)項(xiàng)(14000萬(wàn)元×1．1＝154萬(wàn)元)；第(4)項(xiàng)(800萬(wàn)元×15＝120萬(wàn)元)。由此可見(jiàn)，第(1)項(xiàng)業(yè)務(wù)可能造成損失的金額最大，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先列入審計(jì)日程。當(dāng)然，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是最初級(jí)的，隨著審計(jì)工作的深入進(jìn)行，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度的識(shí)別還會(huì)有所改變。

　　三、內(nèi)部審計(jì)有助于進(jìn)一步確定并防范風(fēng)險(xiǎn)

　　1、環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制審計(jì)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中內(nèi)部審計(jì)識(shí)別并防范的風(fēng)險(xiǎn)主要是生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際生產(chǎn)脫節(jié)造成的產(chǎn)品積壓和供不應(yīng)求產(chǎn)生的損失。采取的方式是審查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。

　　如：某集團(tuán)所屬食品加工廠可生產(chǎn)12種食品，其銷售部反映，盡管銷售部按月向生產(chǎn)部門提供銷售預(yù)測(cè)，以便于他們安排生產(chǎn)，但產(chǎn)品不是延遲發(fā)貨，就是產(chǎn)生積壓。而生產(chǎn)部門報(bào)送的生產(chǎn)月報(bào)中，卻反映每月實(shí)際完成生產(chǎn)計(jì)劃數(shù)的98。工廠管理層請(qǐng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)師查明這種供銷脫節(jié)的原因。

　　內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查了工廠經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制與執(zhí)行情況：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理人員每月中旬從銷售部接到下月度產(chǎn)品需求預(yù)測(cè)并據(jù)以確定每類產(chǎn)品的產(chǎn)量，同時(shí)還收到以后3個(gè)月的產(chǎn)品需求預(yù)測(cè)，據(jù)以訂購(gòu)下階段生產(chǎn)所需原材料。每類產(chǎn)品的產(chǎn)量和生

　　產(chǎn)周期都儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)中還存有產(chǎn)成品所需的原材料和包裝物的耗用標(biāo)準(zhǔn)。由計(jì)算機(jī)輸出庫(kù)存原材料余額、生產(chǎn)領(lǐng)用材料數(shù)、需訂購(gòu)原材料數(shù)等。當(dāng)計(jì)劃管理人員被問(wèn)及為何不能按時(shí)發(fā)運(yùn)產(chǎn)品時(shí)，他們認(rèn)為，有時(shí)原材料或包裝物供不應(yīng)求，有時(shí)生產(chǎn)計(jì)劃超過(guò)生產(chǎn)能力，有時(shí)質(zhì)量控制部門的檢驗(yàn)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而造成積壓。內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施了如下測(cè)試：(1)生產(chǎn)計(jì)劃完成情況。內(nèi)部審計(jì)師閱讀了工廠產(chǎn)量數(shù)據(jù)的匯總及報(bào)告過(guò)程，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)量低或超產(chǎn)時(shí)，隨時(shí)調(diào)整計(jì)劃，然后用實(shí)際產(chǎn)量和調(diào)整后的計(jì)劃數(shù)相比較，得出完成率�？梢�(jiàn)生產(chǎn)月報(bào)上98的完成率存在水分。另外，完成率是由12類產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量和計(jì)劃數(shù)相比，經(jīng)常有這種情況：總體計(jì)劃完成情況不錯(cuò)，但各類產(chǎn)品未完成計(jì)劃或超額完成計(jì)劃的差異相當(dāng)大。(2)生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況。內(nèi)部審計(jì)師抽查了5月份12個(gè)品種的生產(chǎn)計(jì)劃，并按照銷售部提供的上月市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)重新編制生產(chǎn)計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)4個(gè)品種需增加計(jì)劃產(chǎn)量，2個(gè)品種需減少計(jì)劃產(chǎn)量。據(jù)此估計(jì)這可能是各種產(chǎn)品供不應(yīng)求或供過(guò)于求的原因。(3)存貨水平。一是原材料。在5月份的生產(chǎn)計(jì)劃中，有8項(xiàng)產(chǎn)品比計(jì)劃要求晚了一個(gè)星期以上，計(jì)劃管理人員反映，其中6項(xiàng)產(chǎn)品是由于訂購(gòu)的原料未按時(shí)到貨所致。內(nèi)部審計(jì)師抽取10例原材料進(jìn)貨情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有5例未按時(shí)到貨。原材料交貨時(shí)間是由計(jì)算機(jī)確定的交貨周期確定的，因而內(nèi)部審計(jì)師抽取本年度20筆定貨單，將其中每一種產(chǎn)品的計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存交貨周期與實(shí)際交貨周期進(jìn)行比較，以檢查計(jì)算機(jī)確定交貨周期的準(zhǔn)確性，結(jié)果發(fā)現(xiàn)7種原材料賣方要求的交貨時(shí)間比計(jì)算機(jī)得出的時(shí)間要長(zhǎng)，同時(shí)有4種材料則相反，這說(shuō)明計(jì)算機(jī)對(duì)交貨時(shí)間的確認(rèn)有誤，這是生產(chǎn)部門未按時(shí)完成生產(chǎn)計(jì)劃的一個(gè)重要原因。二是包裝物。包裝物也采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理，當(dāng)產(chǎn)成品報(bào)告輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)按標(biāo)準(zhǔn)用量扣除所需包裝材料。但內(nèi)部審計(jì)師了解到，實(shí)際包裝物用量并未輸入計(jì)算機(jī)進(jìn)行調(diào)整，而由于浪費(fèi)等原因，實(shí)際用量與標(biāo)準(zhǔn)用量之間差異往往很大，有時(shí)還會(huì)發(fā)生額外的`用途。例如，包裝用瓦楞紙常被用來(lái)填充包裝箱，而這一用量并未從存貨數(shù)量中扣除。內(nèi)部審計(jì)師抽取3種包裝物庫(kù)存，發(fā)現(xiàn)有兩種賬實(shí)不符，因此，計(jì)算機(jī)反映的包裝物充足，但實(shí)際上已短缺，進(jìn)而延誤了產(chǎn)品的按時(shí)發(fā)運(yùn)。(4)質(zhì)量檢查時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)量檢查時(shí)間為兩周，但這段時(shí)間未列入生產(chǎn)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師抽取了5月份8種產(chǎn)品的檢測(cè)記錄，發(fā)現(xiàn)2種產(chǎn)品是按時(shí)生產(chǎn)，但由于質(zhì)量檢驗(yàn)延誤了發(fā)貨。(5)生產(chǎn)能力因素。車間的生產(chǎn)能力是根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的生產(chǎn)預(yù)測(cè)程序確定的。內(nèi)部審計(jì)師抽查了5個(gè)月來(lái)6個(gè)主要品種，將計(jì)算機(jī)確定的生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異從－50到＋30，造成1個(gè)品種生產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間不足，而未能按時(shí)完成計(jì)劃；同時(shí)造成2個(gè)品種生產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間過(guò)分充裕。

　　經(jīng)過(guò)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師提出如下建議，以避免生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際脫節(jié)造成的損失：1.生產(chǎn)計(jì)劃按需求預(yù)測(cè)確定，不得隨意調(diào)整；計(jì)劃完成進(jìn)度按每類產(chǎn)品分別統(tǒng)計(jì)。2.定期調(diào)整計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中供方交貨周期的有關(guān)數(shù)據(jù)，以保證材料及時(shí)到貨。3.定期盤點(diǎn)包裝物，包裝物實(shí)際用量應(yīng)及時(shí)輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，以保證計(jì)算機(jī)內(nèi)反映存量的正確性。4.把每種產(chǎn)品的質(zhì)檢時(shí)間安排進(jìn)生產(chǎn)計(jì)劃中。5.至少每季度要檢查影響生產(chǎn)能力的各因素，并據(jù)以調(diào)整計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)生產(chǎn)能力的數(shù)據(jù)，保證計(jì)劃按時(shí)完成。

　　兩個(gè)月后，后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)工廠按照前次審計(jì)提出的建議進(jìn)行改進(jìn)后，有效地避免了生產(chǎn)脫節(jié)造成的損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、人力資源管理內(nèi)部控制審計(jì)。許多大型跨國(guó)集團(tuán)包括眾多的成本利潤(rùn)中心，這些成本利潤(rùn)中心有相對(duì)的獨(dú)立性，它們的負(fù)責(zé)人管理水平的高低直接影響到整個(gè)集團(tuán)的效益。對(duì)一些關(guān)鍵崗位人員聘用的失誤，往往給組織帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失甚至造成滅頂之災(zāi)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是高級(jí)管理人員崗位輪換、解聘、重新聘任、提拔的前提。在任期審計(jì)中認(rèn)為業(yè)績(jī)不佳的管理人員不能得到職位提升，大大減少了人員聘用不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所屬子公司進(jìn)行任期審計(jì)，效益審核中顯示該經(jīng)理在三年的任期內(nèi)每年都完成了總部下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)。但在管理審計(jì)中審計(jì)師卻認(rèn)為該公司制度不健全，資金缺乏有效的控制。在進(jìn)一步的資產(chǎn)界定審計(jì)中查證核實(shí)在應(yīng)收賬款中有760萬(wàn)元呆死賬；存貨中近50萬(wàn)元的罐頭食品只有賬面數(shù)，實(shí)際已不存在。如果考慮這些潛虧因素，該經(jīng)理在三年任期內(nèi)公司實(shí)際是虧損的，從內(nèi)部審計(jì)師的角度來(lái)看，該經(jīng)理不應(yīng)得到提升。

