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1999注冊稅務師考試《稅法二》考題及答案
一、單項選擇題(共40題,每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意。)
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
B.房屋、建筑物
C.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備
D.提前報廢的固定資產(chǎn)
標準答案：D
2.經(jīng)國務院批準設立的企業(yè)集團,其核心企業(yè)對緊密層企業(yè)資產(chǎn)控股為( )的,可由控股的成員企業(yè)選擇由.核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。
A.90%
B.50%
C.100%
D.60%
標準答案：C
3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,按( )的一定比例分別提取職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。
A.實際發(fā)放的工資總額
B.應付工資貸方余額
C.計稅工資總額
D.計提工資總額
標準答案：C
4.下列費用項目中,計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不從收入總額中扣除的項月是( )。
A.納稅人按財政部的規(guī)定提取的壞賬準備金
B.納稅人轉讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C.納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險并按照規(guī)定繳納的險費用
D.納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出
標準答案：D
5.某企業(yè)當年在冊職工1000人,當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為600元,企業(yè)當年發(fā)放工資500萬元,獎金300萬元,津貼補貼150萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)計算應納稅所得額時準予扣除的工資費用額為( )。
A.720萬元期
B.950萬元
C.800萬元
D.630萬元
標準答案：A
6.可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有( )。
A.將原有的企業(yè)轉為校辦、收入歸學校的企業(yè)
B.學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)
C.學校將校辦企業(yè)轉租給外單位經(jīng)營、大部分收入歸學校的企業(yè)
D.由學校出資自辦,由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)
標準答案：D
7.可以享受5年內減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是( )。
A.股份制企業(yè)
B.高新技術企業(yè)
C.安置35%以上“四殘人員”的福利生產(chǎn)企業(yè)
D.利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的企業(yè)
標準答案：D
8.按現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤有下列情形之一的,應作補繳所得稅調整( )。
A.投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的
B.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
C.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致,但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的
標準答案：C
9.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關閉等原因,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應當以其( )為一個納稅年度。
A.6個月
B.換算成全年
C.實際經(jīng)營期
D.3個月
標準答案：C
10.中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的,合作者( )時,即為取得收入。
A.在產(chǎn)品完成
B.在產(chǎn)品銷售
C.分得產(chǎn)品
D.取得產(chǎn)品銷售收入
標準答案：C
11.下列項目中,可以在外商投資企業(yè)的成本費用中列支的是( )。
A.銀行罰息
B.擔保支出
C.職工的境外社會保險費
D.購買專利的支出
標準答案：A
12. 在海南省從事農(nóng)業(yè)開發(fā)的某外商投資企業(yè),經(jīng)營期為20年,其應享受的稅收優(yōu)惠為( )。
A.從開始獲利的年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
B.從開始獲利的年度起,第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅
C.從開始獲利的年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
D.從開始獲利的年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅
標準答案：D
