預算業(yè)務管理制度制定的政策依據(jù)(2)

　　第七章 損益預算管理

　　第三十一條 銷售收入預算由業(yè)務部負責。

　　第三十二條 成本費用支出預算分為行政經(jīng)費預算、直接經(jīng)營項目成本預算和其他成本支出預算。

　　(一)行政經(jīng)費預算由管理部統(tǒng)一管理，其他部門配合。其中職工教育經(jīng)費和人工成本由人事課負責。

　　(二)直接經(jīng)營項目成本預算由生產(chǎn)部負責，財務部配合。

　　1、公司從事直接經(jīng)營項目的成本單位的成本支出預算由生產(chǎn)部負責，財務部配合。

　　2、直接經(jīng)營項目中的大修費用預算由生產(chǎn)部負責，財務部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預算金額，下達大修計劃。

　　(三)其它未列入機關(guān)經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預算，由財務部負責。

　　第三十三條 投資收益預算由財務部負責。

　　第三十四條 財務費用預算和所得稅預算由財務部負責。

　　第三十五條 項目經(jīng)費預算由財務部負責。項目預算經(jīng)預算管理委員會審查、董事會審批后，由管理部負責簽訂合同，財務部門按合同支付。

　　第三十六條 財務部負責根據(jù)上述具體預算項目編制損益預算表。

　　第八章 資本性收支預算管理

　　第三十七條 資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內(nèi)部資金來源預算和融資預算。

　　(一)內(nèi)部資金來源預算是對預算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務安排，由財務部負責。

　　(二)融資預算是在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券等的財務安排，由財務部負責。

　　第三十八條 資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動預計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務安排，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其他資本性收支預算和總經(jīng)理預備費預算。

　　(一)固定資產(chǎn)投資預算包括基本建設項目預算、小型基建項目預算、技術(shù)改造項目預算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算和管理類固定資產(chǎn)購置預算。

　　1、基本建設項目預算、小型基建項目預算由倉儲部和加工部負責;

　　2、公司直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預算由倉儲部和加工部負責;

　　3、管理類固定資產(chǎn)購置預算由管理部負責。

　　(二)前期費用預算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由具體工作部門負責，財務部配合。

　　(三)借款和債券的還本付息預算由財務部負責。

　　(四)其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預算按各預算項目的性質(zhì)和投資對象由相應預算責任部門負責。

　　(六)總經(jīng)理預備費預算是用于預算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的支出的預算安排。

　　1、總經(jīng)理預備費的年度預算由財務部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預算管理委員會審查，董事會審批;

　　2、總經(jīng)理預備費的使用由總經(jīng)理批準;

　　3、總經(jīng)理預備費的日常管理由財務部具體負責。

　　第三十九條 財務部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。

　　第九章 現(xiàn)金流量預算管理

　　第四十三條 現(xiàn)金流量預算由財務部根據(jù)損溢預算和資本性收支預算的分析編制。

　　第四十四條 現(xiàn)金流量預算經(jīng)審批后，由財務部按照審批的預算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度;各預算責任部門配合財務部加強對現(xiàn)金流量的控制。

　　第四十五條 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

　　第十章 預算的考核與監(jiān)督

　　第四十六條 公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

　　第四十七條 公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。

　　第四十八條 公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

　　第四十九條 公司建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　第五十條 公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認真實施財政監(jiān)督和審計監(jiān)督。

　　第五十一條 預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

　　(一)預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定;

　　(二)各項財務收支是否全部納入公司預算管理;

　　(三)預算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放;

　　(四)預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用;

　　(五)各預算責任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。

　　第五十二條 公司建立預算內(nèi)部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查�；�核報告上報公司預算管理委員會，并與以后年度預算資金安排掛鉤。

　　第十一章 附 則

　　第五十三條 各預算責任部門可根據(jù)本辦法，會同財務部制定相應的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。

　　第五十四條 本辦法由財務部負責解釋。

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