　　當(dāng)前，人工費(fèi)用依然是企業(yè)成本費(fèi)用控制的主要內(nèi)容之一。大型企業(yè)如果管理措施不得力，董事會(huì)的控制力沒(méi)有遍及企業(yè)的各個(gè)方面，企業(yè)內(nèi)某些獨(dú)立核算業(yè)務(wù)單元的管理者就會(huì)違反企業(yè)的薪酬管理制度，巧立名目，通過(guò)截留利潤(rùn)，私設(shè)“小金庫(kù)”等手段，私自提高薪酬水平。內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)和薪酬制度合規(guī)性審查，往往能發(fā)現(xiàn)濫發(fā)薪金的問(wèn)題，避免所有者權(quán)益受到損害。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)集團(tuán)所屬貿(mào)易公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，“短期借款”科目有如下疑點(diǎn)：(1)借款來(lái)源于該公司進(jìn)口醫(yī)用棉紗的國(guó)內(nèi)合作客戶而非信貸部門。(2)款項(xiàng)歸還次數(shù)多，金額零星，不符合整筆還貸的一般原則。(3)審計(jì)人員索要貸款合同，會(huì)計(jì)人員不能提供。為此，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)涉及此客戶的棉紗進(jìn)口業(yè)務(wù)從簽訂合同到進(jìn)口報(bào)關(guān)、貨款結(jié)算的整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了詳細(xì)審核，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員對(duì)于從客戶匯來(lái)的收入款中，部分未記入“銷售收入”，而是記入了“短期借款”。顯然，該公司截留了部分收入形成“小金庫(kù)”，所謂的零星還貸實(shí)際用于了公司內(nèi)部員工薪酬制度規(guī)定之外的福利。內(nèi)部審計(jì)師建議將體外循環(huán)的資金按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定納入賬內(nèi)核算，避免了資金失控造成的損失，有效地制止了小團(tuán)體利益甚至個(gè)人利益侵害整個(gè)組織利益的行為。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 8

　　1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

　　1. 1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容按照不同的影響可以區(qū)分為:資金風(fēng)險(xiǎn):這類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的現(xiàn)金流，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款;

　　但是，大多數(shù)情況下，企業(yè)在補(bǔ)繳稅款以后，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人沒(méi)有按期繳稅，就會(huì)從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬(wàn)分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來(lái)，企業(yè)還需要繳納相應(yīng)的罰款，有可能因?yàn)檫^(guò)多的現(xiàn)金流而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或破產(chǎn)。

　　違法風(fēng)險(xiǎn):在現(xiàn)今的企業(yè)中，業(yè)務(wù)繁多，一些業(yè)務(wù)素質(zhì)低的工作人員，有意或無(wú)意在工作中產(chǎn)生的違法稅務(wù)問(wèn)題，如果情形嚴(yán)重，就會(huì)構(gòu)成犯罪，受到法律制裁。有關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報(bào)或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過(guò)30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關(guān)規(guī)定，尤其是增值稅專用發(fā)票，那么后果將十分嚴(yán)重。

　　信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn):又叫名譽(yù)損失、商譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，這類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行了某些違法行為以后，產(chǎn)生了不良后果，導(dǎo)致信譽(yù)受到了損失，導(dǎo)致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽(yù)受到了損失，對(duì)企業(yè)的影響巨大。

　　稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn):這類損失的發(fā)生是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有遵守相關(guān)的稅收法律規(guī)定，進(jìn)而造成了無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外，按照對(duì)企業(yè)的影響程度分為:致命稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);一般稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源劃分，還可以分為:內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀實(shí)例

　　每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都會(huì)涉及稅務(wù)行為與稅務(wù)問(wèn)題，以至于涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題這個(gè)現(xiàn)象并不少見(jiàn)，它存在與國(guó)際社會(huì)的各個(gè)企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的就是為了贏得經(jīng)濟(jì)利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀(jì)人”，導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義誕生，這種傾向會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機(jī)性的行為，這種J清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當(dāng)避稅成本低于納稅成本的時(shí)候，企業(yè)逃稅避稅的動(dòng)機(jī)就顯得比較強(qiáng)烈，這就為企業(yè)埋下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　例如，一個(gè)小型服務(wù)型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)需納稅所得額20萬(wàn)元，并在納稅申報(bào)表中填報(bào)共有從業(yè)人數(shù)70人，資產(chǎn)總額500萬(wàn)元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬(wàn)元，而稅務(wù)管理員在年度減免稅審核清算時(shí)發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的退休返聘人員15人，兩者共計(jì)85人，根據(jù)國(guó)家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計(jì)劃，該企業(yè)關(guān)于從業(yè)人數(shù)的限制條件沒(méi)有符合規(guī)劃要求，不應(yīng)享受20 %的稅率，同時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款1萬(wàn)元。

　　2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　從本質(zhì)上講，由于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)信息不對(duì)稱，以及“經(jīng)紀(jì)人”傾向于自身假設(shè)的機(jī)會(huì)主義，進(jìn)而才會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于我國(guó)特殊的文化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，來(lái)具體分析我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，力求能夠構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。目前，我國(guó)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括:

　　客觀原因

　　(1)不健全的稅收法律制度

　　第一，由于我國(guó)處于一個(gè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉(zhuǎn)型，有很多復(fù)雜的政策，稅收法律法規(guī)也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時(shí)間內(nèi)更新與掌握新稅收法，進(jìn)而就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，我國(guó)稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規(guī)章形式。國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部每年都會(huì)頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數(shù)量就更加難以數(shù)算了。企業(yè)根本無(wú)法針對(duì)這么大數(shù)量的`稅收政策專門進(jìn)行分析、整理與學(xué)習(xí)，這樣一來(lái)，企業(yè)根本無(wú)法對(duì)稅收法律正確的理解和把握，所以導(dǎo)致企業(yè)有很大幾率會(huì)而臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)不夠規(guī)范的行政執(zhí)法

　　現(xiàn)今執(zhí)行的稅收法規(guī)沒(méi)有正確的對(duì)企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)加以表述，有時(shí)，僅僅規(guī)定一些原則，需要下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充和細(xì)化具體的執(zhí)行辦法，并賦予其自由解釋權(quán)、裁量權(quán)。這樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法時(shí)就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業(yè)在稅務(wù)方而的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執(zhí)法程序不規(guī)范、依據(jù)不充足就進(jìn)行執(zhí)法工作的現(xiàn)象，不僅對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的公正、嚴(yán)肅、規(guī)范性造成了影響，還對(duì)企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3如何構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，遇到的主、客觀原因都是無(wú)法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過(guò)對(duì)政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，不管什么原因?qū)е碌�，我們都必須采取措施，盡快地予以解決。雖然我國(guó)在企業(yè)稅收方而的評(píng)估力度一直在加強(qiáng)，但是社會(huì)經(jīng)濟(jì)仍然而臨著一個(gè)巨大的問(wèn)題，就是企業(yè)不按規(guī)范操作進(jìn)行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會(huì)而臨著巨大的經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)聲譽(yù)受到打擊、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到限制。

　　對(duì)此，我們應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為兩個(gè)部分:企業(yè)納稅沒(méi)有遵守相應(yīng)稅收政策而形成的風(fēng)險(xiǎn);盲目節(jié)稅進(jìn)而被放大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)這些風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營(yíng)業(yè)稅、增值稅、和其他稅務(wù)處理不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，稅款繳納、納稅申報(bào)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)等。在對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行了解之后，可以從以下幾個(gè)方而著手構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系:

　　1首先，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都能夠找到正確的應(yīng)對(duì)辦法。全而風(fēng)險(xiǎn)管理理論通過(guò)全方位的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考察，使風(fēng)險(xiǎn)管理變得整體化，是風(fēng)險(xiǎn)管理最新的發(fā)展趨勢(shì)。我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理就是該理論的核心，因?yàn)楹芏喾蕉�的�?wèn)題都會(huì)造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。那么，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是如此，依然可以應(yīng)用全而風(fēng)險(xiǎn)管理理論的管理辦法。

　　2其次，我們要對(duì)該理論的法律基礎(chǔ)予以高度的重視，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)下發(fā)了相應(yīng)的文件，這些文件提供了健全的政策依據(jù)幫助企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只有使全而風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律依據(jù)更加完善。但是，約束性較弱、內(nèi)容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。

