生產(chǎn)實習(xí)周記

　    2016年7月24日  星期天  晴

　　時間如白駒過隙，不知不覺地，已經(jīng)過去了一個星期了，這意味著我已經(jīng)在這里實習(xí)了一個星期了，真的讓人不由自主地想感嘆光陰似箭，日月如梭啊。我也從初來乍到時的懵懂與好奇轉(zhuǎn)而慢慢地適應(yīng)了這里的工作與生活，我也慢慢的了解了這里。首先，江西偉隆科技有限公司是一家制造防火門防盜門的企業(yè)，企業(yè)的品牌叫做歐尚島。公司設(shè)立了總經(jīng)辦、行政部、法務(wù)部、銷售部、營運(yùn)部、市場部、財務(wù)部、物流部、品管部、生產(chǎn)車間等等部門，各個部門各司其職，共同負(fù)責(zé)公司的日常事務(wù)，保證公司能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)。公司產(chǎn)品銷售模式為代理商銷售+直銷，但是由于直銷模式還是今年剛剛開始，采用直銷的產(chǎn)品還很少，目前絕大部分產(chǎn)品還是代理商銷售。并且公司目前也有在淘寶網(wǎng)上銷售產(chǎn)品，好像是在淘寶網(wǎng)上有網(wǎng)店銷售，線上線下都有銷售渠道。

　　剛剛來的幾天，由于什么都不懂，小歐主管讓我先看了公司這幾個月的記賬憑證。平時上課時感覺記賬憑證很簡單，然而實際業(yè)務(wù)中，記賬憑證要復(fù)雜的多，并且上課時記賬憑證都只有幾筆業(yè)務(wù)，每張都只寫了幾個會計分錄，而實際情況是有的記賬憑證記了十幾筆業(yè)務(wù)，寫了三四十個會計分錄。公司每個月差不多都要記二三百記賬憑證，最后打印出來并裝訂成厚厚的一本，每個月的記賬憑證最后都有七八本。

　　再來說一下會計具體是怎么做賬的，因為公司把每一筆業(yè)務(wù)都按合同編了號，做賬時摘要就寫合同號。比如收款時，根據(jù)收據(jù)、銀行電子回單寫收款憑證，摘要就寫“收款 收據(jù)號 合同號”，然后借方就記銀行存款、現(xiàn)金之類的，貸方記應(yīng)收賬款之類的。比如說付款時，一般都有付款/借支申請單，根據(jù)付款申請單確認(rèn)付款對象、付款事由、付款金額等等，然后借記應(yīng)付賬款之類的，貸記銀行存款、現(xiàn)金之類的。這里特別說明一下，本來有應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，但是如果設(shè)兩個比較麻煩，所以一般不設(shè)預(yù)付賬款這一項，一般預(yù)付賬款時也直接記到應(yīng)付賬款里面去。再比如收貨時，借記原材料，然后寫具體的明細(xì)，貸記應(yīng)付賬款。收貨時，記賬憑證后面要有公司的原材料入庫單以及供貨單位的發(fā)貨單或者銷貨單。一般收貨后，就會支付給供應(yīng)商相應(yīng)的貨款，有時也會等一段時間在支付貨款，有時是先支付貨款后收到貨物的，這個要看具體情況，具體情況具體分析。并且也不是所有的貨物都記到原材料里去，有的耗材會記到制造費用里去，比如氣體入庫、五金入庫時，都是記到制造費用里面去的。還有發(fā)貨時，一般都是借記應(yīng)收賬款，貸記庫存商品。發(fā)貨時，貨車的運(yùn)費記到“銷售產(chǎn)品成本-成品運(yùn)輸費”里面去，但是如果是在廠房里裝卸貨物的叉車的運(yùn)費，要記到制造費用里面去。并且有時部分運(yùn)費是由設(shè)備公司承擔(dān)的，我們只是為他墊付的，所以這部分運(yùn)費記到“其他應(yīng)收款”里面去。還有缺人收入時，一般借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入。同時也要結(jié)轉(zhuǎn)成本，一般借記主營業(yè)務(wù)成本，貸記庫存商品。

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