- 相關(guān)推薦
2002年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1．在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（�。�。
A．稅收分配關(guān)系 B．經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D．稅收征納關(guān)系
2．下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（ ）。
A．農(nóng)業(yè)稅 B．車船使用稅
C．消費(fèi)稅 D．企業(yè)所得稅
3．比例稅率是指（ ）。
A．對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
B．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
C．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
D．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
4．稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（ ）。
A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī)
C．習(xí)慣法 D．制定法
5．稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（�。�。
A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則
C．公眾信任原則 D．平等性原則
6．通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（�。�。
A．法定式減免 B．稅率式減免
C．稅額式減免 D．稅基式減免
7．下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（�。�。
A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋
C．行政解釋 D．司法解釋
8．關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的是（�。�。
A．稅務(wù)行政復(fù)議屬于司法判決
B．稅務(wù)行政復(fù)議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當(dāng)性
C．稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行兩審終審制
D．對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議
9．下列稅法體系模式中，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（�。�。
A．憲法、稅收基本法、單行稅法
B．憲法、單行稅法
C．憲法、稅收法典
D．憲法、稅收法典、單行稅法
10．張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。則張某應(yīng)納稅額為（ ）。
A．125元 B．220元
C．445元 D．570元
11．某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ ）。
A．4230.77元 B．6226.42元
C．3076.92元 D．4528.30元
12．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
13．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（�。�
A．8.5萬元 B．13.3萬元
C．17萬元 D．21.8萬元
14．王某系個(gè)體經(jīng)營者，2001年將其經(jīng)營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計(jì)收入6000元，原值共計(jì)為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（�。�。
A．0 B．230.77元
C．339.62元 D．360元
15．某百貨公司2001年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．2400元 B．2496元
C．3532.08元 D．9066.67元
16．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（�。�。
A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣
B．增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D．專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
17．某增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價(jià)格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．675元 B．750元
C．1000元 D．1100元
18．某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（�。�。
A．17659元 B．13563.6元
C．4659元 D．10595.4元
19．某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（�。�。
A．4.25萬元 B．4.4萬元
C．4.55萬元 D．6.8萬元
20．對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（�。�。
A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B．酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅
C．無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅
D．對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅
21．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（�。�。
A．企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返政策
B．增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行先征后返政策
C．增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退政策
D．專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅
22．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購進(jìn)摩托車1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1:8.3）。摩托車消費(fèi)稅稅率為10%。則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（�。�。
A．500000元 B．516000元
C．520000元 D．597600元
23．某化妝品廠將其生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（�。�。
A．960元 B．1008元
C．1088.64元 D．1095.65元
24．某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價(jià)在3000元以下的），250元（出廠價(jià)在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（�。�
A．88000元 B．90566.67元
C．100000元 D．102766.67元
25．某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（�。�。
A．32.04 B．35.25萬元
C．33.4萬元 D．34.95萬元
26．某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，（金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（�。�。
A．27.16萬元 B．16.08萬元
C．18.76萬元 D．15.88萬元
27．2001年1月1日，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。2002年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2001年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000元，采取由王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費(fèi)中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（�。�。
A．100050元 B．102550元
C．105050元 D．107550元
28．按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（ ）。
A．有線電視臺(tái)收取的“視聽費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B．出租文化場所及以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍
C．提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
D．歌廳、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例科率征稅
29．某飯店共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬元，餐費(fèi)50萬元，煙酒飲料費(fèi)30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）。
A．4.5萬元 B．4.2萬元
C．13.5萬元 D．18萬元
30．按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（�。�。
A．免稅 B．按服務(wù)業(yè)征稅
C．按建筑業(yè)征稅 D．按公用事業(yè)征稅
31．按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營業(yè)稅的是（�。�。
A．電影發(fā)行單位取得的片租收入
B．電影放映單位取得的廣告收入
C．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入
D．電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
32．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
A．按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅
B．按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅
C．按混合銷售征收增值稅
D．按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅
33．某有線電視臺(tái)4月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)12萬元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬元，廣告播映費(fèi)5萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（�。�
A．0.54萬元 B．0.64萬元
C．0.66萬元 D．0.90萬元
34．某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（�。�。
A．11500元 B．17500元
C．62500元 D．70000元
35．某銅礦山3月份銷售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每號(hào)1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（�。�。
A．2400元 B．12000元
C．12480元 D．36000元