　　3最后，要做好模塊設(shè)計(jì)，積極構(gòu)建體系框架。以可操作性和實(shí)用性為根本，對(duì)體系框架進(jìn)行搭建，提升目標(biāo)設(shè)定要素的地位，其中設(shè)定的目標(biāo)主要指戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)目標(biāo)。然后根據(jù)目標(biāo)導(dǎo)向的指引，對(duì)模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)，根據(jù)事態(tài)進(jìn)行的順序制定事先預(yù)防模塊;事中識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)模塊;事后支持與改進(jìn)模塊。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 9

　　一、研究框架的提出

　　現(xiàn)實(shí)需要的是管理學(xué)研究的源動(dòng)力，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究也是如此。在后金融危機(jī)時(shí)代，如何更全面、更及時(shí)、更有效的預(yù)測(cè)和控制那些復(fù)雜性和破壞力大大增強(qiáng)的各類風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)亟待解決的三個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。本文此為視角，對(duì)相關(guān)研究成果進(jìn)行分析梳理后認(rèn)為，后金融危機(jī)時(shí)代的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究主要集中以下三個(gè)領(lǐng)域：其一，整合風(fēng)險(xiǎn)管理研究。該領(lǐng)域的研究注重從更加綜合、全面的視角對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行剖析，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)只是被動(dòng)地降低風(fēng)險(xiǎn)和減少損失，而是要在風(fēng)險(xiǎn)中尋找機(jī)會(huì)和利益；其二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)研究。此類研究強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)是可以觀察與測(cè)量的客觀個(gè)體，在研究方法上重歸納、分析、證明與量化，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的進(jìn)步；其三，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究。此領(lǐng)域的研究則關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素在形成風(fēng)險(xiǎn)事件之前會(huì)以某種形式表現(xiàn)出來(lái)，并且能夠通過(guò)科學(xué)分析進(jìn)行預(yù)測(cè)，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理觀點(diǎn)的革新。

　　二、整合風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展

　　（一）整合風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和目標(biāo)

　　美國(guó)學(xué)者JamesLam（20xx）則詳細(xì)說(shuō)明了企業(yè)整合風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，包括降低公司收益的波動(dòng)性、最大化公司股東的價(jià)值以及促進(jìn)職業(yè)和財(cái)務(wù)安全等。Brian（20xx）認(rèn)為整合管理風(fēng)險(xiǎn)代表著新的管理思想，意味著對(duì)原有的諸多風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、方法進(jìn)行整合創(chuàng)新，與只強(qiáng)調(diào)被動(dòng)的防范或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相比，整合管理風(fēng)險(xiǎn)更重視通過(guò)開(kāi)發(fā)、利用和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以促進(jìn)管理者實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。我國(guó)學(xué)者張維功等（20xx）指出整合風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法和工具已經(jīng)廣泛應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略選擇、投融資決策、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面，涵蓋了企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)層面。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部要素研究

　　近年來(lái)，學(xué)術(shù)界對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部要素的研究主要包括實(shí)施動(dòng)因和構(gòu)成要素兩個(gè)方面：Liebenberg（20xx）等人認(rèn)為企業(yè)是否實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理除了提升企業(yè)價(jià)值的原因外，還取決經(jīng)營(yíng)狀況和前景、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和企業(yè)的`風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，而公司組織結(jié)構(gòu)不適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求以及公司不愿變革的惰性，則是阻礙企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要因素（Kleffner，20xx）；關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素，以COSO提出的內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八要素最為經(jīng)典。此外，也有學(xué)者通過(guò)實(shí)證分析論證了公司治理和組織文化在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中也同樣發(fā)揮了積極的作用（John,20xx）。

　�。ㄈ�）整合風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值性研究

　　學(xué)者們通過(guò)實(shí)證研究，論證了采取整合風(fēng)險(xiǎn)管理（Kimberly，20xx）、運(yùn)用衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖（Kim，20xx）以及風(fēng)險(xiǎn)溝通（Lawrence，20xx）等管理措施的企業(yè)，其公司價(jià)值具有普遍性的增加。而風(fēng)險(xiǎn)管理提升企業(yè)價(jià)值主要是通過(guò)以下三個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)的：一是風(fēng)險(xiǎn)管理能夠優(yōu)化資本配置，提高權(quán)益回報(bào)率和改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)（Lucia，20xx）；二是將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)整體戰(zhàn)略中，從而提升了企業(yè)戰(zhàn)略抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平，增強(qiáng)了公司核心競(jìng)爭(zhēng)力（Neil，20xx）；三是通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)控制股票價(jià)格波動(dòng)，使得管理層報(bào)酬與公司業(yè)績(jī)的相關(guān)性為正，從而使得管理效率提高進(jìn)而提升公司價(jià)值（James，20xx）。整合風(fēng)險(xiǎn)管理在創(chuàng)新的同時(shí)，還應(yīng)有效整合現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，但就目前來(lái)看，整合的思想和方法還尚未成熟，有待進(jìn)一步深入研究。

　　三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究進(jìn)展

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不可避免的，學(xué)者們分別從管理決策（Simons，1999）、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)排名與公司業(yè)績(jī)（Slywoztky，20xx）以及戰(zhàn)略實(shí)施能力的不確定性（楊華江，20xx）等角度對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因進(jìn)行了界定。盧一萍（20xx）采用案例分析法，提出了構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、建立分析處理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)機(jī)制、細(xì)化預(yù)警指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、出具風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告這四個(gè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警步驟。龔小鳳（20xx）從戰(zhàn)略整合風(fēng)險(xiǎn)、文化整合風(fēng)險(xiǎn)、組織整合風(fēng)險(xiǎn)、人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程整合風(fēng)險(xiǎn)等六個(gè)方面，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)層次分析法（ANP）構(gòu)建了企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。

　�。ǘ�）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　近年來(lái)，學(xué)者們通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和人工智能技術(shù)，在財(cái)務(wù)預(yù)警模型和方法的研究方面取得了一定的突破。較有代表性的有：EdwardAltman（20xx）等國(guó)外學(xué)者將人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析方法引入到財(cái)務(wù)預(yù)警模型的研究中，提出的Z模型以及“配套”的五個(gè)預(yù)警指標(biāo)被廣泛采用。我國(guó)學(xué)者孔玉生等（20xx）利用風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)模型分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因后，提出了信息透明度、法人治理結(jié)構(gòu)、管理層監(jiān)控力度、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)等四個(gè)方面是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范的要點(diǎn)。趙春（20xx）采用關(guān)聯(lián)規(guī)則數(shù)據(jù)挖掘的方法，提出了基于時(shí)間序列動(dòng)態(tài)維護(hù)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，克服了統(tǒng)計(jì)分析模型不能適應(yīng)海量數(shù)據(jù)分析和人工智能模型無(wú)法考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)間延續(xù)性的問(wèn)題。

　�。ㄈ�）企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　美國(guó)學(xué)者James（1998）按風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，提出了營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)五大部分。高鳳彥等（1999）則從組織管理的角度把營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)歸納為營(yíng)銷逆境、營(yíng)銷波動(dòng)和營(yíng)銷失誤三大類，并利用離差傳遞的方法確定了各指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的預(yù)警系數(shù)。張?jiān)破穑?0xx）運(yùn)用層次分析、模糊評(píng)判、精確值測(cè)量三種方法，針對(duì)營(yíng)銷綜合風(fēng)險(xiǎn)和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，提出了A-FA綜合評(píng)價(jià)模型。Emiliano（20xx）從市場(chǎng)定位安全、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)安全、市場(chǎng)需求安全、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)安全、市場(chǎng)擴(kuò)張安全、市場(chǎng)策略安全和市場(chǎng)環(huán)境安全六方面建立了營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上，林紅菱等人（20xx）采用模糊綜合評(píng)價(jià)法構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型�？偟膩�(lái)說(shuō)，近年來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究取得了較為豐富的成果，已形成了較為完整的理論框架。尤其是在預(yù)警方法和預(yù)警模型的研究上取得了較大突破，但關(guān)于預(yù)警原理、警度劃分以及預(yù)警模型和系統(tǒng)的評(píng)價(jià)等方面的文獻(xiàn)不多，需進(jìn)一步深入研究。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 10

　　摘要：隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展活動(dòng)。現(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中經(jīng)常涉及到的問(wèn)題，不僅貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展不夠完善，無(wú)法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理并減小相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，這對(duì)于企業(yè)在發(fā)展的新時(shí)期也能保持良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。

　　關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；風(fēng)險(xiǎn)管理；優(yōu)化措施

　　一、引言

　　在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)只是開(kāi)展普通的運(yùn)營(yíng)和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對(duì)管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升�，F(xiàn)金流是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點(diǎn)以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來(lái)說(shuō)沒(méi)有采取合理有效的措施來(lái)預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)突然爆發(fā)時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不足之處來(lái)進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對(duì)能力。

