企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范1
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的,在了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及起因的基礎(chǔ)上,樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念,建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防御管理機(jī)制,通過(guò)科學(xué)的策略和方法來(lái)及時(shí)有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才能保證企業(yè)的生存和發(fā)展.
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市場(chǎng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，內(nèi)部以及外部等很多難以預(yù)料的因素都會(huì)對(duì)其形成極大影響，以致財(cái)務(wù)活動(dòng)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)受到很大影響。同時(shí)，也有很多企業(yè)雖然在工藝設(shè)備、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)以及技術(shù)人才等方面具有極大優(yōu)勢(shì)，卻對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有予以科學(xué)有效的防范與處理，致使企業(yè)陷入困境。企業(yè)只有采取科學(xué)有效的措施，對(duì)其中風(fēng)險(xiǎn)予以防范，才能從根本上杜絕風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。因此，研究企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，不僅能夠提高企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與管理水平，而且對(duì)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)具有一定的積極作用。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)及現(xiàn)狀
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、全面性、客觀(guān)性以及共存性。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，很多無(wú)法預(yù)料以及不能夠控制的因素，會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況形成影響，導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不能夠及時(shí)對(duì)債務(wù)進(jìn)行償還，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般與企業(yè)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有關(guān)系。同時(shí)，由于很多不確定因素導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金不能科學(xué)利用，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生一定影響。
1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)
一般把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部與外部?jī)煞N風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：首先，投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)借助對(duì)市場(chǎng)變化的分析，進(jìn)而確定其投資項(xiàng)目。如果企業(yè)不能夠很好對(duì)市場(chǎng)予以把握，對(duì)市場(chǎng)存在的風(fēng)險(xiǎn)不能夠科學(xué)預(yù)測(cè)，進(jìn)而導(dǎo)致投資出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。其次，籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有借助足夠資金才能實(shí)施正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)會(huì)通過(guò)內(nèi)源、債務(wù)以及股權(quán)等多種融資方式進(jìn)行籌資。然而，各種融資都具有一定風(fēng)險(xiǎn)。在各種融資中，債務(wù)融資具有較大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不能及時(shí)償還債務(wù)，必然會(huì)影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第三，資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果資金流動(dòng)出現(xiàn)中斷，就會(huì)陷入經(jīng)營(yíng)困難的境地。第四，收益分配風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)實(shí)施效益分配后，留存效益無(wú)法滿(mǎn)足其擴(kuò)大生產(chǎn)，就會(huì)導(dǎo)致其出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)：首先，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有依存于市場(chǎng)，才能夠擴(kuò)大再生產(chǎn)。同時(shí)，市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)者以及同種產(chǎn)品等，都會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)形成各種潛在影響，因此，企業(yè)會(huì)一直面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有借助國(guó)家政策才能夠?qū)嵤┯行Ы?jīng)營(yíng)。國(guó)家政策的實(shí)施及變化，會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有極大影響。第三，自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，非常容易受到各種自然災(zāi)難的影響，而這種災(zāi)難又是人們無(wú)法抗拒及預(yù)料的。
2.現(xiàn)狀分析
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常由于自身弊端，導(dǎo)致其出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，投資不科學(xué)合理。很多企業(yè)在投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，沒(méi)有對(duì)投資項(xiàng)目予以科學(xué)考察，企業(yè)決策者盲目決策投資，以致投資缺乏科學(xué)性，出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不能夠?qū)Y金進(jìn)行科學(xué)分配，且其資本結(jié)構(gòu)不合理，以致出現(xiàn)負(fù)債多、貸款多等情況。第三，收益分配政策欠規(guī)范。在我國(guó)，很多企業(yè)沒(méi)有實(shí)施股利政策，對(duì)現(xiàn)金股利不能有效分配，間接助長(zhǎng)了證券市場(chǎng)投機(jī)現(xiàn)象。同時(shí)，很多企業(yè)缺乏科學(xué)有效的.股利制度，也間接導(dǎo)致投資者投資觀(guān)念不正確。第四，沒(méi)有有效的資金回收措施。企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中，缺乏對(duì)購(gòu)買(mǎi)者的了解，以致出現(xiàn)很多賒賬現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)由于儲(chǔ)存貨物過(guò)多，流動(dòng)資金受到影響，不能實(shí)施有效的投資。這樣，企業(yè)資金的安全性與流動(dòng)性都會(huì)受到影響。
二、導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)原因分析
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部原因以及市場(chǎng)等外部環(huán)境很多因素，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不盡人意。
1.內(nèi)部原因
企業(yè)在投資經(jīng)營(yíng)中，投資不科學(xué)、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、缺乏規(guī)范的收益分配政策以及缺乏有效的資金回收措施外等現(xiàn)狀容易使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還有很多原因會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（1）缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度
