提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策論文
摘要：市場經(jīng)濟環(huán)境紛繁復(fù)雜，存在許多未知的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，而這些風(fēng)險和挑戰(zhàn)會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。本文以企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險為研究對象，在閱讀大量國內(nèi)外相關(guān)文獻的基礎(chǔ)上，總結(jié)目前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵及特征，分析財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，提出相關(guān)建議，以供借鑒。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；會計；風(fēng)險管理
一、概述
隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，眾多企業(yè)在獲得發(fā)展機遇的同時，也面臨一定的競爭風(fēng)險、生存風(fēng)險，其中，最為關(guān)鍵的是財務(wù)風(fēng)險。我國的市場環(huán)境紛繁復(fù)雜，經(jīng)濟形勢瞬息萬變，存在許多未知的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，而這些風(fēng)險和挑戰(zhàn)會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。企業(yè)若想在市場中獲得生存和發(fā)展，就必須建立一套有效的、應(yīng)對風(fēng)險的科學(xué)理論，對企業(yè)可能面對的各類風(fēng)險做好分析和預(yù)警工作，在風(fēng)險出現(xiàn)時能夠及時制定行之有效的應(yīng)對措施，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理應(yīng)用，避免企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的傷筋動骨，將所有風(fēng)險帶來的損失降到最低。早在1932年，便有學(xué)者利用財務(wù)對比分析的方法對公司財務(wù)中存在的風(fēng)險展開研究，并提出了利用一元判定的方法實現(xiàn)公司財產(chǎn)風(fēng)險的識別（Fitzapatrick，1932）。William（1966）基于財務(wù)風(fēng)險分析的基本理論，建立了財務(wù)分析模型，并以此為基礎(chǔ)對公司的風(fēng)險指標做出判斷，選擇79家破產(chǎn)的企業(yè)進行實證分析，并指出公司的凈利潤、營運資金等是決定企業(yè)風(fēng)險水平的核心因素。Odom（1990）利用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的基本原理，建立公司風(fēng)險預(yù)警的預(yù)測模型，選擇五個指標進行神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的訓(xùn)練，利用該模型對公司的風(fēng)險進行了預(yù)測識別。李明才（2015）認為，受金融危機的影響，未來我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險將持續(xù)提高，在此基礎(chǔ)上，他提出了優(yōu)化投資以規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的思路。張磊（2016）在總結(jié)分析當前企業(yè)經(jīng)濟狀況的基礎(chǔ)上，認為該公司存在較為嚴重的財務(wù)風(fēng)險，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對財務(wù)風(fēng)險做出預(yù)測，并采取一系列手段避免財務(wù)風(fēng)險對集團發(fā)展的不良影響。一個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可以全面的反映出企業(yè)的運營狀態(tài)，并對企業(yè)當前的生存狀態(tài)做出判斷與評價。同時，決定了企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展，在很大程度上影響企業(yè)未來的發(fā)展前景和發(fā)展空間。因此，正確的評估企業(yè)所面對的財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險做出及時準確的判斷，科學(xué)的提出相應(yīng)的應(yīng)對手段和防范措施，保證企業(yè)資金的安全和盈利的穩(wěn)定性，為企業(yè)的長足發(fā)展保駕護航，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)