　　二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

　　１．現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

　　由于企業(yè)必須通過(guò)現(xiàn)金流來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的管理和運(yùn)營(yíng)工作，企業(yè)不可避免地會(huì)遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)需要關(guān)注的問(wèn)題。現(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足也沒(méi)有構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來(lái)解決相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，相關(guān)預(yù)警機(jī)制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實(shí)際管理工作脫節(jié)的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不合理，通常是過(guò)于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒(méi)有通過(guò)現(xiàn)金流的管理工作來(lái)完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的能力較弱。

　　２．現(xiàn)金流預(yù)算管理實(shí)施不足

　　企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開(kāi)展深度不夠和覆蓋面較小的問(wèn)題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的工作特點(diǎn)以及具體開(kāi)展的工作項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中也沒(méi)有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

　　３．信息化風(fēng)險(xiǎn)管理不足

　　現(xiàn)在我國(guó)正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時(shí)期，所以企業(yè)的管理工作也開(kāi)始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來(lái)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過(guò)度依賴財(cái)務(wù)人員而沒(méi)有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時(shí)時(shí)間點(diǎn)不固定，所以會(huì)造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對(duì)信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說(shuō)明企業(yè)對(duì)管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開(kāi)展不夠。企業(yè)沒(méi)有形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系來(lái)對(duì)產(chǎn)生現(xiàn)金流的`各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。

　　４．監(jiān)督管理工作效果不佳

　　財(cái)務(wù)管理工作會(huì)涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會(huì)對(duì)企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)造成較大的影響，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對(duì)于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實(shí)施上都存在明顯的不足。企業(yè)沒(méi)有專門的監(jiān)督部門來(lái)執(zhí)行監(jiān)管工作，同時(shí)相關(guān)制度對(duì)現(xiàn)金流管理的針對(duì)性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。企業(yè)也存在漏報(bào)和假報(bào)現(xiàn)金流信息來(lái)謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒(méi)有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來(lái)預(yù)判相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通常只有等風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成影響時(shí)企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。

　　三、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施

　�。保�健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

　　現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理制度是直接對(duì)企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來(lái)必然會(huì)開(kāi)展的一項(xiàng)工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來(lái)減少可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要分別通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來(lái)共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要合理選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過(guò)選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來(lái)全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來(lái)推進(jìn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來(lái)使用，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來(lái)優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強(qiáng)，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實(shí)用性。

　�。玻�加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理工作

　　現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實(shí)施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對(duì)預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問(wèn)題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來(lái)開(kāi)展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對(duì)于每個(gè)階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報(bào)告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實(shí)施資金收付計(jì)劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來(lái)保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時(shí)可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)而不會(huì)對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)造成較大的影響。

　�。常畬�(shí)施信息化風(fēng)險(xiǎn)管理工作

　　現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)都不固定，同時(shí)需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時(shí)數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時(shí)收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財(cái)務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時(shí)可以保證財(cái)務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時(shí)代的財(cái)務(wù)管理能力和對(duì)相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對(duì)管理結(jié)果來(lái)發(fā)展企業(yè)存在的運(yùn)營(yíng)問(wèn)題的能力，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并通過(guò)自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來(lái)保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。

　�。矗�加強(qiáng)現(xiàn)金流監(jiān)督管理工作

　　企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對(duì)薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)更強(qiáng)有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實(shí)效性。企業(yè)需要注重對(duì)現(xiàn)金流相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過(guò)定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)查明現(xiàn)金流管理的真實(shí)情況，落實(shí)各項(xiàng)管理責(zé)任來(lái)提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過(guò)監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，同時(shí)監(jiān)督管理工作也是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。

　　四、啟示

　　現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)接觸到的重要事物，也是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問(wèn)題，導(dǎo)致在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成不利影響。企業(yè)可以通過(guò)積極的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度來(lái)對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，結(jié)合對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實(shí)現(xiàn)企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 11

　　摘要:企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)在企業(yè)的發(fā)展中所占據(jù)的作用是可想而知的。企業(yè)的財(cái)務(wù)在資金的往來(lái)過(guò)程中帳的明細(xì)清楚之外，還需要有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的能力。在企業(yè)的發(fā)展資金走向中，要具有分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。然后通過(guò)企業(yè)的內(nèi)部控制，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。但是企業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理上在實(shí)際操作中存在著很多的問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題的分析和研究，是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要方法。

　　關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題；研究

　　一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)在這個(gè)企業(yè)的發(fā)展中的位置是非常重要的。企業(yè)中的財(cái)務(wù)不僅是管理著日常的資金走向，貨款的往來(lái)，同時(shí)還承擔(dān)著預(yù)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能。在企業(yè)的內(nèi)部控制管理和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展受到了很大的影響，這說(shuō)明企業(yè)的內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題。在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的大背景下，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。每個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)就變得更為激烈，企業(yè)的發(fā)展顯得更為艱難，企業(yè)要想經(jīng)營(yíng)得當(dāng)，收獲利益，就必須得處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)控之間的關(guān)系。

　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控關(guān)系概述

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果資金在籌集、使用和回收的過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都是屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的一種。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展是密切相關(guān)的，在企業(yè)的采購(gòu)、管理和生產(chǎn)的過(guò)程中隨時(shí)都有可能會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)隨著企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的變化而變化的，如果把握不好風(fēng)險(xiǎn)度的情況下，有可能會(huì)嚴(yán)重的阻礙企業(yè)的正常生存和發(fā)展。由此可見(jiàn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是企業(yè)進(jìn)步發(fā)展的前提保證。全面管理的重要組成部分就是企業(yè)的內(nèi)控管理，要在市場(chǎng)化的大潮中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的大發(fā)展就要做好企業(yè)的內(nèi)控工作，企業(yè)在確定好未來(lái)發(fā)展目標(biāo)之后，就需要相關(guān)人員開(kāi)展內(nèi)控工作，這樣才能保障企業(yè)資產(chǎn)，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)控工作的開(kāi)展，作為企業(yè)的管理人員要從細(xì)節(jié)著手，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的具體情況進(jìn)行分析，通過(guò)自我調(diào)整、評(píng)價(jià)等多種手段，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的分析和評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的熱潮中取得優(yōu)勢(shì)。

　　二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控管理的情況分析

　　(一)相關(guān)的制度不健全首先作為企業(yè)的管理人員沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，未能認(rèn)識(shí)到如果企業(yè)的內(nèi)控沒(méi)有做好可能會(huì)給自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)，他們只是一味的最大限度的去追求經(jīng)濟(jì)效益作為主要的奮斗目標(biāo)，這就影響到企業(yè)內(nèi)部的整體架構(gòu)；其次有些企業(yè)雖然已經(jīng)有了相關(guān)的內(nèi)控制度，但是制度的制定并沒(méi)有以公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況作為出發(fā)點(diǎn)，既沒(méi)有合理的規(guī)章制度，也沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，這樣就導(dǎo)致制定出來(lái)的制度存在著嚴(yán)重的缺陷，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)性。(二)管理人員的整體素質(zhì)偏低作為企業(yè)的管理人員，應(yīng)該是對(duì)整個(gè)企業(yè)的工作進(jìn)行幫助和指導(dǎo)的，但是很多的企業(yè)的管理人員在實(shí)際的工作中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，和企業(yè)的負(fù)責(zé)人一樣過(guò)于去追求公司的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)濟(jì)效益是能夠直觀的展示出企業(yè)發(fā)展的進(jìn)展，但其實(shí)科學(xué)的管理也能夠幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，只是表現(xiàn)的不夠直觀，所以很容易被忽視。企業(yè)的管理人員只有在上級(jí)檢查的時(shí)候才會(huì)開(kāi)展內(nèi)控工作，但這種做法都是流于形式，沒(méi)有什么實(shí)際意義。這種種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，情況嚴(yán)重的情況下，會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重的損失。(三)缺乏相應(yīng)的`監(jiān)督管理一部分企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的制度，但是在實(shí)際的工作中卻并沒(méi)有設(shè)立相關(guān)的部門進(jìn)行有效的監(jiān)督，所以工作人員在工作中都是得過(guò)且過(guò)，抱著一種大事化小小事化了的態(tài)度，制度在執(zhí)行的過(guò)程中種種不順，大大增加了公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的壓力。(四)市場(chǎng)主體意識(shí)淡薄隨著全球化進(jìn)程的不斷發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)力不斷的增強(qiáng)，很多企業(yè)都能夠?qū)ψ约簜鹘y(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)市場(chǎng)的需求進(jìn)行相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)，但是還是有很多的企業(yè)不能轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，不能敏銳的把握市場(chǎng)的需求，另一方面，財(cái)務(wù)部門的市場(chǎng)主體意識(shí)淡薄，因?yàn)椴荒苷�確的估算市場(chǎng)環(huán)境給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的影響，使得在相關(guān)的財(cái)務(wù)工作中有著很大的不確定性。(五)管理手段單一很多企業(yè)跟不上信息化社會(huì)的發(fā)展步伐，還受到其他的因素的制約，導(dǎo)致這部分企業(yè)依然延續(xù)著傳統(tǒng)的模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理；另外一部分企業(yè)沒(méi)有將全面核算和質(zhì)量管理相結(jié)合，在成本等方面的控制方式不合理，這些都極大限制了企業(yè)的發(fā)展步伐。