很多企業(yè)沒(méi)有創(chuàng)建完善的法律機(jī)制、管理制度以及外部監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致其沒(méi)有科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度。由于財(cái)務(wù)管理制度的不健全，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)際不符，甚至沒(méi)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。有的企業(yè)管理者讓財(cái)務(wù)人員按照自己意愿進(jìn)行工作，以致財(cái)務(wù)人員不能夠遵循相關(guān)制度。同時(shí)，很多企業(yè)銷(xiāo)售方式不正確。為了推銷(xiāo)產(chǎn)品，采取賒銷(xiāo)的方式，卻對(duì)購(gòu)買(mǎi)者信用等級(jí)缺乏了解，以致出現(xiàn)很多應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，甚至成為死賬。
�。�2）投資風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)分配以及資產(chǎn)管理等因素
很多企業(yè)由于投資項(xiàng)目單一，不能夠形成相應(yīng)的市場(chǎng)規(guī)模，缺乏持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，以致市場(chǎng)變化對(duì)其影響較大，進(jìn)而企業(yè)會(huì)面臨投資風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)不能夠正確處理現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之間的比例關(guān)系，從而會(huì)導(dǎo)致分配風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理者不能夠?qū)Y產(chǎn)實(shí)施科學(xué)管理，導(dǎo)致貨物流動(dòng)性較差，致使資金流動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題。
�。�3）財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低
企業(yè)財(cái)務(wù)人員只是單純認(rèn)為財(cái)務(wù)人員就是管理資金，不能夠正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不能夠科學(xué)預(yù)測(cè)。這樣，由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，極易形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.外部原因
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀(guān)環(huán)境對(duì)企業(yè)有著極大影響。經(jīng)濟(jì)、金融、法律以及社會(huì)文化等外部因素，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行利率、信貸規(guī)模甚至原油價(jià)格等很多外部環(huán)境變化，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都會(huì)受到不利影響，進(jìn)而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，行業(yè)環(huán)境以及外部政策環(huán)境變化，企業(yè)適應(yīng)能力以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力也會(huì)受到極大沖擊。
三、企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析
企業(yè)不可能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有針對(duì)各種不利的內(nèi)部原因以及外部原因，采取相應(yīng)措施予以科學(xué)防范，才能夠?qū)⑵鋵?duì)企業(yè)的影響降低到最低程度。
1.企業(yè)管理者提高決策水平
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接受到管理者的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)決策更是與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)。因此，企業(yè)管理者必須從科學(xué)與發(fā)展的角度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施決策。企業(yè)管理者必須對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)考察，不能夠主觀(guān)臆斷；對(duì)企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施必須借助資本預(yù)算，進(jìn)行可行性分析，才能夠使企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。
2.選擇科學(xué)資本結(jié)構(gòu)與收益分配制度
企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)的各種資金需求、籌資方式以及籌資決策等進(jìn)行科學(xué)分析與預(yù)測(cè)，選擇最佳資本結(jié)構(gòu)、有效降低各種籌資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)實(shí)施科學(xué)的利潤(rùn)分配制度。由于留存收益對(duì)企業(yè)實(shí)施再投資、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等，具有非常重要的意義，因此，企業(yè)管理者必須對(duì)收益制度認(rèn)真制定。
3.有效提高資產(chǎn)流動(dòng)性
企業(yè)只有有效提高資產(chǎn)流動(dòng)性，才能夠從根本上杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨周轉(zhuǎn)速度的存貨管理，加快應(yīng)收帳回收的應(yīng)收賬等管理。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建壞賬準(zhǔn)備金制度、賬款跟蹤管理制度，從制度上加大應(yīng)收帳的管理。同時(shí)，由于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)具有極大影響，因此，企業(yè)管理者必須對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況予以足夠重視。
4.創(chuàng)建并完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)只有借助科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，才能能夠?qū)嵤┯行ж?cái)務(wù)管理。企業(yè)管理者必須聘請(qǐng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，實(shí)施科學(xué)財(cái)務(wù)管理制度，才能夠從根本上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)必須借助信息科學(xué)技術(shù)，創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)監(jiān)督機(jī)制。這樣，企業(yè)就能夠有效提高資金的周轉(zhuǎn)能力以及自身償債能力。
5.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)制度，從根本上提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)，進(jìn)而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)借助各種培訓(xùn)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理，不僅要提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，而且要提高其道德素養(yǎng)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員創(chuàng)新意識(shí)，使其樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念，提高其認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的能力與意識(shí)。
6.科學(xué)分析外部環(huán)境變化
企業(yè)管理者也應(yīng)接受各種相關(guān)教育，提高自身認(rèn)知水平，提高自己對(duì)外部環(huán)境的認(rèn)知能力。企業(yè)管理者必須對(duì)外部環(huán)境具有高度敏感性，不能夠主觀(guān)臆斷，應(yīng)綜合不同方面信息，作出科學(xué)判斷，進(jìn)而提高企業(yè)適應(yīng)能力與應(yīng)變能力。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員也必須對(duì)外部環(huán)境予以科學(xué)分析，掌握市場(chǎng)變化規(guī)律與發(fā)展趨勢(shì)，采取相應(yīng)措施、減少外部環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)影響。
四、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范程度，能夠體現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在市場(chǎng)條件下，企業(yè)只有采取科學(xué)有效的防范措施，才能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以防范。同時(shí)，企業(yè)管理者必須對(duì)形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種成因予以科學(xué)認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作予以足夠重視，并提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能夠使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
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