36．某獨(dú)立鐵礦山5月份開采鐵礦石10000噸，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（�。�。
A．67200元 B．840000元
C．112000元 D．140000元
37．某油田4月份銷售原油40000噸，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（ ）。
A．240000元 B．320000元
C．320080元 D．480000元
38．某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）。
A．125000元 B．155000元
C．180000元 D．305000元
39．按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（�。�。
A．掛車 B．電車
C．農(nóng)用運(yùn)輸車 D．防汛部門專用車
40．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（�。�。
A．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
B．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
C．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%
D．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)吸2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41．下列選項(xiàng)中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（�。�。
A．稅收法律 B．稅收處罰法
C．稅收規(guī)章 D．稅務(wù)行政法
42．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（ ）。
A．稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B．稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家
C．稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
D．稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
43．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國現(xiàn)行主要的納稅申報(bào)方式的有（ ）。
A．?dāng)?shù)據(jù)電文 B．郵寄申報(bào)
C．上門申報(bào) D．電話申報(bào)
44．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式，按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類有（�。�
A．查賬征收 B．查定征收
C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收
45．根據(jù)《稅收征》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
46．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下罰款的有（�。�。
A．未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）
B．虛假申報(bào)或不進(jìn)行納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）
C．未按規(guī)定的限期辦理納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）
D．未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴(yán)重）
47．企事業(yè)單位采取對(duì)所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（�。�。
A．處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款
B．追繳騙稅稅款
C．在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅
D．追究刑事責(zé)任
48．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（�。�
A．申請(qǐng)復(fù)議
B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫緩執(zhí)行
C．向政府主管部門反映并請(qǐng)其出面調(diào)解
D．向人民法院起訴
49．稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有（�。�
A．申請(qǐng) B．受理與審理
C．決定 D．執(zhí)行
50．依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（�。�。
A．納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收
C．委托代征稅款
D．郵寄納稅
51．按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。
A．某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅
B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
C．校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本校科研方面的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅
D．營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
52．根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（�。�。
A．汽車的修配 B．房屋的修理
C．房屋的裝潢 D．受托加工白酒
53．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（�。�。
A．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)
B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料
D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
54．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（�。�。
A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B．供電部門供應(yīng)的電力
C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D．用微生物制成的生物制品
55．依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（�。�。
A．糧店加工切面銷售
B．食品店加工方便面銷售
C．糧食加工廠加工玉米面銷售
D．食品廠加工速凍水餃銷售
56．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（�。�。
A．融資租賃業(yè)務(wù)
B．集郵商品的生產(chǎn)
C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入
D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)
57．按照營業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項(xiàng)目有（ ）。
A．有線電視臺(tái)收取“初裝費(fèi)”
B．交通運(yùn)輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護(hù)和疏�；顒�(dòng)
C．專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動(dòng)
D．航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探
E．銷售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等
58．依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有（ ）。
A．代理出口貨物證明
B．出口收匯核銷單
C．代理出口協(xié)議副本
D．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票
E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”
59．下列情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（�。�。
A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B．由受托方提供以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
60．下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可以辦理消費(fèi)稅退稅的有（�。�。
A．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B．有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口
C．生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
D．有出口經(jīng)營權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費(fèi)品
61．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（�。�。
A．酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒
B．汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?/p>
C．化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品
D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎
62．按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（�。�。
A．用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E．對(duì)外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品
63．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A．票據(jù)貼現(xiàn)
B．銀行買入返售國債
C．銀行買賣金銀業(yè)務(wù)
D．投資者個(gè)人在二級(jí)市場上轉(zhuǎn)讓股票
E．郵政儲(chǔ)蓄
64．按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（�。�。
A．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同
B．轉(zhuǎn)讓單位名稱
C．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)
65．按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對(duì)代購貨物行為征收營業(yè)稅必須同時(shí)具備的條件有（�。�
A．受托方墊付資金
B．受托方不墊付資金
C．銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
D．受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
66．按現(xiàn)行規(guī)定稅收政策的規(guī)定，下列普通住宅的銷售免征營業(yè)稅的有（ ）。
A．個(gè)人自建自用的住房銷售
B．企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C．個(gè)人購買并居住超過1年的普通住宅銷售
D．個(gè)人購買并居住不足1年的普通住宅銷售