13.某經(jīng)濟特區(qū)的中外合作經(jīng)營企業(yè),免征、減征所得稅期滿后的第二年出口產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值72%,
其適用所得稅稅率為( )。
A.15%
B.12%
C.10%
D.7.5%
標準答案：C
14.某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè),其外國投資者將從企業(yè)取得的利潤500萬元再投資于該企業(yè),增加注冊資本,投資期限6年,其適用的再投資退稅額的計算公式為( )。
A.500÷(1-30%)×30%×40%
B.500÷(1-33%)×33%×40%
C.500÷(1-30%)×30%×100%
D.500÷(l-33%)×30%×40%
標準答案：D
15.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1992年10月開業(yè),1992至1995年獲利情況為：5萬元,一50萬元,一10萬元,60萬元,其始獲利的年度為( )。
A. 1992年
B. 1993年
C. 1994年
D. 1995年
標準答案：A
16.某外商投資企業(yè)向外國投資者支付利潤50萬元,應征得稅稅額為( )。
A.0
B.5萬元
C.10萬元
D.16.5萬元
標準答案：A
17.某境內企業(yè)同一境外公司簽訂了購買其專利使用權的合同,專利使用費采取分期支付的方法,境內企業(yè)代扣代繳預提所得稅的時間是( )。
A.簽訂專利權轉讓合同時
B.每次支付專利使用費時
C.收到境外公司的專利使用費收據(jù)憑證時
D.稅務機關指定的時間
標準答案：B
18.某外國企業(yè)在我國設立一常設代表機構,經(jīng)稅務部門認定,按照核定業(yè)務收入額核定利潤率方法確定應納稅所得額時,核定利潤率比率為( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.參照同行業(yè)利潤水平
標準答案：B
19.下列所得屬于勞務報酬所得的是( )。
A.個人擔任董事職務取得的董事費收入
B.個人提供專有技術獲得的報酬
C.個人發(fā)表書畫作品取得的收入
D.個人出租財產(chǎn)取得的收入
標準答案：A
20.在確定所得來源地時,勞務活動地原則
和所得支付地原則發(fā)生矛盾時,國際稅收協(xié)定范圍本確定的非居住國按勞務活動地原則征稅的時間標準為( )。
A.30日
B.60日
C.90日
D.183日
標準答案：D
21.個體戶進行公益救濟性捐贈時,捐贈額不超過其應納稅所得額( )的部分可以據(jù)實扣除。
A.3%
B.30%
C.20%
D.10%
標準答案：B
22.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利,應以派發(fā)紅股的( )為收入額,計征個人所得稅。
A.轉讓收入
B.股票票面金額
C.股票票面金額與原購買金額的差額
D.股息
標準答案：B
23.下列項目中,不構成工資薪金所得的項目是( )。
A.加班費
B.特殊工種補助
C.差旅費津貼
D.獎金
標準答案：C
24.納稅人曹某于1995年10月購買住房一棟,1998年4月轉讓該住房,取得轉讓收入 240000元,此房購買時原價
150000元,轉讓時支付的有關費用30000元,其應納個人所得稅稅額為( )。
A. 38400 元
B. 18000元
C.12000元
D.47840元
標準答案：C
25.某演員參加營業(yè)性演出,一次取得勞務報酬50000元,其應納個人所得稅額為( )。
A. 8000元
B. 10000元
C. 12000元
D. 14760元
標準答案：B
26.下列所得中免征個人所得稅的是( )。
A.獎金
B.保險賠款所得
C.企業(yè)津貼
D.有獎儲蓄所得
標準答案：B
27.下列所得項目中,不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務報酬所得
C.偶然所得
D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
標準答案：D
28.下列行為中,應繳納土地增值稅的是( )。
A.出讓國有土地
B.轉讓非國有土地
C.轉讓國有土地使用權
D.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權通過國家機關贈與教育部門
標準答案：C
29.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)項目,取得土地使用權支付了 200萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為
360萬元。計算土地增值稅的增值額時,兩項支出允許扣除的金額為( )。
A. 560萬元
B. 660萬元
C. 672萬元
D. 632萬元
標準答案：C
30.某房地產(chǎn)公司于1993年7月1日簽訂一份房地產(chǎn)開發(fā)合同,其中注明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年6月20日,按規(guī)定投入資金進行開發(fā),其在1998年8月1日第一次轉讓。依據(jù)稅法規(guī)定,對轉讓土地應該( )土地增值稅。
A.全額征收
B.免征
C.減半征收
D.預征
標準答案：B
31.我國一外貿(mào)公司與外國運輸企業(yè)在美國簽定了由該運輸企業(yè)為其運輸1999年全部出口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定,這項運輸合同( )。
A.應由我國外貿(mào)公司繳納印花稅
B.應由我國運輸企業(yè)繳納印花稅
C.應由我國外貿(mào)公司和外國運輸企業(yè)雙方繳納印花稅
D.我國外貿(mào)公司和外國運輸企業(yè)均不繳納印花稅
標準答案：A
32.某企業(yè)與海外公司1998年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同,并按合同金額的 0.
