現金的管理(一)-現金管理的有關規(guī)定

【課題】現金的管理（一）——現金管理的有關規(guī)定

【教材版本】

張海林.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材——財務管理（第三版）.北京：高等教育出版社，2008

張海林.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書——財務管理教學參考書（第三版）.北京：高等教育出版社，2008

張海林.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書——財務管理習題集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008

【教學目標】

通過本節(jié)內容的學習，要求學生明確現金管理的目標和持有現金的動機，并在此基礎上掌握初步的現金收支管理方法，培養(yǎng)學生聯系實際，分析問題和解決問題的能力。

【教學重點、難點】

參見配套教學用書《財務管理教學參考書》P35。

教學重點：現金管理的目的及動機。

教學難點：現金的收支管理及其運用。

【教學媒體及教學方法】

使用自制多媒體課件第三章第二節(jié)現金的管理（一）。

本節(jié)內容可大體分為二部分，對每一部分內容都結合采用講授法、提問法、案例分析教學法等不同的教學方法和啟發(fā)式的教學,以案例貫穿本節(jié)教學內容,圍繞案例對本節(jié)內容展開分析講解,自主學習,在解決案例的同時也寫成本節(jié)的學習任務。

【課時安排】

1課時（45分鐘）。

【教學建議】

由于采取案例教學法，因此在案例

http://www.shangyepx.com 設計時就有針對性的圍繞本節(jié)的教學內容展開，學生根據經過精心設計的案例，有目的性地閱讀教材，理解其中有關現金管理的目的等內容，并能用所獲的知識去完成案例的分析和解決問題。

【教學過程】

一、導入（5分鐘）

【案例導讀】

老張是一名退休圖書館管理員，最近開立了一家名為青年體育用品公司（QSP）的運動商店，由于老張的教育背景是是文學而不是商業(yè)，所以他雇用你為理財顧問，幫助他從事商店的現金管理。老張非常好學，所以他經常請你回答很多關于現金管理的問題。他現在請你回答以下問題：

（1）現金管理的目標是什么？

（2）公司為什么持有現金？

（3）公司如何使現金流量同步？這樣做有什么好處？

（4）你已經仔細查閱了商店的賬簿和銀行賬戶余額。其中，你發(fā)現QSP公司平均每天開出的支票額為10 000元，支票的結算時間大約為5天。另外，公司每天收到的支票額為10 000元，但將支票存入銀行并進行結算需要耽擱4天時間。公司的支付浮游量、收款浮游量和凈浮游量分別是多少？

（5）公司如何加快收款速度以及放慢支付速度？

根據案例我們來學習本節(jié)課的內容。

二、新授課（30分鐘）

（一）現金管理的目的和有關規(guī)定

1.現金的含義

學生思考回答：

現金是指企業(yè)的貨幣資產，包括庫存現金及存入銀行或其他金融機構并可隨時用于支付的款項，及其他貨幣性資金和現金等價物等。

教師分析講解：

持有一定數量的現金是企業(yè)組織生產經營活動的必要條件，也是穩(wěn)定經營、降低財務風險、增強償債能力的基礎。但是持有過多的現金，即閑置資金過多，則會使企業(yè)的收益降低，因為現金不能為企業(yè)直接賺取收益，因此企業(yè)必須加強現金管理，盡量減少企業(yè)閑置的現金數量，提高現金的利用效果。

2.企業(yè)持有現金的動機

結合案例，思考分析QSP公司為什么要持有現金，即持有現金的動機。

學生閱讀教材，相互討論回答：

公司持有現金的原因是交易動機、預防動機和投機動機。

教師分析講解：

（1）交易動機是為了滿足日常業(yè)務的現金支付需要，企業(yè)只有保持適量的現金余額，才能保證生產經營活動的正常進行。

（2）預防動機還應注意應付意外支付，應擴大預防性現金數額，這是企業(yè)在確定現金持有量時應予以考慮的一個因素。

（3）投機動機說明意識到應置存一定數量的現金，確實會為突然發(fā)生的不尋常購買機會提供方便，但一般來講，企業(yè)專為投機性需要而特別置存現金的并不多見，如果遇到不尋常購買機會，也可臨時籌措資金。