67．按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營業(yè)稅的有（�。�
A．報(bào)社發(fā)行報(bào)刊的業(yè)務(wù)
B．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
C．外國企業(yè)從事國際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D．殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)
68．按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（�。�。
A． 自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B．進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
C．開采銷售環(huán)節(jié) D．最終消費(fèi)環(huán)節(jié)
69．根據(jù)《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有（�。�
A．應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人 B．應(yīng)稅車輛的購買者
C．免稅車輛的受贈(zèng)者 D．應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者
70．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（ ）。
A．武警部隊(duì)購買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
B．長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C．在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
D．農(nóng)用運(yùn)輸車
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
（一）
某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�。�1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。
�。�2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。
�。�3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
�。�4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。
�。�5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。
�。�6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。
�。Z食白酒適用消費(fèi)稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%）
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71．該酒廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅為（ ）。
A．3500元 B．6000元
C．6500元 D．6585元
72．該酒廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（�。�。
A．7800元 B．1200元
C．3000元 D．4200元
73.該酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（�。�
A．2946元 B．3000元
C．3054元 D．18000元
74．該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)為（�。�。
A．358950元 B．418950元
C．473950元 D．500550元
（二）
某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：
�。�1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車50輛，出廠價(jià)（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購車款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。
�。�2）銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛，每輛16800元，并請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。
（3）將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。
（4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價(jià)6000元，銷售給本廠職工。
（5）購進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。
�。�6）購進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。
�。�7）購買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費(fèi)稅適用稅率為5%）。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
75．當(dāng)月銷售稅額為（�。�。
A．124608元 B．124710元
C．176074.96元 D．179008元
76．當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．30000元 B．180000元
C．180420元 D．182220元
77．當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A．-55392元 B．-77160元
C．149008元 D．147773.07元
78．當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）。
A．36150元 B．52150元
C．51786.75元 D．52400元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）
某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小轎車，出廠不含稅單價(jià)為每輛88889元。2002年3月份購銷情況如下：
�。�1）向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；
（3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元；
�。�4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
�。�5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)審核，國家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為88800元，對(duì)此該廠未提出異議；
�。�6）購進(jìn)小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊(cè)的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；
（7）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；
�。�8）本廠直接組織收購廢舊小轎車，支付收購金額60000元。
（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率為5%，車輛購置稅稅率為10%）
根據(jù)以上資料回答下列問題：
79．該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（�。�。
A．1897225元 B．1993921元
C．1988276元 D．1994276元
80．該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（�。�。
A．986560元 B．991960元
C．992560元 D．997960元
81．該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（�。�。
A．899265元 B．1001361元
C．1002316元 D．1007376元
82．上述第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
A．83680元 B．88800元
C．88889元 D．93333元
83．該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（�。�。
A．582219元 B．582223元
C．584783元 D．584787元
84．該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為（�。�
A．8368元 B．8880元
C．8889元 D．9333元
（二）
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。
�。�2）購進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未入庫；
�。�3）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；
（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫；
（5）上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
（6）銷售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；
（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；
�。�8）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額200000元；
�。�9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價(jià)格；
�。�10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤率為10%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)調(diào)撥價(jià)格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下）］
根據(jù)以上資料回答下列問題：
85．本月銷項(xiàng)稅額為（�。�。
A．58771.43元 B．58844.29元
C．58822.43元 D．59500元
86．本月允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（�。�。
A．支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B．購進(jìn)A種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額
C．購進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額
D．接受投資轉(zhuǎn)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
87．本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．48956元 B．48970元
C．49806元 D．49820元
88．本月應(yīng)納增值稅為（�。�。
A．9016.43元 B．8965.43元
C．20748元 D．21598元
89．關(guān)于委托加工煙絲收回繳納消費(fèi)稅問題，下列說法中正確的是（�。�
A．丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)為45000元
B．丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)為54000元
C．委托加工收回?zé)熃z出售不應(yīng)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅
D．委托加工收回?zé)熃z出售應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅9000元