3%繳納了印花稅,1999年修改該合同,將金額增加為661萬美元,修改憑證當日的美元與人民幣的匯率為8.28,當月1日美元與人民幣的匯率為8.279,則該企業(yè)應繳納的印花稅為人民幣( )。
A.3999.24元
B.3998.76元
C.16417.26元
D.12420元
標準答案：A
33.下列有關固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的提法中,屬于正確的是( )。
A.一律不得減免稅收
B.僅在少數(shù)民族地區(qū)可以減免稅收
C.投資額不超過5萬元的固定資產(chǎn)投資,可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定其的征收和減免
D.投資額達到或超過5萬元的固定資產(chǎn)投資,均應按規(guī)定征稅
標準答案：D
34.某工業(yè)企業(yè)1998年基本建設的投資費用為：生產(chǎn)性設施
的基本投資費用為1000萬元,非生產(chǎn)性的職工宿舍700萬元,綜合費用200萬元,其中：除銀行貸款利息為40萬元,預繳投資方向調節(jié)稅20萬元,設備試車費10萬元外,均為生產(chǎn)性設施的綜合費用,則綜合分攤率為( )。
A.(200-40-20-10)/(1000+10+700)
B.(200-40-20)/(1000+700)
C.(200-40-20)/(1000+10+700)
D.(200-40)/(1000+10+700)
標準答案：A
35.下列經(jīng)營者中,不需繳納城市維護建設稅的是( )。
A.加工、修理、修配的私營企業(yè)
B.生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)。
C.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)
D.外貿(mào)企業(yè)在進口由海關代征增值稅、消費稅的產(chǎn)品時
標準答案：D
36.下列建筑物中,應繳納房產(chǎn)稅的是座落在( )。
A.某市內的玻璃暖房
B.工礦區(qū)內的磚瓦石灰窯
C.建制鎮(zhèn)內的房屋
D.農(nóng)村的房屋
標準答案：C
37.稅法規(guī)定的契稅納稅義務發(fā)生時間是( )。
A.納稅人辦妥土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的當天
B.房屋、土地移交的當天
C.納稅人簽訂土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的30日內
D.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
標準答案：D
38.某外商投資企業(yè)與另一企業(yè)共同使用面積為7500平方米的土地,經(jīng)稅務機關核定,屬一等地段,每平方米年稅額為0.8元,該外商投資企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A.0. 8元×7500
B.(0.8元×7500)÷2
C.0. 8元×2×7500
D.以上計算方法均不正確
標準答案：D
39.下列不屬于耕地占用稅征稅對象的是( )。
A.占用魚塘建房
B.占用耕地用于其他非農(nóng)業(yè)建設突
C.占用魚塘用于其他農(nóng)業(yè)建設
D.占用果園用于其他非農(nóng)業(yè)建設
標準答案：C
40.下列車船中可免征車船使用稅的是( )。
A.出租汽車
B.機動船
C.載貨汽車
D.載重量不超過一噸的漁船
標準答案：D
二、多項選擇題(共30題,每題2分。每題的備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選,但選擇正確的,每個選項得0.5分。)
41.企業(yè)所得稅規(guī)定,下列固定資產(chǎn)項目中,當期可提取折舊的有( )。
A.凡未使用的房屋
B.季節(jié)性停用的機器設備
C.融資性租出的固定資產(chǎn)
D.經(jīng)營性方式租出的固定資產(chǎn)
標準答案：A、B、D
42.企業(yè)所得稅的納稅人是指實行獨立核算的企業(yè)和經(jīng)濟組織,它必須同時具備下列( )條件。
A.在銀行開設有結算賬戶
B.自覺履行納稅義務
C.建立獨立賬簿,編制財務會計報表
D.獨立計算盈虧
標準答案：A、C、D
43.下列利息支出項目中,在計算企業(yè)所得稅應納所得額時可以從收入總額中扣除的有( )。
A.企業(yè)之間相互拆借的利息支出
B.建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出今
C.按金融機構同類、同期貸款利率,向非金融機構借款利息支出
D.建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構借款的利息支出
標準答案：A、C、D
44.企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用,可以直接作為費用扣除的有( )。
A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費
B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費
C.租賃方支付的手續(xù)費
D.安裝交付使用后支付的利息
標準答案：A、C、D
45.對外國企業(yè)常駐代表機構,可根據(jù)不同情況,分別采取按( )計算征收企業(yè)所得稅。
A.最大利潤法
B.核定收入
C.經(jīng)費支出額換算為收入額
D.實際申報收入
標準答案：B、C、D
46.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關規(guī)定,在下列情形中,符合外國公司、企業(yè)合并申報納稅條件的有( )。
A.在中國境內設有兩個或兩個以上的營業(yè)機構
B.按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構成營業(yè)機構或常設機構