　　三、如何做好財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作

　　(一)營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)氛圍良好的氛圍能夠幫助企業(yè)進(jìn)行積極的風(fēng)險(xiǎn)管理，它對(duì)企業(yè)的內(nèi)控這塊的作用也是顯而易見(jiàn)的。所以正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和良好的企業(yè)內(nèi)控關(guān)系的建立是要以良好的經(jīng)營(yíng)氛圍作為基礎(chǔ)的。作為企業(yè)的管理人員要做好表率的作用，要站在一定的高度上，制定適合本公司經(jīng)營(yíng)需求的政策和制度，另外完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制也是非常重要的，它可以幫助員工樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀、最大限度的調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，并進(jìn)行各項(xiàng)監(jiān)督，培養(yǎng)他們的主人翁意識(shí)。

　　(二)建立科學(xué)的考核與考評(píng)制度企業(yè)建立公平公正的考核和考評(píng)制度對(duì)于企業(yè)的員工來(lái)說(shuō)是一個(gè)積極促進(jìn)的作用。存在一些公司的很多考評(píng)權(quán)歸屬于財(cái)務(wù)部門，這就使得公司的考評(píng)的客觀性存在一定的懷疑。因?yàn)樵谄髽I(yè)的發(fā)展的整個(gè)流程中，財(cái)務(wù)也屬于其中的一個(gè)環(huán)節(jié)，如果財(cái)務(wù)部門既是制度的考評(píng)者又是參與者，這樣就沒(méi)有客觀性。不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)。所以，考評(píng)制度的考核者需要是最上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　(三)做好信息監(jiān)督與溝通工作財(cái)務(wù)在履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)的時(shí)候，就要求企業(yè)的各部們直接協(xié)同配合。同時(shí)也需要企業(yè)的各個(gè)部門發(fā)揮監(jiān)督的職責(zé)，對(duì)于企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，提出。企業(yè)需要穩(wěn)定的發(fā)展就需要企業(yè)各個(gè)部門之間做好信息的交流和溝通工作。在企業(yè)的各部門之間在交流真實(shí)的信息時(shí)，對(duì)于一些隱藏的問(wèn)題就可能會(huì)被大家所及時(shí)的發(fā)現(xiàn)。這樣就能提早的給出解決方案，提早的預(yù)防。

　　(四)做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作1、沒(méi)有完善的體制就沒(méi)有辦法形成一定的操作規(guī)范，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)必須建立起完善的財(cái)務(wù)控制的機(jī)制這個(gè)制度的建立是針對(duì)企業(yè)的所有員工。將每個(gè)員工的個(gè)人職責(zé)細(xì)化分到位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層再做出重要投資決策時(shí)，要做好決策和成本投入之間的研究工作。使得企業(yè)全體上下員工都投入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作中去。2、建立健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作職責(zé)中，關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的預(yù)算工作應(yīng)該受到企業(yè)管理層的高度重視。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該成立個(gè)專門的企業(yè)財(cái)會(huì)研究財(cái)務(wù)預(yù)算組織，將企業(yè)的一些專業(yè)人員和相關(guān)人員臨時(shí)組織起來(lái)成立預(yù)算小組，對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算目標(biāo)和做出的決策給出相應(yīng)的討論。這樣有利于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的完成。3、對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)的預(yù)算目標(biāo)的制定要科學(xué)合理從企業(yè)額規(guī)模和企業(yè)的發(fā)展角度來(lái)看，制定出合理的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算目標(biāo)分化出來(lái)成為一個(gè)個(gè)的小目標(biāo)到個(gè)個(gè)部門。再形成一個(gè)完整的方案，這樣更較有利于財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行的力度。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的內(nèi)部控制都是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有影響的情況下，這兩者之間是不是就出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)的因素。也就是說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作上出現(xiàn)了問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)阻礙作用。企業(yè)管理層的人員要充分認(rèn)識(shí)到這個(gè)問(wèn)題的重要性，及時(shí)解決其中出現(xiàn)的種種問(wèn)題。提出行之有效的解決辦法也是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和穩(wěn)定的重要策略。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的現(xiàn)代社會(huì)生存，企業(yè)發(fā)展的每個(gè)環(huán)節(jié)，每一步都需要考慮周到，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題必須及時(shí)解決，對(duì)于存在的風(fēng)險(xiǎn)更加需要及時(shí)的提出預(yù)防措施。企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 12

　　摘要：現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)不可避免的要面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，除了要不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)效益之外還要不斷強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展構(gòu)建和諧穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。本文主要對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行了探討。

　　關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策

　　企業(yè)發(fā)展的最終目標(biāo)就是獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，稍有不慎就很可能給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不可挽回的損失。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，必須更新觀念，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化和科學(xué)化。然而，從目前的情況來(lái)看，由于受多方面因素的影響現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著一些問(wèn)題，需要企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)工作人員采取積極有效的措施，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和工作方法，不斷提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的水平，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供一個(gè)穩(wěn)定和諧的環(huán)境，為企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益提供保障。

　　一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

　　1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱�，F(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作方面普遍存在的一個(gè)問(wèn)題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，主要表現(xiàn)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏足夠的重視，一味的注重經(jīng)濟(jì)效益的提升，忽視了內(nèi)部管理工作，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作落實(shí)不到位，導(dǎo)致了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)當(dāng)中不可避免的要面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另外，由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員以及其他部門工作人員更是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)不高，面對(duì)專業(yè)性、復(fù)雜性比較突出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)從下手，其他部門人員也不能積極配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，不能切實(shí)發(fā)揮作用。

　　2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)代企業(yè)將幾乎全部精力都放在了經(jīng)濟(jì)效益的提升方面，而忽視了內(nèi)部管理制度的建立和完善，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作也沒(méi)有制定一個(gè)科學(xué)的管理流程和標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)對(duì)自身的實(shí)際情況缺乏全面的了解，在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的過(guò)程當(dāng)中對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行科學(xué)的判斷，也沒(méi)有一套切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)突發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒(méi)有詳細(xì)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，不能準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小、影響等，也不能根據(jù)實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，最終影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

　　3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體質(zhì)改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)在面對(duì)日益增大的競(jìng)爭(zhēng)壓力的同時(shí)，還面對(duì)著巨大的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，然而很多現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的發(fā)展速度不能跟上社會(huì)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)改革的發(fā)展速度，資本結(jié)構(gòu)存在很大的不合理性，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。主要表現(xiàn)在，第一，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中企業(yè)過(guò)于追求財(cái)務(wù)杠桿所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益，持續(xù)攀升的負(fù)債率導(dǎo)致資金與負(fù)債失衡；第二，以短期經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向的管理目標(biāo)，難以支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的推進(jìn)。因而企業(yè)容易因資本結(jié)構(gòu)不合理而面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展受阻。

　　二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)策

　　1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要想從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹(shù)立現(xiàn)代化的管理理念，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要性。其次，企業(yè)管理者要加強(qiáng)對(duì)工作人員的教育培訓(xùn)，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員，要幫助其樹(shù)立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)其專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，從而幫助企業(yè)有效的防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

　　2.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。高效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作離不開(kāi)一套科學(xué)完善的制度作為指導(dǎo)和支撐，因此為了切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，企業(yè)必須完善和規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。首先，明確責(zé)任制，企業(yè)要嚴(yán)格按照各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的工作流程制定相關(guān)的工作制度，明確各崗位工作人員的職責(zé)和權(quán)限，保證企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以很快的找出責(zé)任的根源，快速的處理風(fēng)險(xiǎn)，解決問(wèn)題。其次，企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理職能，梳理和規(guī)范企業(yè)各部門之間的關(guān)系，明確各部門在財(cái)務(wù)管理工作中的.責(zé)任和義務(wù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的工作提供必要的人力、物力等方面的支持和配合，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和科學(xué)性。另外，企業(yè)還要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度和審計(jì)制度，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范、控制和評(píng)估體系，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供充足的制度保障。

　　3.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)目前現(xiàn)代企業(yè)由于資本結(jié)構(gòu)不合理而面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)有必要采取有效的措施優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，這也是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必然要求。企業(yè)在進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的過(guò)程中要以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為前提，以企業(yè)價(jià)值最大化為導(dǎo)向，充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況以及市場(chǎng)的變化發(fā)展，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有融資、投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革優(yōu)化，調(diào)整和控制企業(yè)資本與負(fù)債的失衡問(wèn)題，將資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化同企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，最終達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員提高重視，更新觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理意識(shí)；企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范及評(píng)估機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)而幫助企業(yè)有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理工作的有效性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 13