90．本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)為（�。�。
A．103504.29元 B．103542.56元
C．103414.29元 D．118414.29元
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第2頁。
考核目的：稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第61頁。
考核目的：所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第64頁。
考核目的：比例稅率的概念。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第4頁。
考核目的：稅法是國家制定而不是認(rèn)可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第9頁。
考核目的：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時(shí)都做了一定限制。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第70頁。
考核目的：稅基式減免稅的概念。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第16頁。
考核目的：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第50頁。
考核目的：行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第84頁。
考核目的：我國現(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構(gòu)成。
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第66頁、71頁。
考核目的：超額累進(jìn)稅率、起征點(diǎn)的含義及計(jì)算步驟。
11.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第143頁。
考核目的：增值稅法中規(guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價(jià)款。
計(jì)算過程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）
12.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第143頁。
考核目的：增值稅以物易物行為的稅務(wù)處理規(guī)定。
13.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第154頁。
考核目的：增值稅應(yīng)納稅額的基本計(jì)算。
計(jì)算過程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（萬元）
14.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第143頁。
考核目的：增值稅銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定。
計(jì)算過程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）
15.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第113頁、128頁。
考核目的：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率。
計(jì)算過程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）
16.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第146頁。
考核目的：購進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。
17.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第146頁。
考核目的：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)抵扣，買價(jià)包括支付價(jià)款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
計(jì)算過程=（10000-10000+4）×10%=750（元）
18.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第150頁。
考核目的：納稅人兼營免稅項(xiàng)目的計(jì)算。
計(jì)算過程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）
19.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第136頁、141頁。
考核目的：農(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價(jià)款的換算。
計(jì)算過程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（萬元）
20.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第144頁。
考核目的：增值稅出租出借包裝物的規(guī)定。
21.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第153頁。
考核目的：增值稅對(duì)一般納稅人自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品實(shí)行稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
22.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第247頁。
考核目的：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算。
計(jì)算過程=5000×1000×10%=500000（元）
23.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第237頁。
考核目的：消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。
計(jì)算過程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）
24.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第226頁、237頁。
考核目的：酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅的計(jì)算。
計(jì)算過程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）
25.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第232頁、235頁。
考核目的：含稅銷售額的換算及自設(shè)非獨(dú)立核算門市部計(jì)稅的規(guī)定。
計(jì)算過程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（萬元）
26.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第288頁。
考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。
計(jì)算過程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（萬元）
27.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第290頁。
考核目的：服務(wù)業(yè)按收入的全額征稅，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)也要繳營業(yè)稅。
計(jì)算過程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）
28.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第271頁。
考核目的：營業(yè)稅稅目的劃分和確定，提供無所有權(quán)技術(shù)的行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)征稅。
29.準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第289頁。
考核目的：娛樂業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入。
計(jì)算過程=（10+50+30）×20%=18（萬元）
30.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第265頁。
考核目的：營業(yè)稅中規(guī)定，建筑安裝業(yè)包括其他工程作業(yè)，如：打井。
31.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第268頁。
考核目的：營業(yè)稅法中規(guī)定，電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營業(yè)稅。
32.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第267頁。
考核目的：郵電通信業(yè)的征稅范圍。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。
33.準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第268頁、290頁。
考核目的：有線電視臺(tái)收取的節(jié)目收視費(fèi)及點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)按"文化體育業(yè)"征稅。廣告播映費(fèi)應(yīng)按"服務(wù)業(yè)"征稅。
計(jì)算過程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（萬元）
34.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第262頁。
考核目的：納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。
計(jì)算過程=300000×20%+50000×5%=62500（元）
35.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第322頁。
考核目的：考核資源稅的征稅范圍。資源稅對(duì)原礦進(jìn)行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計(jì)稅。
計(jì)算過程=2000+20%×1.2=12000（元）
36.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第320頁。
考核目的：凡直接對(duì)外銷售的，均以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計(jì)算過程=8000×14×（1-40%）=67200（元）
37.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第318頁。
考核目的：對(duì)伴生礦的征稅規(guī)定。
計(jì)算過程=40000×8+20×4=320080（元）
38.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第322、323頁。
考核目的：以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
計(jì)算過程=6000×30-5000×5=155000（元）
39.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第336頁。
考核目的：車輛購置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅。
40.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第344頁。
考核目的：減稅、免稅條件消失的車輛，應(yīng)納車輛購置稅的計(jì)算公式。
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第17頁。