C.選定其中一個營業(yè)機構合并申報,所選定的機構對其他機構負有監(jiān)督管理責任并且設有完整賬冊
D.所選定的機構能夠正確反映各營業(yè)機構盈虧情況
E.能夠按期申報納稅
標準答案：A、B、C、D
47.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有( )。
A.在中國境內設有生產(chǎn)、經(jīng)營場所
B.注冊地在中國,享有中國法人地位
C.在中國境內設有營業(yè)代理機構
D.在中國境內設立負責企業(yè)管理控制的中心機構
標準答案：B、D
48.企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務,不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價的,稅務機關可以進行調整。調整的方法有( )。
A.可比的非受控價格法
B.加權平均法
C.成本加價法
D.轉售價格法
標準答案：A、C、D
49.外商投資企業(yè)的外國投資者申請再投資退稅40%的優(yōu)惠,必須具備的條件是( )。
A.用分得的利潤增加企業(yè)注冊資本
B.用分得的利潤作為資本開辦其他外商投資企業(yè)
C.用分得的利潤增加投資總額
D.經(jīng)營期不少于5年
E.經(jīng)營期不少于8年
標準答案：A、B、D
50.個人所得稅規(guī)定的居民納稅人的納稅義務范圍是( )。
A.在中國境內無住所、居住不滿1年的個人,來源于中國境內的所得
B.在中國境內無住所,但居住超過5年的個人,從第6年起,其來源于中國境內的全部所得
C.在中國境內無住所,但居住滿1年而未超過5年的個人,其來源于中國境內的各種所得
D.在中國境內無住所,而一個納稅年度內在中國境內累計工作不超過90天的個人,實際在中國境內工作期間由中國境內企業(yè)支付的工資、薪金所得
標準答案：B、C
51.下列所得中,應按偶然所得征收個人所得稅的有( )
A.存款利息所得
B.參加有獎銷售所得獎金
C.一級市場申購中簽原始股上市轉讓所得
D.購買福利彩票所得獎金
標準答案：B、D
52.下列各項中,符合個人所得稅規(guī)定的是( )。
A.個體工商戶公益、救濟性捐贈的列支不得超過應納稅所得額的3%
B.個體工商戶業(yè)務招待費的扣除不得超過業(yè)務收入總額的5‰
C.稿酬所得減征70%
D.儲蓄存款利息免稅
標準答案：B、D
53.下列情形中,納稅人應自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得
B.分筆取得屬于一次性的稿酬所得
C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D.從兩處取得工資、薪金所得
標準答案：A、B、D
54.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.勞務報酬所得按月征收
B.稿酬所得按次征收
C.個人在同一活動中兼有不同勞務報酬所得的,應合并各項所得統(tǒng)一納稅
D.勞務報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內取得的收入為一次,據(jù)以確定應納稅所得額
標準答案：B、D
55.個人所得稅規(guī)定,享受附加減除費用的個人包括( )。
A.華僑和港澳臺同胞。
B.在我國工作的外籍專家
C.在國外工作的中國居民
D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員
標準答案：A、B、C
56.下列行為中,不征收土地增值稅的有( )。
A.轉讓集體土地的行為
B.土地使用權所有人將土地使用權贈與直系親屬的行為
C.轉讓國有上地使用權的行為
D.土地使用權所有人通過國家機關將土地使用權贈與公益事業(yè)的行為。
標準答案：A、B、D
57.土地增值稅規(guī)定,下列情形中( )應采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉讓部分房地產(chǎn)的
B.預售商品房的
C.賒銷舊有房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
標準答案；A、B、D
58.土地增值稅規(guī)定,允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除的項目是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開發(fā)費用
C.取得土地使用權所支付的金額
D.轉讓房地產(chǎn)的稅金
標準答案：A、C
59.下列憑證中,可免納印花稅的有( )。
A.合同的抄本
B.無息貸款合同
C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)
D.已納印花稅憑證的副本
標準答案：B、C、D
60.根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定,下列提法正確的有( )。
A.印花稅在書立、領受時納稅
B.凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用
C.印花稅票應粘貼在應納稅憑證上,并由稅務機關在每枚稅票騎縫處蓋截住銷
D.納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的,稅務機關除責令其補貼外,可處以應補貼印花稅票金額1～3倍的罰款
標準答案：A、B
61.根據(jù)固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的規(guī)定,下列提法正確有( )。
A.納稅人一次繳清全部稅款有困難的,經(jīng)稅務機關核準可于當年10月底前分次繳清稅款
B.納稅人在接到有權機關批準的年度固定資產(chǎn)投資計劃30日內,到稅務機關辦理納稅申報手續(xù)
C.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅一般實行項目應地征稅