通常來講，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況偏離了正常的軌跡，具體表現(xiàn)為企業(yè)利潤的異常、企業(yè)流動資金的異常以及企業(yè)債務(wù)的異常。同時，這些異常情況的出現(xiàn)會對企業(yè)的正常經(jīng)營、運作產(chǎn)生直接的影響。在如今的市場環(huán)境中，企業(yè)之間的競爭愈加激烈，企業(yè)如果想在競爭激烈的環(huán)境中更好的'生存和發(fā)展，就必須對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險給予足夠的重視。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)在以下幾個方面。
�。ㄒ唬┩顿Y風(fēng)險
企業(yè)在正常運作的過程中，會進行一定的投資行為來實現(xiàn)獲利并取得進一步的發(fā)展，企業(yè)的投資行為是一個較為復(fù)雜的過程，受到多種外界因素的影響，因此，很難保證會得到較為滿意的回報率。如若企業(yè)的投資行為選擇不慎，會導(dǎo)致企業(yè)本金的損失，造成企業(yè)的流動資金緊張，對企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響。投資決策和投資市場都是影響投資風(fēng)險的主要因素，因此，企業(yè)在進行投資選擇之前務(wù)必要做好充分的市場調(diào)研和相關(guān)的可行性分析，避免盲目投資，建立健全投資機制管理，在杜絕主觀因素導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險的前提下，將客觀因素導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險降低到最小程度。
�。ǘ┗I資風(fēng)險
籌資風(fēng)險又稱為融資風(fēng)險，主要指的是企業(yè)在進行融資的過程中所面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。企業(yè)在籌集資金的過程中會受到多種不確定因素的影響，融資行為又會對企業(yè)的現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的沖擊，如果融資效果不好，會對企業(yè)造成不可挽回的損害。一般來講，企業(yè)融資的目的是拓展業(yè)務(wù)范圍、擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高生產(chǎn)效率，從而實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益。然而，企業(yè)在融資的過程中不僅要背負一定的債務(wù)，同時，還要承擔利息的償付，這無疑增加了企業(yè)財務(wù)方面的壓力。如果企業(yè)在面對競爭激烈的市場和對手時出現(xiàn)了決策失誤，就會導(dǎo)致利潤率低于利息率，為公司財務(wù)造成損失。因此，企業(yè)的籌資回報具有非常大的隨機性，影響企業(yè)籌資風(fēng)險的主要因素包括企業(yè)盈利能力的變化、資金供需的變化等。
�。ㄈ┦找娣峙滹L(fēng)險
收益分配風(fēng)險是對企業(yè)財務(wù)威脅較大的一種財務(wù)風(fēng)險類型。企業(yè)的收益分配標志著一輪財務(wù)工作的收尾，同時，也代表了企業(yè)在該輪業(yè)務(wù)中的運營情況，根據(jù)不同的報表及效果評價會產(chǎn)生對該輪生產(chǎn)運作的效果判斷。這項工作也是投資者最為關(guān)注的話題，收益效果的好壞將直接決定各投資者下一階段的投資意向，而收益分配的情況也會直接決定投資者的出資行為。由此可見，收益分配對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接的影響，也會對企業(yè)的財務(wù)管理水平提出了更高的要求。
（四）資金回收風(fēng)險
資金回收風(fēng)險指的是企業(yè)在收取結(jié)算資金時產(chǎn)生的風(fēng)險。企業(yè)在產(chǎn)品的流通和銷售過程中實現(xiàn)了對存貨的轉(zhuǎn)化，并獲取結(jié)算資金。貨物在交易和流通的過程中受到各類因素的干擾，如時間、運輸、政治環(huán)境等。因此，會產(chǎn)生一定的資金回收風(fēng)險。影響資金回收風(fēng)險的因素被劃分為內(nèi)因和外因兩個方面。外部因素主要指的是在商品的交易和流通過程中市場的不確定性，如交易政策的變化和市場價格波動等；內(nèi)部因素主要指的是企業(yè)自身的運營狀況以及財務(wù)情況等。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題
�。ㄒ唬╋L(fēng)險管理水平較低，專業(yè)人才匱乏
目前，我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面的水平相對較低，缺乏較為完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系，當財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)時，無法做出科學(xué)的決策，嚴重制約了企業(yè)的良性發(fā)展。同時，不完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系還會增加企業(yè)內(nèi)部的矛盾，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的混亂，如各部門間的權(quán)責矛盾、總公司與分公司之間責任的劃分等制約了企業(yè)的長遠發(fā)展。另外，風(fēng)險管理人才的缺乏也是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策科學(xué)性較低的重要原因，我國財務(wù)風(fēng)險管理起步較晚，整體水平遠遠落后于發(fā)達國家，相應(yīng)的人才培養(yǎng)機制的落后成為企業(yè)風(fēng)險管理水平的短板。