　　跟著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展,電子商務(wù)也因?yàn)榈捅惧X、高收益患上到了企業(yè)的青睞。1個(gè)企業(yè)要想發(fā)展,同時(shí)也要注重電子商務(wù)的發(fā)展,對(duì)于于企業(yè)而言,具有電子商務(wù)就象征著晉升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。無(wú)非,電子商務(wù)在發(fā)展的進(jìn)程中并不是1路通暢,它同時(shí)存在著風(fēng)險(xiǎn),因而,作為企業(yè)來(lái)講,首先要對(duì)于電子商務(wù)進(jìn)行深刻鉆研,并且深刻了解電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)于電子商務(wù)的管理,只有這樣,當(dāng)電子商務(wù)呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí),才能及時(shí)采用措施進(jìn)行處理。

　　1、企業(yè)電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

　　一、誠(chéng)信呈現(xiàn)危機(jī)

　　跟著科技的發(fā)展,電子商務(wù)給人類帶來(lái)了很大的便利,然而同時(shí)也給騙子有了行騙的空隙。在現(xiàn)實(shí)糊口中,良多網(wǎng)友被騙子騙過(guò),騙子使出各種各樣的伎倆進(jìn)行行騙,使顧客1不謹(jǐn)慎就上當(dāng)受騙。

　　二、難以節(jié)制管理

　　電子商務(wù)在運(yùn)作的進(jìn)程中,與傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作模式仍是有所區(qū)分的,相比傳統(tǒng)模式,電子商務(wù)更有效力,也更具先進(jìn)性。電子商務(wù)因?yàn)椴皇茄刂鴤鹘y(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行運(yùn)作,而有些企業(yè)對(duì)于其規(guī)則又不了解,因而,對(duì)于電子商務(wù)沒(méi)法進(jìn)行很好的掌控。對(duì)于于有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)講,對(duì)于電子商務(wù)的定單交易乃至不夠了解,電子商務(wù)需要進(jìn)行保密的相干問(wèn)題也不了解,因而,使患上企業(yè)管理節(jié)制風(fēng)險(xiǎn)愈來(lái)愈大。

　　三、資金安全問(wèn)題

　　電子商務(wù)要進(jìn)行順利運(yùn)作,完備的安全認(rèn)證措施起到了很大的作用,缺少安全認(rèn)證措施,可能使電子商務(wù)的運(yùn)行呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。遺憾的是,對(duì)于于咱們來(lái)講,網(wǎng)上安全認(rèn)證的系統(tǒng)還處于后進(jìn)的局面,也缺少完美的軌制以及相干措施,使患上企業(yè)的電子商務(wù)沒(méi)法跟上企業(yè)的發(fā)展步伐,乃至阻礙企業(yè)的向前發(fā)展。

　　2、企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、辨認(rèn)

　　對(duì)于于企業(yè)來(lái)講,大部份企業(yè)都有自己的網(wǎng)站,有的網(wǎng)站范圍宏大,而有的網(wǎng)站范圍較小。不管是大的范圍仍是小的范圍,當(dāng)網(wǎng)站在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷時(shí),它的功能實(shí)際上是差不多的,比如對(duì)于本身品牌形象的介紹、對(duì)于產(chǎn)品或者者企業(yè)服務(wù)的展現(xiàn),發(fā)布相干信息,對(duì)于顧客進(jìn)行相干服務(wù),和進(jìn)行資源合作、網(wǎng)上銷售等等。

　　二、對(duì)于目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定

　　所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)際上也是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)本錢進(jìn)行相應(yīng)降低,使風(fēng)險(xiǎn)以及收益之間能夠呈現(xiàn)平衡等。除了此以外,風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要以及組織的1般的目標(biāo)能夠互相調(diào)和。

　　三、先施行方案,然后對(duì)于系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督

　　施行方案,屬于整個(gè)程序的最后1個(gè)步驟,而方案的施行,并不是代表風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)已經(jīng)經(jīng)完成。因而,在對(duì)于方案進(jìn)行施行的進(jìn)程中,首先要對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)行延續(xù)的監(jiān)督,以進(jìn)1步對(duì)于正確方案的施行,同時(shí),在施行的進(jìn)程中,因?yàn)闀?huì)呈現(xiàn)新的問(wèn)題,因而,要對(duì)于方案進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)劑。

　　3、企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)制相應(yīng)的措施

　　一、采取技術(shù)防范

　　企業(yè)要進(jìn)行電子商務(wù)的運(yùn)作,首先觸及到信息、資金、貨物、商業(yè)秘密等方方面面的安全問(wèn)題,哪怕某1方面呈現(xiàn)問(wèn)題,均可以使企業(yè)遭遇損失。而要防止這些安全問(wèn)題的產(chǎn)生,首先技術(shù)上要過(guò)硬,因而,作為企業(yè)首先要站在用戶的立場(chǎng)進(jìn)行思考問(wèn)題,采取專業(yè)的網(wǎng)站結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)相干的`電子商務(wù),采取高質(zhì)量的內(nèi)容來(lái)取得用戶的市場(chǎng),并且,可以通過(guò)搜尋引擎,使高質(zhì)量的網(wǎng)站能夠患上到適量的回報(bào)。

　　二、加快硬件設(shè)施的建設(shè)

　　網(wǎng)絡(luò)通訊裝備、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、服務(wù)器、通訊路線等1些相干裝備,當(dāng)在電磁泄漏或者者靜電的情況下,會(huì)使數(shù)據(jù)造成損失,使秘要的信息遭遇泄漏。

　　三、進(jìn)行安全審計(jì)監(jiān)督

　　跟著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展,人們對(duì)于企業(yè)電子商務(wù)的關(guān)注,轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的誠(chéng)信、交易的安全性和企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)等等,此時(shí),大家都對(duì)于審計(jì)工作寄與了很高的指望,同時(shí)對(duì)于其也發(fā)生很強(qiáng)的依賴性。在這樣的情況下,安全審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生,安全審計(jì)不但要對(duì)于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行相干審計(jì),同時(shí),還能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行跨時(shí)空、多單位的審計(jì)功課。只有對(duì)于安全事件進(jìn)行不斷地搜集、收拾,然后對(duì)于其進(jìn)行細(xì)致分析,有針對(duì)于性、有選擇性地對(duì)于審計(jì)對(duì)于象進(jìn)行審計(jì)跟蹤,才能使系統(tǒng)的安全患上到保證。

　　4、收?qǐng)稣Z(yǔ)

　　總而言之,企業(yè)在運(yùn)用電子商務(wù)時(shí),必定要對(duì)于電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)深刻了解,并能尋覓風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)于策,使電子商務(wù)的運(yùn)行有個(gè)安全的運(yùn)行環(huán)境,終究增進(jìn)企業(yè)電子商務(wù)的進(jìn)1步發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 14

　�。�摘要］中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程不容忽視的問(wèn)題，文章對(duì)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因從內(nèi)部控制角度進(jìn)行分析，并對(duì)加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理提出合理建議。

　�。�關(guān)鍵詞］內(nèi)控;中小企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);中小企業(yè)管理

　　中小企業(yè)是我國(guó)數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加財(cái)政稅收、緩解就業(yè)問(wèn)題等方面都具有不可替代的作用，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的和諧發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但是不容忽視的是，在許多中小企業(yè)管理過(guò)程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為一個(gè)不容回避的問(wèn)題，由于中小企業(yè)大多規(guī)模小、發(fā)展時(shí)間短，企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制建立往往不夠完善，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和承受能力都比較差，而且大多中小企業(yè)通常在管理中不夠重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，因而一旦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觸及稅收法律，必將給企業(yè)帶來(lái)重大損失。因此，本文結(jié)合中小企業(yè)的特點(diǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，對(duì)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因從內(nèi)部控制角度進(jìn)行分析，并為加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理提出合理建議。

　　1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及現(xiàn)實(shí)意義

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面:一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn);另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。相比第一種情況，第二種情況更為隱蔽。而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在兼顧經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的前提下，通過(guò)系統(tǒng)、有效的管理，避免或減少其遭受法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害、承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)和機(jī)會(huì)成本的管理過(guò)程。①近年來(lái)，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的經(jīng)濟(jì)背景下，廣大中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難重重，面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力增大、利潤(rùn)空間縮小的現(xiàn)狀，在這種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性更是大為提高，中小企業(yè)只有通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才能減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)損失最小化，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的安全，促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化、合理化，使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。

　　2基于內(nèi)控視角的我國(guó)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析

　　現(xiàn)有研究認(rèn)為中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因既有稅收立法制度不完善、稅收相關(guān)政策多變、稅收?qǐng)?zhí)法不夠規(guī)范等外部原因，也有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、缺乏稅務(wù)方面的內(nèi)部控制體系、納稅專業(yè)水平不夠等內(nèi)部原因，本文主要通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，將造成中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要根源分為如下三項(xiàng)。