D.跨地區(qū)的投資項目由上級稅務機關確定征稅地點
標準答案：B、C
62.下列項目中,構成固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅計稅依據(jù)的有( )。
A.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅稅金
B、投資項目銀行貸款建設期利息
C.投資項目中的綜合費用
D.設備投資
E.征地拆遷費
標準答案：C、D、E
63.下列有關固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的提法中,正確的有( )。
A.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅實行源泉扣繳制度
B.事業(yè)單位應繳納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅,應由其預算內撥款支付
C.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅可以由銀行、其他金融機構及有關單位代征
D.納稅單位所繳納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅應計入到新增的固定資產(chǎn)價值中
標準答案：A、C
64.根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定,下列提法正確的有( )。
A.外商投資企業(yè)應繳納城市維護建設稅
B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額
C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率
D.城市維護建設稅的征收管理比照消費稅、增值稅、營業(yè)稅的有關規(guī)定辦理
標準答案：B、C、D
65.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定,下列項目中,應當計算房產(chǎn)原值的有( )。
A.水塔
B.中央空調
C.電梯
D.下水道
標準答案：B、C、D
66.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的提法中,正確的有( )。
A.產(chǎn)權出典的,由產(chǎn)權所有人納稅
B.產(chǎn)權屬國家所有的。由經(jīng)營管理單位納稅；
C.產(chǎn)權未確定的,由房產(chǎn)代管人納稅
D.房產(chǎn)租典糾紛未解決的,由爭議雙方按一定比例納稅
標準答案：B、C
67.下列情形中,應納契稅的有( )。
A.以房產(chǎn)作投資
B.以房產(chǎn)抵債
C.將房屋無償轉讓給他人
D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
標準答案：A、B、C
68.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅有關規(guī)定,下列各項中正確的是( )。
A.外商投資企業(yè)也視同內資企業(yè)納稅
B.土地使用權未確定的,不須納稅
C.上地使用權共有的,由共有各方分別納稅
D.由擁有土地使用權的單位納稅
標準答案：C、D。
69.車船使用稅采用以凈噸位為計稅標準的有( )。
A.電車
B.機動船
C.非機動船、
D.載貨汽車
標準答案：B、D
70.下列車船中,應征收車船使用稅的有( )。
A.出租汽車
B.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機
C.挖泥船機
D.冷藏車
標準答案：A、D
三、計算題[共兩題,每題由4小題(單選)組成,每小題2分。]
(一)某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標準住宅并進行銷售,銷售收入800萬元,支付的地價款為100萬元,建筑成本為420萬元,該公司支付銀行的借款利息為30萬元(但該借款也用于其他工程),并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅(5%稅率),城建稅(7%稅率),教育費附加3%,該地方規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用最高扣除額為10%。同時轉讓一棟舊辦公樓,經(jīng)評估,建造同樣的房子需1000萬元。房子7成新,按 1900萬元出售,支付的有關稅費為 105.45萬元。
土地增值稅稅率
級次
增值額與扣除項目金額的比率(%)
稅率(%)
速算扣除系數(shù)(%)
1
不超過50的部分
30
0
2
超過50～100的部分
40
5
3
超過100～200的部分
50
15
4
超過200的部分
60
35
請計算并回答下列問題(計算結果保留小數(shù)點后兩位)：
71.銷售普通標準住宅取得增值額( )。
A.49. 60萬元
B. 40. 60萬元
C.66萬元
D.80萬元
標準答案：D
72.銷售普通標準住宅適用的土地增值稅稅率為( )。
A.免稅
B.40%
C.50%
D.30%
標準答案：A
73.轉讓舊辦公樓取得增值額( )。
A.1094. 55萬元
B. 200萬元
C.60萬元
D.80萬元
標準答案：A
74.轉讓舊辦公樓應繳納的土地增值稅( )。
A. 357. 27萬元
B. 426. 46萬元
C. 250萬元
D.420萬元
標準答案：B
(二)某中外合資企業(yè)于1993年2月注冊成立,同時領受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、財政登記證、法人登記證各一件,注冊資本300萬美元,實收資歷本230萬美元,當日的美元對人民幣外匯牌價為8.2700,同時財務部門建有6本營業(yè)賬簿,倉庫設有5本無金額的原材料、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計賬。1994年3月1日與A企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同,其月租金為10000元,租賃資產(chǎn)金額為900萬元,未規(guī)定租期。1995年與某工廠簽訂加工承攬合同,合同總金額為120萬元,其后工廠又將合同中的30萬元分包給另一加工廠簽訂分包合同(注：許可證、照及其他營業(yè)賬簿按件貼花,每件納稅5元；加工承攬合同及記載金額賬簿按0.5‰稅率納稅；財產(chǎn)租賃合同按1‰稅率納稅)。