3.現金管理的目的

教師分析講解：

分析QSP公司的現金管理的目的時應當認識到，現金既是一種流動性最強的資產，同時，又是一種

盈利性最差的資產，現金過多，會使企業(yè)盈利水平下降，而現金太少，又不能滿足生產經營活動對現金的需求，所以對于QSP公司也好，對于其他企業(yè)也好，現金管理的目的應該是什么呢？

學生思考回答：

將現金持有量減少到最低限度，并能獲取最大的經濟效益。

4.現金管理的有關規(guī)定

（1）現金的日常管理：

學生閱讀，思考回答以下問題：

①企業(yè)里管錢的和管賬的可以是同一人嗎？

學生回答：

不能，因為出納和會計不能由同一人兼任，保證錢賬分管，實行內部牽制。

②庫存現金的存放金額可由企業(yè)自行決定，對嗎？

學生回答：

不對，企業(yè)應根據業(yè)務需要正確核定庫存限額，超過限額部分的現金必須及時解交銀行。庫存現金一般可以企業(yè)3~5天的日常零星開支額所需為限額，邊遠山區(qū)可多于5天，但不超過15天。

③如何理解企業(yè)嚴禁“白條”抵充庫存現金和不得“坐支”現金，請舉例說明。

學生回答：

“白條”抵充庫存現金是指以“白條子”上的金額抵作現金，如白條子上寫明5萬元的金額，即將這5萬元當成現金處理；“坐支”現金即以本單位的現金收入直接支付現金支出，如企業(yè)銷售取得10萬元的收入，未存入銀行，恰好又需要8萬元的現金開支，則不能直接從這10萬元中支付8萬元，而應先將10萬元存入銀行，再從銀行取出8萬元作為現金開支。

（2）銀行存款的管理：

教師分析案例，進行講解：

案例中問題（3）是有關現金收支管理的問題，從現金收支管理上來看，企業(yè)應做好以下幾個方面的工作：①編制現金收支計劃；②加速收款，減少閑置資金的數量；③合理利用現金浮游量；④充分利用信用條件，控制付款。根據以上的第②③點請同學們認真思考案例中的問題（3），分組討論，分析解決。

學生分組討論，積極思考回答：

公司在安排現金支出時，應考慮到現金流入的時間，盡量使現金流出與現金流入同步，這樣可以減少交易所需的現金余額。

教師分析講解：

案例中問題（4）中提到的浮游量，即企業(yè)賬戶上現金余額與銀行賬戶的存款余額之間的差額，包括支付浮游量和收款浮游量，請計算QSP公司的支付浮游量和收款浮游量。

學生積極思考，教師引導學生計算、回答：

QSP公司的支付浮游量為50000元（10000×5），收款浮游量為40000元（10000×4），凈浮游量為10000元（50000—40000），即公司交易所需的現金余額平均每天為10000元就夠了，不需要50000元那么多。

教師引導學生回答：

案例問題（5）QSP公司可以通過下列措施加快收款速度：集中銀行法，鎖箱法；盡量利用商業(yè)信用放慢支付速度（教師對集中銀行法和鎖箱法進行簡要的介紹）。

三、課堂練習（5分鐘）

配套習題集——單項選擇題、多項選擇題、判斷題。

四、小結（5分鐘）

本節(jié)課我們共同學習了現金管理的目的，持有現金的動機和現金管理的有關規(guī)定等三個內容，要求我們在明確現金管理的目的和持有現金的動機的基礎上掌握簡單的現金收支管理方法。

五、作業(yè)

1. 你是否認為出納只要將有關現金的經濟活動處理清楚了，就表明完成了現金管理工作，請說明理由。

【板書設計】

大連商業(yè)學校 宋 艷