　　2.1中小企業(yè)管理層普遍缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

　　在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)管理層普遍能夠意識(shí)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，但相較于稅務(wù)管理專家，甚至大企業(yè)的管理層，中小企業(yè)管理層普遍對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，往往低估企業(yè)所存在的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，只有很少的中小企業(yè)管理層主張進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，而其他大部分管理者都是打算等到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)再通過(guò)關(guān)系人脈來(lái)解決，消極守法意識(shí)嚴(yán)重。因而中小企業(yè)管理層通常沒(méi)有形成研究國(guó)家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣，更無(wú)法在經(jīng)營(yíng)中對(duì)涉稅事項(xiàng)處理做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化，缺乏主動(dòng)研究國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)政策及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)、動(dòng)機(jī)和積極性。管理層對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這種態(tài)度在管理中表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較忽視，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中不重視對(duì)企業(yè)各部門人員稅務(wù)常識(shí)的普及，更不會(huì)將稅負(fù)成本的高低納入績(jī)效考核的內(nèi)容中，因而在不知不覺(jué)間企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就形成了。

　　2.2稅務(wù)相關(guān)認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)

　　大多數(shù)中小企業(yè)普遍存在一個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，認(rèn)為既然企業(yè)稅款是在財(cái)務(wù)部門核算時(shí)產(chǎn)生的，那么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然就來(lái)自財(cái)務(wù)部門，而忽視對(duì)其他業(yè)務(wù)部門的稅務(wù)管理。而實(shí)際上企業(yè)的納稅義務(wù)產(chǎn)生在企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，而非產(chǎn)生于財(cái)務(wù)部門，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理都對(duì)企業(yè)納稅產(chǎn)生直接或間接的影響。例如，企業(yè)生產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中在降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)生質(zhì)量方面往往都建立了相應(yīng)的管理制度，但對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則很少有中小企業(yè)設(shè)置專門的'管理制度，以至于企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中往往只考慮生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量，而不考慮在生產(chǎn)過(guò)程中因不同生產(chǎn)工藝和材料構(gòu)成對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響，甚至出現(xiàn)為了降低企業(yè)生產(chǎn)成本，不惜以提高企業(yè)稅負(fù)為代價(jià)，無(wú)形中增加了企業(yè)稅負(fù)。又如在企業(yè)簽訂各類合同過(guò)程中，很多中小企業(yè)已經(jīng)有意識(shí)聘請(qǐng)法律人士審核合同以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，但很少有企業(yè)有意識(shí)在合同簽訂前請(qǐng)稅務(wù)人士審核合同以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗麄兏�本沒(méi)有認(rèn)識(shí)到合同內(nèi)容涉及的合同性質(zhì)、交易價(jià)格和付款方式等因素都直接會(huì)對(duì)企業(yè)稅負(fù)造成影響，一旦處理不當(dāng)就會(huì)增大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有在企業(yè)對(duì)各部門、各環(huán)節(jié)的績(jī)效考核中，往往沒(méi)有對(duì)稅務(wù)費(fèi)用因素的考核，例如對(duì)銷售部門大多只考核銷售量，那么銷售人員在開(kāi)展?fàn)I銷活動(dòng)時(shí)，往往只考慮這一行為對(duì)銷售業(yè)績(jī)的影響，而不關(guān)注該行為對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的影響，而實(shí)際上不同的營(yíng)銷模式和促銷方式的選擇都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不同的稅負(fù)，不當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷模式和促銷方式的選擇必然給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在各經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中如果忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必然直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，一旦處理不當(dāng)，就可能給企業(yè)帶來(lái)慘痛的教訓(xùn)。

　　2.3中小企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度不完善

　　大多中小企業(yè)因?yàn)槌闪�時(shí)間短、規(guī)模小，普遍存在管理制度體系不健全的問(wèn)題。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中，大多存在財(cái)務(wù)管理混亂、責(zé)任不明確、財(cái)稅不分家的問(wèn)題。由于對(duì)稅務(wù)管理專業(yè)性和重要性的認(rèn)識(shí)不足，在組織設(shè)計(jì)中通常沒(méi)有設(shè)立專門的部門和崗位進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，只是以財(cái)務(wù)管理代替稅務(wù)管理，而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員通常素質(zhì)較低、工作繁忙，認(rèn)識(shí)不到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因而無(wú)法在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中合理評(píng)估生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售和籌資等環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，更談不到分析、評(píng)價(jià)和管理。而事實(shí)上，稅務(wù)管理要求較強(qiáng)的專業(yè)性和一定的經(jīng)驗(yàn)累積，尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，只有專業(yè)的高素質(zhì)人士投入相當(dāng)?shù)木�力去識(shí)別、預(yù)測(cè)、評(píng)估、分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能真正有效地開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。另外，大多數(shù)中小企業(yè)目前尚未建立起有效的雙向溝通機(jī)制和完善的信息系統(tǒng)，因而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，上下級(jí)和平級(jí)溝通都存在一定的障礙，無(wú)法確保重要信息的正確傳遞和及時(shí)反饋，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)措施和政策難以落實(shí)，稅務(wù)管理難度較大，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

　　3加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理的建議

　　3.1建立包含稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)文化

　　首先要求中小企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人(通常是企業(yè)老板)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)的危害性，理解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及對(duì)企業(yè)健康發(fā)展的意義。而在調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)的中小企業(yè)較經(jīng)營(yíng)時(shí)間較短的企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)提高一些，尤其是一些中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中已經(jīng)在稅務(wù)問(wèn)題上“吃過(guò)虧”，隨著經(jīng)營(yíng)年限的增加，很多中小企業(yè)管理層已經(jīng)通過(guò)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。只有管理層真正重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才有可能在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，營(yíng)造良好的稅務(wù)管理氣氛，在制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)制定與企業(yè)相適應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，在企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)管理中將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，對(duì)涉稅事項(xiàng)的處理做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化。要實(shí)現(xiàn)這樣的稅務(wù)管理目標(biāo)，首先就是要將企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)傳達(dá)到企業(yè)各個(gè)部門和各層級(jí)，使企業(yè)全體員工都要充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)對(duì)企業(yè)的重要意義，從而在工作中嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和措施。加強(qiáng)對(duì)與涉稅事項(xiàng)相關(guān)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)與技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)其形成研究國(guó)家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣，同時(shí)在管理中要將稅負(fù)成本的高低納入績(jī)效考核的內(nèi)容中，從制度上激勵(lì)其在各項(xiàng)工作計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，都要考慮對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的影響。

　　3.2建立高效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　完善中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)各層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)具有一定規(guī)模的中型企業(yè)，在組織設(shè)計(jì)中就要設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位，賦予對(duì)應(yīng)的權(quán)限和職責(zé)，負(fù)責(zé)整合管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，統(tǒng)籌管理各個(gè)業(yè)務(wù)部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的涉稅事宜，尤其對(duì)于合同簽訂過(guò)程、生產(chǎn)營(yíng)銷過(guò)程、籌資投資過(guò)程等重要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)要特別注意防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于小型企業(yè)和新辦企業(yè)，因企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)較為單一，企業(yè)涉稅相關(guān)事宜較少，沒(méi)必要設(shè)立專門的部門崗位進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，更適宜外聘稅務(wù)人員擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并隨時(shí)提供稅務(wù)咨詢幫助。

　　3.3構(gòu)建中小企業(yè)信息溝通機(jī)制

　　為順利開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，各中小企業(yè)必須結(jié)合自身特點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)中建立起迅捷高效的信息管理與溝通制度，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通制度。首先，建立企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通制度，對(duì)企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通內(nèi)容、方式、負(fù)責(zé)部門及人員、溝通流程等都要做出明確的制度規(guī)定，并依規(guī)定認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。其次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部信息反饋系統(tǒng)，各部門凡是在日常工作中涉及與購(gòu)進(jìn)、耗用、損失、銷售及庫(kù)存的有關(guān)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，都要定時(shí)進(jìn)行信息反饋，尤其與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、重大計(jì)劃和決策等相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息要按規(guī)定進(jìn)行反饋。同時(shí)設(shè)立外部信息獲取系統(tǒng)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部門在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，要經(jīng)常與客戶、供應(yīng)商、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門進(jìn)行溝通交流，及時(shí)獲取稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息并按規(guī)定反饋。通過(guò)對(duì)內(nèi)外涉稅信息的及時(shí)收集掌握，才能使企業(yè)在分析內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并能使企業(yè)最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)稅收政策變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。綜上所述，中小企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，各企業(yè)只有針對(duì)自身特點(diǎn)，認(rèn)真分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性及產(chǎn)生的根源，才能探索出一套適合本企業(yè)的、切實(shí)可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從根源上對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的安全，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 15