請計算并回答下列問題。
75.該企業(yè) 1993年 2月應納印花稅( )。
A. 12480元
B. 10337. 5元
C. 10338元
D. 0
標準答案：D
76.對于1994年3月所簽的合同,企業(yè)應在3月( )。
A.先行繳納1元的印花稅
B.先行繳納5元的印花稅,待租期完后多退少補
C.先行繳納900元的印花稅,待租期完后多退少補
D.不納印花稅,待租期完后再納
標準答案：B
77.該企業(yè)簽訂加工承攬合同時應繳納印花稅( )。
A.600元
B.360元
C.90元
D.750元
標準答案：A
78.簽訂分包合同的企業(yè)各應繳納印花稅( )。
A.75元
B.150元
C.300元
D.30元
標準答案：B
四、綜合分析題[共兩題,每題由6小題(單選或多選)組成,每小題2分。錯選或多選均不得分；少選,但選擇正確的,每個選項得0.5分。]
(一)某企業(yè)1998年度有關經(jīng)營情況為：實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬元,取得國債利息收入24萬元；產(chǎn)品銷售成本1200萬元,產(chǎn)品銷售費用45萬元；上繳增值稅58萬元,消費稅85萬元,城市維護建設稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元；2月1日向銀行借款50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借期半年,銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬元；3月1日向非金融機構借款60萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借期8個月,支付利息 4萬元；管理費用137萬元(其中業(yè)務招待費用12萬元)；全年購機器設備5臺,共計支付金額24萬元；改建廠房支付金額100萬元；意外事故損失材料 8萬元,獲得保險公司賠款3萬元。另外,從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤25.5萬元,聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率15%。
根據(jù)該企業(yè)的經(jīng)營情況回答下列問題：
79.計算應納稅所得額時,不得扣除的項目有( )。
A.非金融機構借款利息
B.改建廠房支付的費用
C.獲得保險公司的賠款
D.國債利息收入
標準答案：B、C
80.計算應納稅所得額時,準予扣除的利息費用是( )；
A. 1. 5萬元
B.3. 9萬元4
C.4萬元
D.6.5萬元
標準答案：B
81.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的應納稅所得額是( )。：
A.221.2萬元
B.198萬元
C.114萬元
D.113.93萬元
標準答案：C
82.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營應繳納所得稅( )。
A. 34. 98萬元
B. 37. 60萬元
C. 65. 34萬元
D. 37. 62萬元
標準答案：D
83.聯(lián)營企業(yè)分回利潤應補繳所得稅( )。
A.5.4萬元
B.4.59萬元
C.4.5萬元
D.3.8萬元
標準答案：A
84.1998年企業(yè)共計應繳納所得稅( )。
A. 39. 57萬元
B. 43. 02萬元
C. 69. 84萬元
D. 43萬元
標準答案：B
(二)某高級工程師(中國公民)1998年度取得收入情況如下：( 1)每月工資 1000元, 12月份取得年終獎金3600元；(2)與其同事合作出版業(yè)務書一本,稿酬共計9000元,工程師分得3000元；(3)為其他單位提供一次工程設計,取得勞務報酬收入25000元將其中10000元通過民政單位捐贈給了貧困地區(qū)的希望小學,(4)取得銀行存款利息收入2500元、國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元、本單位集資的利息收入3000元；(5)取得股息5000元；(6)在境外某雜志上刊登論文一篇,取得稿酬3200元(人民幣),已在境外繳納了個人所得稅300元(人民幣)；(7)將自有私房出租,每月租金收入2000元；(8)私有財產(chǎn)受損,取得保險公司賠款4000元(注：除境外所得已在境外繳納稅款外,其他所得均由自己申報納稅)。
根據(jù)該工程師的收入情況計算下列問題：
85.全年工資、薪金收人應繳納個人所得稅( )。
A.445元
B.435元
C. 535元
D. 675元
標準答案：C
86.境內、外稿酬收入在我國應繳納個人所得稅( )。
A. 694. 4元
B. 344元
C.394.4元
D.440元
標準答案：B
87.勞務報酬收入應繳納個人所得稅( )。
A. 2800元
B. 20110元
C. 30110元
D. 2400元
標準答案：A
88.利息、股息收入應繳納個人所得稅( )。
A. 2040元
B. 1440元
C.1100元
D.1600元
標準答案：D
89.全年租金收入及保險賠款應繳納個人所得稅( )。
A.3840元
B.240元
C. 2880元
D. 4640元
標準答案：C
90.該工程師全年共計應繳納個人所得稅( )。
A.8159元
B.8672元
C. 9499元
D. 8117. 40元
標準答案：A
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