考核目的：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。
42.準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第24、25頁。
考核目的：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)。
43.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第38、39頁。
考核目的：納稅申報(bào)方式不包括電話申報(bào)。
44.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
依據(jù)：教材第41頁。
考核目的：稅款征收的方式。
45.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第44頁。
考核目的：稅收保全措施的內(nèi)容。
46.準(zhǔn)答案：A、C依據(jù)：教材第44、45頁。
考核目的：稅收違法行為的法律責(zé)任的規(guī)定。
47.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第46頁。
考核目的：騙取出口退稅的法律責(zé)任。
48.準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第51頁、55頁。
考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍。
49.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第52頁。
考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議的程序。
50.準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第42、43頁。
考核目的：稅款征收方式的分類。
51.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第151、152頁。
考核目的：增值稅減稅免稅的規(guī)定。
52.準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第118頁。
考核目的：增值稅有關(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定。
53.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第119-121頁。
考核目的：增值稅關(guān)于混合銷售行為的征稅規(guī)定。
54.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
依據(jù)：教材第128頁。
考核目的：增值稅一般納稅人可以按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的特殊規(guī)定。
55.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第129頁。
考核目的：適用13%低稅率貨物的具體范圍。
56.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第122頁。
考核目的：增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。
57.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
依據(jù)：教材第264、265、273頁。
考核目的：營業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定。
58.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、E
依據(jù)：教材第187頁。
考核目的：增值稅出口退稅的憑證管理。
59.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第238頁。
考核目的：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定。
60.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第246頁。
考核目的：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定。
61.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第215-221頁。
考核目的：消費(fèi)稅的征稅范圍及稅目。
62.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D、E
依據(jù)：教材第235頁。
考核目的：應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。
63.準(zhǔn)答案：A、B、E
依據(jù)：教材第266、267頁。
考核目的：營業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍。
64.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第271頁。
考核目的：營業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定。
65.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第269頁。
考核目的：營業(yè)稅關(guān)于服務(wù)業(yè)征稅范圍的規(guī)定。
66.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第295頁。
考核目的：營業(yè)稅關(guān)于對(duì)普通住宅銷售減免稅的規(guī)定。
67.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第292頁。
考核目的：營業(yè)稅免稅的規(guī)定。
68.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第322頁。
考核目的：資源稅課稅數(shù)量的規(guī)定。
69.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第330頁。
考核目的：車輛購置稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。
70.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第336頁。
考核目的：車輛購置稅減免稅的具體規(guī)定。
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
（一）標(biāo)準(zhǔn)答案：71.C 72.A 73.B 74.D
依據(jù)：教材第223-243頁。
考核目的：消費(fèi)稅糧食白酒含稅價(jià)格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白酒換取原材料的計(jì)算；委托加工酒精應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。
計(jì)算過程：
71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元）
72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）
73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）
74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）
②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.56500（元）
③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×O.5-78m）（元）
④222300÷（1+17%）×25%+1O×2000×O.5=57500（元）
⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）
⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）
合計(jì)=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）
（二）標(biāo)準(zhǔn)答案：75.C 76.A 77.D 78.C
依據(jù)：教材第139～148頁、第231～234頁。
考核目的：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)不征增值稅；移送使用摩托車應(yīng)視同銷售；自己使用過的摩托車征稅，因?yàn)?002年1月1日以前，凡銷售自己使用過的摩托車，一律按6%征收率征收增值稅；購進(jìn)的原材料未到貨不得抵扣；購買的貨物沒有取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣。
計(jì)算過程：
75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）
76.30000
77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）
78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）標(biāo)準(zhǔn)答案：79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B
依據(jù)：教材第139～148頁、第231～234頁、第337-345頁。
考核目的：增值稅法規(guī)定，折扣銷售可以扣除，銷售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷售折扣不予扣除；銷售自用的小轎車不征稅，因?yàn)閺?002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的摩托車售價(jià)不超過原值的，免征增值稅（此題時(shí)間為2002年3月）。包裝物押金應(yīng)換算為不含稅價(jià)格；自用小轎車的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按出廠價(jià)。
計(jì)算過程：
79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）
80.8000×7%+986000=986560（元）
81.1988276-986560=1001716（元）
82.88889（元）
83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）
84.88800×10%=8880（元）
（二）標(biāo)準(zhǔn)答案：85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C
依據(jù)：教材第139-148頁、第231～234頁。
考核目的：支付的運(yùn)費(fèi)中不能扣除保管費(fèi)、裝卸費(fèi)；購進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額因材料尚未入庫，不允許抵扣。
計(jì)算過程：
85.25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）
87.17000+（600+200）×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806（元）（實(shí)際工作中，自2002年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品扣除宰提高為13%，但教材中仍使用10%，這是教材的編寫落后于實(shí)際工作實(shí)踐以及現(xiàn)行稅收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%計(jì)算。）
88.58771.43-49806=8965.43（元）
90.150000×45%+10000×（1+10%）÷（1-30%）×30%+（100000+5000）÷（1-30%）×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29（元）
會(huì)計(jì)
【注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》試題及答案】相關(guān)文章：
2023注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考題及答案12-17
安全知識(shí)試題及答案（一）05-01
國學(xué)試題及答案02-23
環(huán)境試題及答案05-01
微機(jī)原理試題及答案05-01
體育理論試題及答案06-24