　　早在20xx年4月，美國(guó)第二大次級(jí)房貸公司暴露了次級(jí)抵押券風(fēng)險(xiǎn)，直至20xx年8月，美國(guó)房利美與房地美兩大房貸巨頭的股價(jià)暴跌，由此導(dǎo)致持有“兩房”債券的金融機(jī)構(gòu)大面積虧損。接踵而來(lái)的雷曼兄弟申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)、AIG告急、美林“委身”美銀等一系列突發(fā)“變故”，使世界各國(guó)為之震驚。最終，由美國(guó)引發(fā)的金融危機(jī)，于20xx年9月15日全面爆發(fā)，引發(fā)全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這一現(xiàn)象，對(duì)我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重的打擊。20xx年的金融危機(jī)尚未過(guò)去多久，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)雖得以休生養(yǎng)息，但隨即而來(lái)的歐債危機(jī)不斷演變，連續(xù)四五年歐盟各國(guó)都在經(jīng)濟(jì)告急，由此也改變了世界的經(jīng)濟(jì)格局。雖然20xx年我國(guó)進(jìn)出口總值26.43萬(wàn)億元人民幣，比20xx年增長(zhǎng)2.3 %，但金融危機(jī)帶來(lái)的影響仍未消失。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，20xx年10,11,12月中國(guó)外貿(mào)出口持續(xù)下滑，是自20xx年12月份以來(lái)的最低點(diǎn)，由此預(yù)示20xx年我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易增長(zhǎng)仍面臨著一定的壓力。

　　從我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)外貿(mào)已取得了全面性的發(fā)展，對(duì)外貿(mào)易的對(duì)象也從幾家逐漸擴(kuò)展至更多。而這種良好的發(fā)展形勢(shì)，與我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的自身特色、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)有著密不可分的關(guān)系。但同時(shí)受錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)際形勢(shì)與金融危機(jī)影響，使我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展中也遇到了很多問(wèn)題，尤其以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題最為突出，這也阻礙了各進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，導(dǎo)致進(jìn)出口企業(yè)利潤(rùn)大減，一定程度上影響了我國(guó)的`經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

　　一、金融危機(jī)下進(jìn)出口企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

　　(一)進(jìn)出口企業(yè)主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

　　受美國(guó)次貸危機(jī)、歐債危機(jī)的持續(xù)影響，發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)一路下滑，由此導(dǎo)致了失業(yè)率不斷增加以及嚴(yán)重的通貨膨脹問(wèn)題，并使普通民眾的消費(fèi)需求與消費(fèi)能力受到很大程度的抑制。這一系列的連鎖反應(yīng)，直接導(dǎo)致我國(guó)對(duì)歐洲各國(guó)的貿(mào)易額度被不斷壓縮，對(duì)我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的規(guī)模造成嚴(yán)重影響。我國(guó)出口的機(jī)電產(chǎn)品、金屬制品、紡織品等產(chǎn)品銷售量大幅降低，企業(yè)利潤(rùn)下降，使得債務(wù)利息占利潤(rùn)的比重不斷增大，出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)虧損;其中，以珠三角地區(qū)較為典型。

　　2.匯率風(fēng)險(xiǎn)

　　金融危機(jī)與全球經(jīng)濟(jì)的間接作用，使得我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)面臨人民幣升值、原材料漲價(jià)、人力成本上升等一系列不利因素沖擊。有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，金融危機(jī)期間，英鎊兌人民幣持續(xù)下跌，從前期10.90跌至8.60左右，其貶值的幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)2%;在此期間，人民幣對(duì)美元市場(chǎng)匯率也出現(xiàn)連續(xù)“跌�！�，同時(shí)進(jìn)出口企業(yè)生產(chǎn)成本又持續(xù)增加。當(dāng)成本增加與收益降低雙向作用時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的匯率風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這無(wú)疑讓我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)面臨更大的發(fā)展壓力。

　　3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　進(jìn)出口企業(yè)流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)主要有應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、存貨等項(xiàng)目，若企業(yè)沒(méi)有充分意識(shí)到金融危機(jī)的影響，手頭持有現(xiàn)金量過(guò)多或過(guò)少，庫(kù)存量不合理，應(yīng)收賬款較多時(shí)，均有可能造成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的利益最大化。

　　(二)導(dǎo)致進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

　　目前形勢(shì)來(lái)看，導(dǎo)致我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的大前提便是金融危機(jī)。除了金融危機(jī)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題外，企業(yè)融資困難、資金周轉(zhuǎn)能力低、預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法落后、缺乏面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急能力、管理人員整體素質(zhì)不高以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄等，也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇的主要因素。以廣東省為例，該省一般貿(mào)易出口，其出口信用保險(xiǎn)投保率僅占7，而其他發(fā)達(dá)國(guó)家約占20%一30%左右。

　　二、加強(qiáng)進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略

　　(一)謹(jǐn)慎籌資，合理地調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)

　　進(jìn)出口企業(yè)在籌資活動(dòng)中，應(yīng)該謹(jǐn)慎地利用多種籌資渠道，合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，盡量使籌資成本降至最低，以規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)。例如，基于美元貶值、人民幣升值的現(xiàn)象，可通過(guò)提高美元在負(fù)債結(jié)構(gòu)中的比例來(lái)獲得美元負(fù)債貶值帶來(lái)的匯兌收益;還可針對(duì)人民幣升值的形勢(shì)，適當(dāng)提高人民幣短期負(fù)債比例，降低人民幣長(zhǎng)期負(fù)債比例，以達(dá)到降低人民幣長(zhǎng)期負(fù)債;而對(duì)于美元負(fù)債則可采用相應(yīng)的對(duì)策，來(lái)提高美元長(zhǎng)期負(fù)債。此外，進(jìn)出口企業(yè)可采取向金融機(jī)構(gòu)借債或發(fā)行債券、發(fā)行股票等多種途徑結(jié)合的方式，達(dá)到安全籌資融資的目的。

　　(二)做好信用調(diào)查，加快應(yīng)收賬款回收

　　基于金融危機(jī)下對(duì)進(jìn)出口企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)造成的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步做好信用調(diào)查與管理工作，對(duì)原有信用政策重新審核，采用較保守、安全的信用政策，選擇相對(duì)安全的結(jié)算方式，嚴(yán)格控制信用期限。對(duì)所有客戶的信用進(jìn)行詳細(xì)、嚴(yán)格的調(diào)查，并通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)，提高企業(yè)的信用管理水平。在做好信息調(diào)查工作的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收，避免壞賬、爛賬過(guò)多，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)多管齊下，共同應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)

　　進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注外部環(huán)境的變化，多種途徑配合使用，共同應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.正確選擇貨幣種類

　　在收人外匯或借人外債時(shí)，盡量要趨于升值的貨幣;而在償還債務(wù)或外匯支付時(shí)，應(yīng)該盡量支付趨于貶值的貨幣;盡可能將還款與貸款，付匯與收匯的幣種選擇一致。

　　2.賣出遠(yuǎn)期外匯合約

　　出口企業(yè)多擁有大量的外幣債權(quán)，應(yīng)該及時(shí)賣出遠(yuǎn)期外匯合約，以免未來(lái)外幣匯率走低時(shí)使企業(yè)遭受損失。

　　3.調(diào)整外幣資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)

　　時(shí)刻關(guān)注匯率走勢(shì)，當(dāng)某種貨幣匯率趨于下降應(yīng)盡量減少該貨幣資產(chǎn)項(xiàng)目，增加負(fù)債項(xiàng)目;反之，若某種貨幣匯率趨于上升，應(yīng)盡量增加該貨幣的資產(chǎn)項(xiàng)目，減少負(fù)債項(xiàng)目。

　　4.貨幣市場(chǎng)套期保值

　　進(jìn)出口企業(yè)還可通過(guò)外匯市場(chǎng)，借人與債權(quán)期限相同、數(shù)量相等的債務(wù)，將匯率變動(dòng)造成的風(fēng)險(xiǎn)抵銷。

　　(四)健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，進(jìn)一步深入風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控

　　不斷完善進(jìn)出口企業(yè)內(nèi)部控制制度，以便能進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性，做好財(cái)務(wù)管理工作，為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打好基礎(chǔ)。

　　2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

　　企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、客觀性等特點(diǎn)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后的全面管控。

　　3.培養(yǎng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才

　　進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)效與財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)高低有著直接關(guān)系，因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才也是時(shí)勢(shì)所需。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須具有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性與準(zhǔn)確性的職業(yè)判斷能力，對(duì)金融、法律、財(cái)政、稅務(wù)、管理等相關(guān)知識(shí)熟悉，為防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。

　　三、總結(jié)

　　進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要原動(dòng)力，進(jìn)出口企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r也直接影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展前景。這種形勢(shì)下，更應(yīng)該重視金融危機(jī)對(duì)我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作更深一層的分析，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，積極采取多種可行策略共同應(yīng)用隨之而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以便盡可能地降低與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為進(jìn)出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益進(jìn)一步發(fā)展打好基礎(chǔ)。

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