�。ǘ╋L(fēng)險意識淡薄，對財務(wù)風(fēng)險管理的客觀認識不強
企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，同時，也是制約企業(yè)良性發(fā)展的重要因素，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理水平日益成為制約企業(yè)未來發(fā)展的瓶頸。然而，目前大多數(shù)企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的認識程度還不高，財務(wù)風(fēng)險管理的水準還有待提升。如在某些資金運轉(zhuǎn)不周的企業(yè)中，管理層往往只片面的看重眼前的利益，忽略了企業(yè)的長遠發(fā)展，進行投資時只看重收益高低，忽略了財務(wù)風(fēng)險帶來的潛在威脅。又如，一些企業(yè)盲目向其他公司提供擔保，當擔保對象出現(xiàn)經(jīng)濟問題時，本企業(yè)也要承擔連帶責任，從而造成許多不必要的經(jīng)濟損失。
�。ㄈ┴攧�(wù)決策缺乏科學(xué)性，忽略對金融工具的有效利用
企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中，經(jīng)常需要做出財務(wù)決策來決定企業(yè)未來的發(fā)展，如投資行為、賒銷行為等。然而目前，大多數(shù)企業(yè)在進行決策時缺乏一定的科學(xué)性，對財務(wù)風(fēng)險的評估缺乏統(tǒng)一的標準，在風(fēng)險評估中沒能使用可靠的金融工具，對風(fēng)險評估的重視程度不足，分析手段也不夠先進，因此，常常導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量的壞賬、呆賬，嚴重制約了企業(yè)資金鏈的運轉(zhuǎn)，給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。
四、提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的對策
�。ㄒ唬﹥�(yōu)化公司制度，提高公司的管理水平
一個公司想要取得長久的發(fā)展必須要有一套完善、合理的財務(wù)風(fēng)險管理辦法，使公司在面對財務(wù)風(fēng)險時可以處理得當。而及時精確的信息反饋和分析系統(tǒng)是公司處理財務(wù)風(fēng)險的保障，因此，有必要優(yōu)化公司的相關(guān)制度，保證公司的有序運行，提高財務(wù)信息和相關(guān)數(shù)據(jù)的可靠性和安全性，進而可以為風(fēng)險預(yù)警和分析提供精確而及時的信息支持。同時，有必要引進優(yōu)秀的人才和先進理念，在此基礎(chǔ)上進行的管理體系配置會為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供體制保障。
�。ǘ┨岣唢L(fēng)險意識，建設(shè)防范處理機制
近年來，國際經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變，金融危機、次貸危機仍有卷土重來的風(fēng)險，因此，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制、提高公司的風(fēng)險意識有利于企業(yè)的長久發(fā)展。面對當前復(fù)雜的金融環(huán)境，各企業(yè)應(yīng)當增強風(fēng)險意識，加強財務(wù)風(fēng)險管理，以積極的心態(tài)面對財務(wù)風(fēng)險，采取有效的手段規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，當財務(wù)危機真正到來時做到心中有數(shù)。各企業(yè)在制定發(fā)展策略時，應(yīng)當正確的審視面對的財務(wù)風(fēng)險，將財務(wù)風(fēng)險納入公司發(fā)展的潛在風(fēng)險之中，制定相關(guān)策略、有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險帶來的損害。
�。ㄈ┘訌娰Y金管理，保證資金良好流通
資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)進行良好發(fā)展的重要支撐。因此，企業(yè)必須加強對資金的管理，制定合理的資金管理體系，強化財務(wù)風(fēng)險意識、提升財務(wù)管理能力，保持企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。目前，一些公司的資金流通不暢、可用資金不足，這是導(dǎo)致公司投資不力和長期虧損的關(guān)鍵因素之一，也是未來必須進行整改的主要方面。因此，各公司在面對財務(wù)風(fēng)險時，必須認識到自身存在的缺點與不足，維護好企業(yè)的形象，吸引更多的投資者注入資金，盤活企業(yè)的各項事業(yè)。優(yōu)化資金鏈的運作水平，從根源上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，加強資金管理，優(yōu)化投資路徑，使企業(yè)在正確的軌道上運轉(zhuǎn)。
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